Письма

Вопрос: О порядке уплаты НДС при оказании федеральным казенным учреждением услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по сертификации продукции, оказываемых российской организацией иностранной организации.

Вопрос: Организация является собственником автомобильной газовой заправочной станции (далее АГЗС) и земельного участка, расположенного под автомобильной газовой заправочной станцией.Организация применяет общую систему налогообложения. В 2011 г. организация на основании договора аренды осуществляет деятельность по передаче во временное владение и пользование АГЗС индивидуальному предпринимателю. Арендатор использует АГЗС по назначению. Переводится ли на уплату ЕНВД передача во временное владение и пользование АГЗС по договору аренды?

Вопрос: О порядке заполнения в целях НДС показателя "ИНН/КПП продавца" строки 2б счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями организации.

Вопрос: Условиями кредитного договора предусмотрена возможность при наличии определенных обстоятельств (например, просрочка возврата кредита и невозможность истребования долга) устанавливать ставку 0% годовых. Со дня просрочки возврата кредита на сумму невозвращенного кредита банк начисляет неустойку до момента фактического возврата денежных средств заемщиком.В определенных случаях (например, при улучшении финансового состояния заемщика) банк имеет право на повышение процентной ставки до прежнего значения. Вправе ли банк не начислять проценты за пользование кредитом при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О применении ставки земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования.

Вопрос: Банк по договорам брокерского обслуживания совершает операции купли-продажи ценных бумаг в интересах физических лиц.Часто физические лица переводят в банк ценные бумаги из депозитариев других организаций, и на момент продажи у банка не всегда имеются документы, подтверждающие расходы по приобретению данных бумаг. В таких случаях банк исчисляет НДФЛ с полной суммы выплачиваемого дохода и перечисляет его в бюджет. Через некоторое время (в течение налогового периода) физические лица представляют в банк документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, и заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Считается ли сумма НДФЛ, удержанная банком в установленном порядке в момент продажи ценных бумаг, излишне удержанной согласно ст. 231 НК РФ? Вправе ли банк вернуть сумму НДФЛ физическому лицу за счет сумм НДФЛ, подлежащих уплате с доходов как данного, так и иных налогоплательщиков?

Вопрос: О порядке выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в Московской области и применяет УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.Согласно п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого выдан. Подпадают ли под действие патента, выданного в Московской области, услуги по перевозке грузов из Московской области в другие субъекты РФ и из других субъектов РФ в Московскую область, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в Московской области?

Вопрос: В процессе своей деятельности организация осуществляет расходы на покупку товаров, оборудования и т.п. В январе 2011 г. организация закупила компьютеры. Поставщик представил накладную по форме n ТОРГ-12 и счет-фактуру. Заключить договор в письменном виде поставщик отказался.Является ли обязательным условием для принятия затрат на покупку компьютеров в расходы в целях налога на прибыль и для получения вычета по НДС наличие договора, заключенного в письменной форме?

Вопрос: Уполномоченным органом юрлица (ООО) принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ООО на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ.По условиям трудового договора генеральному директору ООО предусмотрена компенсация в размере четырехкратного должностного оклада в случае прекращения трудового договора в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ. 1. Облагается ли данная компенсация НДФЛ? 2. Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли компенсация страховыми взносами?

Вопрос: Некоммерческая организация является частным учреждением, единственным учредителем которого является торгово-промышленная палата области.Согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН бюджетные учреждения. Имеет ли право частное учреждение применять УСН?

Вопрос: О порядке учета субсидий, выделяемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 n 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: ООО в рамках договора цессии приобретает у российских и иностранных юридических лиц (далее - первоначальные кредиторы) права требования долга, принадлежащие первоначальным кредиторам на основании кредитных и ссудных договоров. Уступаемые первоначальными кредиторами права требования долга могут быть номинированы как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а обязательства по уступаемым правам требования на дату уступки их ООО могут быть как просроченными, так и непросроченными.ООО приобретает права требования долга у первоначальных кредиторов по цене, которая может быть номинирована в российских рублях или в иностранной валюте. В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. На основании ст. 384 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Права требования долга учитываются в целях ведения бухгалтерского учета ООО исходя из цены их приобретения. В случае если стоимость приобретения прав требований выражена в иностранной валюте, указанная стоимость отражается в бухгалтерском учете ООО в российских рублях по курсу иностранной валюты на дату их отражения в бухучете. При этом номинальная стоимость приобретенных прав требования (задолженность должника) в бухгалтерском учете ООО не отражается. В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Производится ли переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения налогом на прибыль организаций?

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой в отношении услуг по перевозке товаров, вывозимых с территории РФ на территорию других государств - членов Таможенного союза, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.

Вопрос: Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность перед материнской компанией. Проценты по займам начислялись в валюте задолженности (норвежских кронах), но не выплачивались. Собственный капитал организации на конец отчетного (налогового) периода является отрицательным, в связи с чем начисленные в течение налогового периода проценты по контролируемой задолженности не принимались в качестве расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организацией в соответствии с учетной политикой применяется метод начисления.В бухгалтерском учете производилась переоценка валютных обязательств, в том числе задолженности по процентам по контролируемой задолженности перед материнской компанией. Имеет ли право организация учитывать положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при пересчете обязательств по уплате процентов по непогашенной контролируемой задолженности, выраженных в иностранной валюте, в рубли, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в полной сумме в периоде возникновения курсовых разниц на основании п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 Кодекса?

Вопрос: Порядок, установленный п. 4.2 ст. 271 НК РФ, применяется в отношении средств, полученных организациями кинематографии на производство национального фильма, и не распространяется на случаи приобретения за счет этого источника амортизируемого имущества.Распространяется ли указанный порядок на случаи создания за счет этого источника амортизируемого имущества (является ли создание амортизируемого имущества составной частью производства национального фильма) в целях исчисления налога на прибыль? Какими нормами следует руководствоваться в случае, когда за счет указанных средств амортизируемое имущество создается, а не приобретается? Согласно п. 4.2 ст. 271 НК РФ в случае приобретения за счет указанных средств амортизируемого имущества данные средства отражаются в составе доходов по мере признания расходов на приобретение амортизируемого имущества. Каков в данной ситуации порядок учета расходов на приобретение вышеуказанного амортизируемого имущества, если: - единовременный учет расходов на приобретение такого амортизируемого имущества невозможен в силу п. 5 ст. 270 НК РФ; - применение механизма начисления амортизации запрещено пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ (амортизации не подлежит имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования)?

Вопрос: Предоставлено ли право налоговому органу при подаче налогоплательщиком заявления вместе с налоговой декларацией об уменьшении суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ самостоятельно предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ против требования налогоплательщика?

Вопрос: ООО заключает агентский договор с организацией (принципалом) на оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий в сфере миграционного законодательства. Данные услуги, согласно ОКУН, классифицируются как "Бытовые услуги" (код 019726).Агентский договор содержит следующие условия: посреднические услуги ООО (агент) оказывает от своего имени; работники состоят в штате ООО (агента); помещение, в котором оказываются услуги, принадлежит принципалу. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий, осуществляемая на основе договора бытового подряда?

Вопрос: Акции акционерного общества работников (народного предприятия) - именные обыкновенные бездокументарные, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и распределяются только между работниками предприятия, имеющими на то право.Ежегодно акции, выкупленные народным предприятием у своих акционеров (уволившихся работников), в соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона от 19.07.1998 n 115-ФЗ распределяются между всеми работниками, имеющими на то право. Наделение производится безвозмездно. В соответствии с принятой учетной политикой НДФЛ (материальная выгода) определялся из расчета номинальной стоимости акции (16 руб.). Пример: 300 шт. акций x 16 руб. = 4800 руб. 4800 руб. x 13% = 624 руб. - сумма НДФЛ. Пример: 300 x 323 руб. (расчетная цена) = 96 900 руб. 96 900 x 13% = 12 597 руб. - сумма НДФЛ. При этом выкупная стоимость на сегодняшний день составляет 121 руб., т.е. акции становятся убыточными для работников-акционеров. При увольнении работник-акционер обязан продать свои акции, а народное предприятие обязано их выкупить по выкупной стоимости (п. 4 ст. 6 Федерального закона n 115-ФЗ). Выкупная стоимость всех акций народного предприятия определяется ежеквартально по методике, утвержденной общим собранием акционеров, при этом указанная стоимость составляет 30% стоимости чистых активов народного предприятия (п. 1 ст. 7 Федерального закона n 115-ФЗ). Выкуп акций осуществляется за счет фонда акционирования, который формируется из чистой прибыли народного предприятия (п. 8 ст. 4 Федерального закона n 115-ФЗ), при этом никаких дополнительных расходов народное предприятие не несет. По мнению предприятия, Приказ ФСФР России от 09.11.2010 n 10-65/пз-н не учитывает специфику Федерального закона n 115-ФЗ. Это приводит к тому, что акции народных предприятий становятся невыгодными для работников-акционеров. Планируется ли изменение действующего Порядка определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях гл. 23 НК РФ? Возникает ли у народного предприятия в целях налога на прибыль доход в виде рыночной стоимости безвозмездно переданных акций?