Письма

Вопрос: О проекте федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О рекламе", позволяющем относить рекламу, размещенную на спортивной форме, экипировке, спортивном инвентаре и оборудовании, к наружной рекламе и учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на такую рекламу в полном объеме.

Вопрос: Банк по поручению клиента - физического лица на основании договора маржинальной торговли совершает операции на внутреннем и международном рынках Forex. По результатам операций банк зачисляет полученный доход на гарантийно-торговый счет физического лица. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиенту - физическому лицу дохода по данным операциям?

Вопрос: Организация направляет работников для участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности с сохранением за ними рабочего места и выплатой среднего заработка. Военный комиссариат, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-04-08-02/13, при компенсации расходов по выплате среднего заработка отказывает в возмещении уплаченных с таких выплат сумм ЕСН. Уплачивается ли ЕСН при исчислении среднего заработка работников организации, привлекаемых к работе в аппарате усиления военных комиссариатов, за период участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности?

Вопрос: Отец физического лица с 2002 г. участвовал в долевом строительстве многоквартирного дома. В 2008 г. строительство завершилось. Отцу была выдана справка о том, что все взносы полностью внесены 30 декабря 2008 г., а регистрация права собственности на квартиру произошла в феврале 2009 г. Но в декабре 2008 г. отец вышел на пенсию, на данный момент у него нет никаких доходов кроме пенсии. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, учитывая, что фактически он был плательщиком НДФЛ в период строительства дома?

Вопрос: Организация А размещается в административном здании на праве оперативного управления и является его балансодержателем. В соответствии с действующим налоговым законодательством как балансодержатель организация А уплачивает налог на имущество организаций по указанному административному зданию и, соответственно, земельный налог. Кроме организации А, в данном административном здании на праве безвозмездного пользования находятся три сторонние организации, которые занимают более 30% кабинетной площади здания. Возникает ли у сторонних организаций обязанность возмещать организации А в доле занимаемой площади расходы на уплату налога на имущество организаций и земельного налога?

Вопрос: Согласно условиям договора лизинга за нарушение сроков уплаты лизинговых платежей лизингополучателями предусмотрены штрафные санкции в виде пеней за каждый день просрочки от неуплаченной суммы. Лизинговая компания выставляет указанные штрафные санкции с учетом НДС. Облагаются ли НДС пени и прочие штрафные санкции, предусмотренные договором лизинга?

Вопрос: О порядке предоставления организации (ООО) отсрочки по уплате НДС и налога на имущество организаций; о проекте федерального закона N 269777-5 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов", уточняющем перечень оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога, сбора.

Вопрос: В рамках договора на оказание юридической помощи организация приобретает адвокату - члену коллегии адвокатов билеты для выполнения им задания за пределами г. Москвы. Маршрут следования и стоимость билетов согласовываются в дополнительном соглашении к договору, также имеется отчет о выполнении задания. Вправе ли организация в указанной ситуации при исчислении налога на прибыль учесть в расходах стоимость билетов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по тестированию и сертификации программного обеспечения, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации.

Вопрос: Вправе ли российская организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы ее представительства в Республике Беларусь с учетом суммы НДС, уплаченной по услугам и материалам, используемым для нужд самого представительства?

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 83 НК РФ при осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения.Также в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения подается в налоговый орган по месту нахождения организации предусмотренное пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ сообщение о создании обособленного подразделения. При этом в Налоговом кодексе РФ не определено, что понимается под днем создания обособленного подразделения. Согласно ст. 55 ГК РФ представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" сведения о представительствах и филиалах юридического лица вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Является ли дата внесения в ЕГРЮЛ сведений о филиале или представительстве банка датой создания филиала или представительства в целях его постановки на учет в налоговых органах?

Вопрос: В 2009 г. одновременно с регистрацией в качестве юридического лица организация представила в налоговый орган заявление о переходе на уплату ЕСХН. Основной вид деятельности организации - рыбоводство и услуги, связанные с рыбоводством. 1. Вправе ли организация уплачивать ЕСХН с даты постановки на учет по месту своего нахождения при условии, что местом основного производства будет обособленное подразделение, поставленное на учет в другом налоговом органе? Где должен уплачиваться ЕСХН: по месту нахождения основной организации или по месту постановки на учет обособленного подразделения? 2. Сохранится ли у организации право на уплату ЕСХН в 2010 г., если выручка от реализации продукции ожидается лишь в 2011 г.?

Вопрос: Организация является собственником нежилого помещения, используемого под офис. В 2006 г. организации была предоставлена возможность оформить земельный участок на праве аренды со множественностью лиц на стороне арендатора сроком на 11 месяцев 28 дней для эксплуатации административных помещений. Оформление земельно-правовых отношений должно было произойти в месячный срок. Однако указанный срок организацией был пропущен. Впоследствии организацией был сделан запрос о предоставлении сведений из государственного кадастра недвижимости, на который организацией было получено уведомление об отсутствии запрашиваемых сведений об объекте в государственном кадастре недвижимости. Согласно сведениям, предоставленным организации, план межевания квартала, в котором находится здание, отсутствует. Таким образом, земельно-правовые отношения на земельный участок не оформлены. Подлежит ли в сложившейся ситуации налогообложению земельным налогом земельный участок, расположенный под зданием?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи (реализации) приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры) акций.

Вопрос: О праве матери ребенка, отцовство которого юридически не установлено, считаться единственным родителем для целей получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: Для получения лицензии на розничную продажу алкогольной продукции организация затребовала у налогового органа справку об исполнении обязанности по уплате налогов. В 2009 г. налоговый орган выдал справку, согласно которой у организации имеется задолженность по налогам, пеням и штрафам. Однако данная задолженность возникла ранее 01.01.2006, организацией не признается и по состоянию на 01.01.2009 истекли все сроки для ее принудительного взыскания. Текущей задолженности у организации нет. Организация обратилась в налоговый орган с просьбой предоставить справку о состоянии расчетов без указания нереальных к взысканию сумм пеней и штрафов, но получила отказ. Вправе ли организация в такой ситуации получить в налоговом органе справку об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов пеней и штрафов с учетом Письма Минфина России от 15.12.2008 N 03-02-07/1-511?

Вопрос: В связи с трудностями, связанными с организацией получения технических условий по подключению объекта к инженерным сетям и коммуникациям, заказчик-застройщик не передал в срок, оговоренный в инвестиционном договоре, объект недвижимости инвестору. Инвестиционный договор был приостановлен до окончания действия обстоятельств, влияющих на возможность и сроки сдачи объекта инвестору и вводу его в эксплуатацию. Конкретно срок не определен. Фактически инвестиционный договор был приостановлен в июне 2007 г. и возобновлен в июле 2009 г. Каков порядок отношений между заказчиком-застройщиком и инвестором в такой ситуации? В период приостановки строительства инвестор осуществлял расходы, связанные с содержанием объекта недвижимости (отопление, охрана и т.д.). Вправе ли инвестор учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?

Вопрос: В Письме Минфина России от 18.11.2009 N 03-11-09/376 в части, касающейся налогообложения производства и реализации кислородных коктейлей, кислородные коктейли отнесены к фитопрепаратам.

Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо планирует после приобретения статуса индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации созданных им произведений живописи (картин) путем ознакомления покупателя с их фотоснимками на сайте интернет-магазина. Деятельность по их продаже будет осуществляться дистанционным способом. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт за пределами территории РФ, в случае если постановка на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя будет произведена по месту осуществления деятельности на территории РФ? Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт без применения ККТ?

Вопрос: В период с 11.08.2009 по 11.09.2009 отделом ревизионного финансового управления администрации ЗАТО была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения за первое полугодие 2009 г. После окончания проверки по начислению налога на прибыль и НДС у муниципального учреждения возникли разногласия по акту проверки.01.01.2009 распоряжением финансового управления администрации ЗАТО в учреждении утвержден Порядок осуществления бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. После уплаты налогов и обязательных платежей средства от предпринимательской деятельности перечисляются муниципальным учреждением на единый счет бюджета. Учреждение ведет раздельный учет расходов, произведенных за счет указанных средств. Уплачивается ли налог на прибыль со всей суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности? Каков порядок учета расходов, относящихся к финансируемой из бюджета предпринимательской деятельности учреждения, при исчислении налога на прибыль? Подлежит ли вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств финансируемой из бюджета предпринимательской деятельности учреждения?