Письма

Вопрос: О порядке определения срока полезного использования основного средства для целей бухгалтерского учета.

Вопрос: О понятии временных разниц для целей бухгалтерского учета.

Вопрос: О порядке признания в бухгалтерском учете доходов, получаемых за пользование объектами интеллектуальной собственности; о порядке признания расходов при наличии в договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного обеспечения указания на срок, в течение которого могут быть использованы полученные по ней неисключительные права, а также порядке признания доходов при методе начисления в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: ТСЖ объединяет собственников индивидуальных жилых домов. Уставной деятельностью ТСЖ предусмотрены обслуживание, эксплуатация и ремонт общего имущества, а также строительство дополнительных помещений и объектов общего имущества.

В целях обеспечения жизнедеятельности жилых домов ТСЖ осуществило строительство газопровода подрядным способом и его дальнейшую реализацию специализированной организации, осуществляющей техническое обслуживание газового оборудования по цене ниже себестоимости. Источником финансирования строительства являлись заемные средства членов ТСЖ.

В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ установлено, что налоговые органы при осуществлении контроля вправе проверить правильность цен сделки в случае отклонения более чем на 20% в сторону повышения или понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени.

Сделка по продаже газопровода имеет разовый характер, в дальнейшей хозяйственной деятельности ТСЖ не предполагает осуществление аналогичных операций.

В случае отсутствия у ТСЖ продаж идентичного товара (имущества) имеет ли налоговый орган право проверки цены сделки, ссылаясь на пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ?

Имеет ли право ТСЖ учесть полученный убыток по данной сделке при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке подтверждения добросовестности контрагента налогоплательщика в строительной отрасли.

Вопрос: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

В каком порядке для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ родители могут подтвердить факт нахождения ребенка на их обеспечении в случае, если ребенок зарегистрирован по месту жительства бабушки, отличному от места регистрации родителей?

Вопрос: О порядке выставления корректировочного счета-фактуры и применения вычетов для целей НДС в случае выявления покупателем при приемке товаров уменьшения количества товаров по сравнению с количеством, указанным продавцом в товарно-сопроводительных документах и счетах-фактурах.

Вопрос: О порядке раскрытия с учетом существенности информации в бухгалтерской отчетности.

Вопрос: Между автономной некоммерческой организацией и ее единственным учредителем заключен договор целевого финансирования. В соответствии с указанным договором автономная некоммерческая организация получает целевые денежные средства и имущество на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

Основными целями уставной деятельности автономной некоммерческой организации являются:

- предоставление услуг в области физической культуры и спорта;

- подготовка спортивного резерва в области футбола;

- повышение уровня мастерства футболистов;

- подготовка квалифицированных футболистов для футбольной команды;

- развитие и популяризация футбола;

- повышение роли футбола во всестороннем и гармоничном развитии личности;

- удовлетворение профессиональных и любительских интересов граждан в занятиях футболом;

- содействие развитию физической культуры и спорта в РФ;

- укрепление здоровья;

- формирование здорового образа жизни.

Облагаются ли НДС и налогом на прибыль полученные денежные средства и имущество?

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговых деклараций по иным налогам в случае, если данный предприниматель не осуществляет иной предпринимательской деятельности помимо деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД.

Вопрос: С ноября 2010 г. физическое лицо является неработающим пенсионером. В декабре 2010 г. пенсионер приобрел жилплощадь за 1 120 000 руб., что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права собственности.

В 2011 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. и ему было возвращено из бюджета 40 827 руб.

Имеет ли право пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2007, 2008, 2009 гг.)?

Вопрос: Статьей 278.1 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН).

Согласно абз. 1 п. 6 ст. 278.1 НК РФ участники КГН, понесшие убытки, исчисленные в соответствии с гл. 25 НК РФ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду их вхождения в состав этой группы, не вправе уменьшить консолидированную налоговую базу на всю сумму понесенного ими убытка (на часть этой суммы) (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном ст. ст. 275.1 и 283 НК РФ.

Согласно абз. 2 п. 6 ст. 278.1 НК РФ не допускается суммирование убытков участников КГН (включая убытки, понесенные от использования объектов обслуживающих производств и хозяйств, в соответствии со ст. 275.1 НК РФ), понесенных ими до вхождения в состав этой группы, с консолидированной налоговой базой.

Таким образом, в отличие от нормы, предусмотренной в абз. 1 п. 6 ст. 278.1 НК РФ, в абз. 2 п. 6 ст. 278.1 НК РФ не содержится уточнения, что запрет на признание убытка, полученного участником КГН до вступления в группу, распространяется только на убытки по итогам прошлых налоговых периодов, переносимые на будущее в порядке, установленном ст. ст. 275.1 и 283 НК РФ. Вместе с тем ряд убытков, полученных налогоплательщиком по отдельным операциям в текущем налоговом периоде, переносится на следующие налоговые периоды по правилам, установленным иными статьями НК РФ, в частности ст. ст. 264.1, 268, 279 НК РФ.

Возможно ли продление срока списания убытков от деятельности объектов обслуживающих производств, полученных в налоговом периоде до вступления налогоплательщика в КГН, после выхода участника из состава КГН на количество лет, в течение которых налогоплательщик являлся участником КГН?

Распространяется ли запрет на суммирование убытков, полученных участниками до вступления в КГН, на любые убытки от операций, по которым гл. 25 НК РФ предусматривает обособленный учет финансового результата (например, убыток в связи с реализацией амортизируемого имущества, уступкой прав требования, реализацией земельного участка)? Если распространяется, то возможно ли продление срока списания данных убытков на количество лет, в течение которых налогоплательщик являлся участником КГН?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг (работ), оказываемых (выполняемых) российской организацией иностранной организации, по определению соответствия показателям безопасности и качества пищевых продуктов.

Вопрос: Об уплате НДС при получении авансовых платежей продавцом, применяющим УСН, в рамках договора, предусматривающего поставку товаров по ценам с учетом НДС.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении сумм, поступающих от иностранного покупателя российской организации при экспорте товаров.

Вопрос: О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не владеющей железнодорожным подвижным составом и контейнерами и не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в отношении товаров, вывозимых за пределы территории РФ, в том числе с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры для целей НДС при возврате товаров покупателем.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует мебель. Для осуществления своей деятельности предприниматель открыл в банке расчетный счет, на который поступают денежные средства от реализации товаров физическим лицам по кредитным договорам и юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи.

Предприниматель считает, что реализуемые товары используются для внутреннего потребления (для обеспечения учебной, лечебной или рабочей деятельности), а не для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли.

Какую систему налогообложения (в виде уплаты ЕНВД или общую систему налогообложения) должен применить предприниматель в отношении полученных от реализации мебели доходов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю запасными частями для сельскохозяйственных машин. С 2005 г. предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

В апреле 2012 г. предприниматель приобрел автомобиль стоимостью 900 тыс. руб. с целью использования данного автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности. Предприниматель не планирует оказывать транспортные услуги на данном автомобиле.

Может ли индивидуальный предприниматель отнести приобретенный автомобиль к основным средствам и учесть его стоимость в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: ОАО является собственником части здания. По решению арбитражного суда от 07.03.2012 ОАО должно возместить владельцу земельного участка затраты по аренде земельного участка пропорционально занимаемой площади за период с октября 2008 г. по 30 июня 2011 г.

Имеет ли право ОАО вышеуказанные и дальнейшие затраты по аренде земельного участка пропорционально занимаемой площади включать в расходы при исчислении налога на прибыль?