Письма

Вопрос: В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности.Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.?

Вопрос: Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения.Имеет ли организация право при исчислении налога на прибыль учесть доходы в виде процентов по депозитному вкладу в момент закрытия договора депозитного вклада, так как только тогда становится известен окончательный размер процентов по депозитному вкладу и организация может определить размер дохода? Указанный порядок начисления процентов вклада закреплен в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.

Вопрос: О порядке определения при исчислении НДФЛ дохода, полученного физлицом от продажи акций, приобретенных за ваучеры.

Вопрос: О порядке заполнения формы налоговой декларации по водному налогу, а также о праве ГУП руководствоваться Распоряжением первого заместителя премьера Правительства Москвы от 13.02.2001 76-РЗП "О нормативе расхода воды на пожаротушение" при исчислении водного налога и исключать из налоговой базы объемы в размере 1,5 процента от среднесуточной подачи воды в город.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не исчисляет.

Вопрос: Основным видом деятельности организации (ООО) является производство кирпича, а также оптовая торговля, в частности, кирпичом и другими продуктами из глины и камня. В течение последних трех лет ООО проводилось строительство заводов по производству кирпича в двух субъектах РФ. В результате проведения строительства ООО был получен убыток.Величина чистых активов ООО на последнюю отчетную дату больше стоимости уставного капитала. В настоящее время участниками ООО планируется принять решение о реорганизации ООО путем выделения из него юридического лица по месту нахождения одного из заводов по производству кирпича. При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов (пеней, штрафов) не возникает (п. 8 ст. 50 НК РФ). Кроме того, положениями п. 5 ст. 283 НК РФ установлено, что налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 283 НК РФ, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации, но только в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации. В то же время законодательство РФ не содержит прямого запрета на перенос убытка, отраженного в учете реорганизуемого общества, к выделившимся организациям. Имеет ли право вновь созданная организация (выделившаяся организация) уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 283 НК РФ, на сумму убытков, полученных ООО до момента реорганизации, в случае если ООО не прекратило своей деятельности по причине реорганизации?

Вопрос: По договору аренды оборудования организация от ОАО получила 56 коробов для наружной световой рекламы (площадь одного короба 2,4 кв. м).Фактически использовался 41 короб, что подтверждается договором от 01.10.2009, в том числе по договору с рекламодателями: в октябре 2009 г. - 28 коробов; ноябре 2009 г. - 27 коробов; декабре 2009 г. - 27 коробов; для собственной рекламы: в октябре 2009 г. - 13 коробов; ноябре 2009 г. - 14 коробов; декабре 2009 г. - 14 коробов. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по самостоятельному распространению и (или) размещению рекламной информации о своих товарах и (или) услугах, контактной информации? Уплачивается ли ЕНВД с коробов, которые простаивают на складах? Каков порядок определения налоговой базы по ЕНВД в отношении указанного вида деятельности?

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль затрат на доплаты работникам до фактического заработка на период временной нетрудоспособности.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по распространению в рекламных целях брошюр, буклетов, флаеров, календарей, листовок

О налогообложении налогом на доходы физических лиц сумм реального ущерба, причиненного дольщикам и соинвесторам в связи с неисполнением застройщиком условий договора

Вопрос: Салон красоты предлагает следующие услуги: выполнение оздоровительных процедур (физиотерапия); хамам; гидромассажные ванны; зона спа с душевой кабиной (массажный стол, душевая кабина, альфокапсула, гидромассажная ванна); косметологические услуги по лицу (чистка, массаж, маска, макияж); общий массаж тела; маникюр, педикюр; парикмахерская; солярий; сауна; танцевальные услуги; фитобар (розничная торговля фиточаем); торговля косметической продукцией на ресепшн, если рядом со стойкой установлена витрина с образцами товара.Какие из вышеперечисленных услуг будут подпадать под уплату ЕНВД, а какие не будут и при каких условиях?

Вопрос: О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, использовать самостоятельно разработанные формы документов в случае осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы выплат (субсидий), полученные физлицами от службы занятости на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг, оказываемых перевозчиком на железнодорожном транспорте, по проезду в вагонах-теплушках проводников, охраняющих (сопровождающих) товары, помещенные под таможенный режим экспорта.

Вопрос: Об отсутствии в Федеральном законе от 02.12.2009 N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" статьи, предусматривающей проведение реструктуризации задолженности предприятий автомобильной промышленности.

Вопрос: 23.12.2009 физлицом и его дочерью были совершены две сделки купли-продажи недвижимости:1. За 1 840 000 руб. продана квартира, находившаяся до совершения указанной сделки в общей долевой собственности физлица и его дочери по 1/2 доле у каждой. Указанная квартира была приватизирована в 2009 г. и, соответственно, до ее продажи находилась в собственности менее трех лет. Передаточный акт на квартиру подписан в день заключения договора - 23.12.2009, дата выдачи свидетельства о государственной регистрации сделки - 21.01.2010. 2. За 1 350 000 руб. приобретена квартира в общую долевую собственность физлицом с дочерью. Передаточный акт подписан в день заключения договора - 23.12.2009, а регистрация сделки совершена 21.01.2010. Таким образом, обе сделки и их регистрация совершены одновременно. В настоящее время физлицо находится на пенсии и дохода, облагаемого по налоговой ставке 13%, помимо дохода, полученного от продажи квартиры, не имеет. Вправе ли физлицо и его дочь при подаче декларации по НФДЛ за 2009 г. воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с продажей квартиры, а также налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением квартиры?

Вопрос: Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своей дочери, если договор на обучение оформлен на дочь и плату вносила она лично? Деньги давала ей мать, так как дочери 20 лет, она не работает и учится на дневном отделении. В апреле 2010 г. оформлено дополнительное соглашение к договору на имя матери. Возможно ли личным заявлением дочери подтвердить, что деньги на оплату обучения она получила от матери?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при уплате налога на прибыль в Российской Федерации. Зачет сумм налога, удержанного налоговым агентом, допускается при наличии подтверждения от налогового агента.В Письме Минфина России от 26.01.2005 N 03-08-05 указано, что в качестве подтверждения, составленного налоговым агентом, может служить письмо от налогового агента, подписанное уполномоченным лицом и заверенное печатью, с приложением платежного поручения о перечислении соответствующей суммы в качестве налога, удержанного у источника. При выплате причитающихся дивидендов от платежных систем MasterCard и Visa банк был уведомлен, что законодательство США о налогах и сборах (юрисдикции, в которых находятся эмитенты акций данных платежных систем) не предусматривает проставления печати и подписи на документах об удержанном налоге. В положениях ст. 311 НК РФ и Договора между Российской Федерацией и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" отсутствуют указания на обязательность заверения подтверждений печатью налогового агента. Допустимо ли производить зачет удержанных сумм налога при уплате налога на прибыль при наличии подписанного уполномоченным лицом подтверждения без его заверения печатью?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации на переселение жителей с территории санитарно-защитной зоны в соответствии с проектом формирования санитарно-защитной зоны действующего промышленного объекта (затраты на приобретение квартир для обмена на жилые дома, расположенные на территории санитарно-защитной зоны, затраты на снос этих домов).

Вопрос: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ требует включить в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2008 г., целевое финансирование из бюджета, ссылаясь на абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, объясняя тем, что МУП не является автономным учреждением. Целевое финансирование было получено на маточное поголовье лошадей, корм звероводства, субсидии на рыбу, оленеводство.МУП является сельскохозяйственным предприятием, основное направление деятельности - табунное коневодство. С 2006 по 2008 гг. предприятие применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". В налогооблагаемую базу по УСН за 2008 г. была включена выручка от реализации сельхозпродукции, товаров, работ и услуг. Целевое финансирование было отнесено к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы. Правомерны ли требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы?