Письма

Вопрос: Уполномоченным органом юрлица (ООО) принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ООО на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ.По условиям трудового договора генеральному директору ООО предусмотрена компенсация в размере четырехкратного должностного оклада в случае прекращения трудового договора в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ. 1. Облагается ли данная компенсация НДФЛ? 2. Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли компенсация страховыми взносами?

Вопрос: Банк по договорам брокерского обслуживания совершает операции купли-продажи ценных бумаг в интересах физических лиц.Часто физические лица переводят в банк ценные бумаги из депозитариев других организаций, и на момент продажи у банка не всегда имеются документы, подтверждающие расходы по приобретению данных бумаг. В таких случаях банк исчисляет НДФЛ с полной суммы выплачиваемого дохода и перечисляет его в бюджет. Через некоторое время (в течение налогового периода) физические лица представляют в банк документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, и заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Считается ли сумма НДФЛ, удержанная банком в установленном порядке в момент продажи ценных бумаг, излишне удержанной согласно ст. 231 НК РФ? Вправе ли банк вернуть сумму НДФЛ физическому лицу за счет сумм НДФЛ, подлежащих уплате с доходов как данного, так и иных налогоплательщиков?

Вопрос: Организация 10 августа 2010 г. приняла на работу гражданина Узбекистана. С февраля 2011 г. работник является налоговым резидентом РФ. Налоговый агент в марте и апреле 2011 г. удерживал НДФЛ по ставке 13%. 20.05.2011 работник уволился. Должна ли организация на дату увольнения производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% в 2011 г.?

Вопрос: О порядке уплаты земельного налога.

Вопрос: О применении ставки земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования.

Вопрос: О порядке уплаты НДС при оказании федеральным казенным учреждением услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении.

Вопрос: Условиями кредитного договора предусмотрена возможность при наличии определенных обстоятельств (например, просрочка возврата кредита и невозможность истребования долга) устанавливать ставку 0% годовых. Со дня просрочки возврата кредита на сумму невозвращенного кредита банк начисляет неустойку до момента фактического возврата денежных средств заемщиком.В определенных случаях (например, при улучшении финансового состояния заемщика) банк имеет право на повышение процентной ставки до прежнего значения. Вправе ли банк не начислять проценты за пользование кредитом при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Некоммерческая организация является частным учреждением, единственным учредителем которого является торгово-промышленная палата области.Согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН бюджетные учреждения. Имеет ли право частное учреждение применять УСН?

Вопрос: В процессе своей деятельности организация осуществляет расходы на покупку товаров, оборудования и т.п. В январе 2011 г. организация закупила компьютеры. Поставщик представил накладную по форме n ТОРГ-12 и счет-фактуру. Заключить договор в письменном виде поставщик отказался.Является ли обязательным условием для принятия затрат на покупку компьютеров в расходы в целях налога на прибыль и для получения вычета по НДС наличие договора, заключенного в письменной форме?

Вопрос: О порядке заполнения в целях НДС показателя "ИНН/КПП продавца" строки 2б счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями организации.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по сертификации продукции, оказываемых российской организацией иностранной организации.

Вопрос: О порядке учета субсидий, выделяемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 n 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации индивидуальным предпринимателем, являющимся заказчиком по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного данным предпринимателем сырья (давальческого сырья).

Вопрос: ООО заключает агентский договор с организацией (принципалом) на оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий в сфере миграционного законодательства. Данные услуги, согласно ОКУН, классифицируются как "Бытовые услуги" (код 019726).Агентский договор содержит следующие условия: посреднические услуги ООО (агент) оказывает от своего имени; работники состоят в штате ООО (агента); помещение, в котором оказываются услуги, принадлежит принципалу. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий, осуществляемая на основе договора бытового подряда?

Вопрос: ООО в рамках договора цессии приобретает у российских и иностранных юридических лиц (далее - первоначальные кредиторы) права требования долга, принадлежащие первоначальным кредиторам на основании кредитных и ссудных договоров. Уступаемые первоначальными кредиторами права требования долга могут быть номинированы как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а обязательства по уступаемым правам требования на дату уступки их ООО могут быть как просроченными, так и непросроченными.ООО приобретает права требования долга у первоначальных кредиторов по цене, которая может быть номинирована в российских рублях или в иностранной валюте. В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. На основании ст. 384 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Права требования долга учитываются в целях ведения бухгалтерского учета ООО исходя из цены их приобретения. В случае если стоимость приобретения прав требований выражена в иностранной валюте, указанная стоимость отражается в бухгалтерском учете ООО в российских рублях по курсу иностранной валюты на дату их отражения в бухучете. При этом номинальная стоимость приобретенных прав требования (задолженность должника) в бухгалтерском учете ООО не отражается. В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Производится ли переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения налогом на прибыль организаций?

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС на территории РФ при оказании услуг российскими организациями по передаче прав на ЕСВ швейцарской компании, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации.

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль средств в виде субсидий, поступивших национальному исследовательскому университету в соответствии с договором, заключенным с Минобрнауки России; о порядке признания в составе расходов бюджетного учреждения сумм амортизации, начисленных по амортизируемому имуществу при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Пунктом 2 ст. 333.18 НК РФ установлено, что, в случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные гл. 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за государственную регистрацию перехода 1/1000 доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество к физическому лицу?

Вопрос: Предоставлено ли право налоговому органу при подаче налогоплательщиком заявления вместе с налоговой декларацией об уменьшении суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ самостоятельно предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ против требования налогоплательщика?

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора ипотеки судов внутреннего водного транспорта, по которому в залог передаются пять судов внутреннего водного транспорта?