Письма

Вопрос: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ требует включить в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2008 г., целевое финансирование из бюджета, ссылаясь на абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, объясняя тем, что МУП не является автономным учреждением. Целевое финансирование было получено на маточное поголовье лошадей, корм звероводства, субсидии на рыбу, оленеводство.МУП является сельскохозяйственным предприятием, основное направление деятельности - табунное коневодство. С 2006 по 2008 гг. предприятие применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". В налогооблагаемую базу по УСН за 2008 г. была включена выручка от реализации сельхозпродукции, товаров, работ и услуг. Целевое финансирование было отнесено к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы. Правомерны ли требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы?

Вопрос: О порядке уплаты налога и представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества прокуратур городов и районов края, учитываемого на балансе на праве оперативного управления прокуратуры края.

Вопрос: В 2007 г. физическому лицу была назначена пенсия из российского негосударственного пенсионного фонда. С августа 2008 г. физическое лицо является гражданином Украины. Пенсия физическому лицу будет выплачиваться в течение 5 лет. С ежемесячной суммы пенсии удерживается НДФЛ по ставке 30%. При этом с 1 августа 2007 г. по 21 августа 2008 г., еще будучи гражданином РФ, физическое лицо было отнесено к нерезидентам РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде сумм пенсий, выплачиваемых российским негосударственным пенсионным фондом, в данном случае?

Вопрос: О порядке признания расходов на рекультивацию земель в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации на переселение жителей с территории санитарно-защитной зоны в соответствии с проектом формирования санитарно-защитной зоны действующего промышленного объекта (затраты на приобретение квартир для обмена на жилые дома, расположенные на территории санитарно-защитной зоны, затраты на снос этих домов).

Вопрос: О соответствии НК РФ Постановления Администрации Сахалинской области от 19.06.2007 N 117-па "Об утверждении порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".

Вопрос: Об основаниях для обложения НДФЛ сумм денежных средств, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг, оказываемых перевозчиком на железнодорожном транспорте, по проезду в вагонах-теплушках проводников, охраняющих (сопровождающих) товары, помещенные под таможенный режим экспорта.

Вопрос: О заполнении графы 10 счета-фактуры при реализации на территории РФ импортных товаров.

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности организации, связанной с передачей в аренду торговых площадей в торговых залах магазинов, то есть частей торговых залов магазинов.

Вопрос: Организация совмещает системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. Покупатель (физическое лицо) за товар вносит аванс в кассу. Надо ли включать полученный аванс в доходы по УСН, если заранее известно, что отгрузка будет по деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своей дочери, если договор на обучение оформлен на дочь и плату вносила она лично? Деньги давала ей мать, так как дочери 20 лет, она не работает и учится на дневном отделении. В апреле 2010 г. оформлено дополнительное соглашение к договору на имя матери. Возможно ли личным заявлением дочери подтвердить, что деньги на оплату обучения она получила от матери?

Вопрос: Об отсутствии в Федеральном законе от 02.12.2009 N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" статьи, предусматривающей проведение реструктуризации задолженности предприятий автомобильной промышленности.

Вопрос: В соответствии со ст. 346.2 НК РФ в целях налогообложения сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.Согласно пп. 1 п. 5 ст. 346.2 НК РФ соотношение доходов, дающее возможность организации перейти на уплату ЕСХН, определяется за календарный год, а календарным годом признается период с 1 января по 31 декабря. При этом п. 2 ст. 55 НК РФ гласит, что "если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации". Правомерен ли переход на уплату ЕСХН, если организация была создана в течение календарного года, предшествующего году подачи заявления о переходе на ЕСХН, т.е. не имеет сведений о доходах за полный календарный год, предшествующий году подачи заявления о переходе на уплату ЕСХН? Правомерен ли переход, если у налогоплательщика отсутствовали доходы за календарный год, предшествующий году подачи заявления о переходе на уплату ЕСХН?

Вопрос: Об основаниях для обложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющей организации.

Вопрос: Физлицом в 2009 г. осуществлялись операции по купле-продаже акций на фондовой бирже через брокера (налогового агента). Налоговые агенты в указанный налоговый период при исчислении НДФЛ учитывали расходы по приобретенным акциям физлица по методу ФИФО.С 2010 г. в соответствии с абз. 3 п. 13 ст. 214.1 НК РФ метод ФИФО является обязательным. По итогам налогового периода физлицо пришло к выводу, что при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. выгодней было использовать метод ЛИФО. Возможно ли произвести перерасчет налоговой базы по НДФЛ за 2009 г. по методу ЛИФО?

Вопрос: Правомерно ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не учитывает в доходах при определении налоговой базы суммы возвращенных авансов за неотгруженный товар, если произведенные авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались?

Вопрос: Салон красоты предлагает следующие услуги: выполнение оздоровительных процедур (физиотерапия); хамам; гидромассажные ванны; зона спа с душевой кабиной (массажный стол, душевая кабина, альфокапсула, гидромассажная ванна); косметологические услуги по лицу (чистка, массаж, маска, макияж); общий массаж тела; маникюр, педикюр; парикмахерская; солярий; сауна; танцевальные услуги; фитобар (розничная торговля фиточаем); торговля косметической продукцией на ресепшн, если рядом со стойкой установлена витрина с образцами товара.Какие из вышеперечисленных услуг будут подпадать под уплату ЕНВД, а какие не будут и при каких условиях?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде взносов, уплачиваемых организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату доплат к пенсии в соответствии с Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией.