Письма

Вопрос: ООО осуществляет продажу непродовольственных товаров. Все товары приобретаются для деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью их дальнейшей перепродажи. Но у ООО имеются остатки залежавшегося товара, так как периодически товар морально устаревает и (или) не пользуется потребительским спросом. Специально созданная комиссия производит осмотр такого товара, в случае невозможности его дальнейшего использования составляется акт о списании товаров по унифицированной форме.Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать суммы списания неликвидного товара в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ как потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, либо в составе других расходов, связанных с производством и (или) реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ? Имеет ли право ООО при списании неликвидных товаров не восстанавливать к уплате в бюджет суммы НДС, ранее обоснованно предъявленные к вычету?

У организации имеется собственная столовая (только для своих работников - пропускная система), деятельность которой является убыточной. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с содержанием и деятельностью помещения объекта общественного питания (столовой)?

Вопрос: В соответствии со ст. 318 НК РФ организации, в том числе основной вид выпускаемой продукции которых носит сезонный характер, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль должны косвенные расходы в полном объеме относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода, уменьшая сумму доходов. Организация выпускает товары для зимних видов развлечений (санки, снегокаты и др.). Массовая отгрузка произведенной продукции осуществляется с наступлением зимы, кроме того, объем реализации зависит от климатических условий. В период до наступления зимы выручка от реализации практически равна нулю. Учитывая косвенные расходы в полном объеме в расходах текущего отчетного (налогового) периода, организации, специализирующиеся на выпуске продукции сезонного характера, не имеют возможности уплачивать налог на прибыль в период межсезонья. Возможно ли учитывать косвенные расходы в расходах текущего отчетного периода не в полном объеме, а в доле, приходящейся на отгруженную в отчетном периоде продукцию, закрепив это в учетной политике организации для целей налога на прибыль?

Вопрос: Между организацией и работниками, представляемыми единым представительным органом первичных профсоюзных организаций, заключен коллективный договор. Условиями коллективного договора предусмотрена частичная компенсация работникам стоимости путевок на отдых детей в детских санаторно-оздоровительных лагерях. Компенсация осуществляется как организацией, так и первичной профсоюзной организацией (профсоюз) за счет средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу. В соответствии с условиями коллективного договора компенсацию от профсоюза должны получать как члены профсоюза, так и работники, не являющиеся членами профсоюза. Учредительными документами профсоюза - уставом Общероссийского профсоюза и положением о первичной профсоюзной организации - предусмотрены организация и проведение культурно-массовых, оздоровительных и физкультурно-спортивных мероприятий среди членов профсоюза и их семей. Таким образом, действие устава и положения ограничено исключительно членами профсоюзной организации, а коллективный договор хоть и содержит обязанность профсоюза по производству выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, но при этом не содержит конкретной информации и условий о порядке их производства. Каков порядок обложения НДФЛ осуществляемых профсоюзом выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, не являющимся членами профсоюза? Вправе ли профсоюз частично компенсировать стоимость путевок работникам, не являющимся членами профсоюза, на отдых их детей из средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу? Будут ли указанные компенсационные выплаты признаваться проверяющими органами как целевое использование средств?

Вопрос: В августе 2010 г. сын физлица находился на лечении с диагнозом: повреждение шейного отдела позвоночника. Была назначена операция по стабилизации позвонков и замене поврежденного межпозвонкового диска с применением имплантата и шейной пластины. На момент проведения операции квоты на бесплатные металлоконструкции медучреждением были исчерпаны. Физлицо приобрело необходимый имплантат и пластину за свой счет за 119 400 руб. Все подтверждающие документы имеются. Сыну 19 лет, он является студентом очной формы обучения, единственный доход - стипендия. Вправе ли физлицо или его сын получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: О применении положений ст. 269 НК РФ при налогообложении налогом на прибыль процентов, выплачиваемых по долговому обязательству российского взаимозависимого лица перед нидерландским взаимозависимым лицом, в том числе при определении величины процентов, признаваемых расходами у выплачивающей организации.

Вопрос: Как установлено пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ, при обращении за совершением юридически значимых действий (за исключением обращения в суды, обращения за совершением нотариальных действий, обращения за выдачей документов (их копий, дубликатов), обращения за проставлением апостиля), государственная пошлина подлежит уплате до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение этих действий либо подачи соответствующих документов.Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). В п. 2 ст. 333.40 НК РФ также предусмотрено: не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния. Какие нормы ст. 333.40 НК РФ следует применять в случае, если лицо уплатило государственную пошлину за регистрацию заключения брака, расторжения брака и отказалось от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие: пп. 4 п. 1 или п. 2 ст. 333.40 НК РФ? Подлежит ли возврату государственная пошлина, которую лицо уплатило ошибочно за действия, перечисленные в п. 2 ст. 333.40 НК РФ?

Вопрос: О применении НДС и выставлении счетов-фактур агентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, предусматривающего реализацию от имени агента услуг принципала, уплачивающего ЕСХН.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычета в отношении сумм акциза по коньячному спирту, уплаченного таможенным органам третьим лицом, а также об определении даты закупки этилового спирта для подачи уведомления о его приобретении в территориальный орган Росалкогольрегулирования.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет внешнеторговую деятельность в сфере оказания платных юридических услуг иностранным юридическим и физическим лицам. За оказанные услуги индивидуальный предприниматель получает на свой расчетный счет денежное вознаграждение в иностранной валюте.Часть иностранной валюты индивидуальный предприниматель переводит на свои личные валютные счета как физического лица, открытые в уполномоченном банке, и расходует на личные, не связанные с предпринимательской деятельностью, цели. В каком порядке индивидуальному предпринимателю следует учитывать доходы в виде положительных курсовых разниц?

Вопрос: ЗАО осуществляет два вида деятельности: оптовую торговлю авиатопливом и оказание услуг по обеспечению заправки авиатопливом воздушных судов.В соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ услуги по обеспечению заправки авиатопливом воздушных судов освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость. Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик имеет право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. В форме n 2 "Отчет о прибылях и убытках" ЗАО в общей сумме выручки выручка от оптовой продажи товаров составляет 92%, выручка от продажи услуг - 8%. В общей сумме себестоимости товаров, услуг и коммерческих расходов себестоимость товаров (покупная стоимость) составляет 86,8%, себестоимость услуг - 4,5%, коммерческие расходы (по оптовой торговле) - 8,7%. Может ли ЗАО в данном случае покупную стоимость товаров считать совокупным расходом на их производство и воспользоваться льготой, предусмотренной абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ?

Вопрос: ООО направляет в командировку работника, осуществляющего работу на дому (надомника). С надомником заключен трудовой договор, в котором указано, что местом его работы является место жительства работника, где ООО не имеет обособленного подразделения.Какими первичными документами необходимо оформлять командирование надомника: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение, авансовый отчет? Как необходимо оформлять его командировочное удостоверение? Вправе ли ООО учитывать расходы на командировку надомника в расходах в целях налога на прибыль (оплата проезда из дома к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (дом))? Нужно ли ООО удерживать НДФЛ с сумм оплаты надомнику проезда?

Вопрос: Об отражении финансовых результатов деятельности организации за отчетный период в отчете о прибылях и убытках.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расчетов страховой организации со страхователями, перестраховщиками, перестрахователями, состраховщиками, страховыми агентами, страховыми брокерами по заключенным договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по договору лизинга с 2008 г. занимает нежилое помещение в многоквартирном жилом доме. На предоставление коммунальных услуг заключен договор с ТСЖ (договором лизинга собственник обязал организацию заключать договоры с поставщиками коммунальных услуг). Организация просит ТСЖ ежемесячно представлять следующие документы:- акт выполненных работ с расшифровкой по каждой услуге; - расчет соответствующих платежей исходя из занимаемых площадей на основании счетов водо- и энергоснабжающих организаций и других служб; - копии счетов-фактур, накладных или актов от водо- и энергоснабжающих организаций, на основании которых произведены расчеты. ТСЖ отказывается представлять эти документы, ссылаясь на то, что оно является некоммерческой организацией и не является поставщиком услуг. ТСЖ выставляет организации счет на оплату и квитанции без подписей и печатей. В данный момент ТСЖ разработало акт, в котором одной строкой указываются наименование услуг (оказание коммунальных услуг и техническое обслуживание общего имущества) и общая сумма за месяц без расшифровки коммунальных услуг. Какими документами должны быть подтверждены затраты на коммунальные услуги и содержание общего имущества для списания расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: Организация имеет филиал в другом городе. Филиал не имеет своего баланса и отдельного расчетного счета. Из головной организации выплачивается доход физическим лицам, не являющимся работниками организации, по договорам аренды гаража. Договоры заключены от имени организации генеральным директором. Арендуемым имуществом пользуются работники филиала. Физические лица, которым выплачивается доход, проживают в разных регионах РФ. Гаражи находятся там же.В какой бюджет в данном случае организация должна перечислить НДФЛ - по месту нахождения головной организации или филиала?

Вопрос: Обязаны ли застройщики, применяющие УСН, составлять и представлять в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерскую отчетность в случае осуществления деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 246.1 НК РФ организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участники проекта), в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанным Федеральным законом имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков (далее - право на освобождение) в порядке и на условиях, которые предусмотрены гл. 25 НК РФ.Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абз. 2 п. 7 этой статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение. Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Минфина России (п. 4 ст. 246.1 НК РФ). Указанная форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 n 196н (далее - Приказ), который вступил в силу со дня его официального опубликования. Этот Приказ официально опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти n 16, 18.04.2011. Правомерно ли применение положений ст. 246.1 НК РФ участниками проекта, направившими до 18 апреля 2011 г. (т.е. до вступления в силу Приказа Минфина России от 30.12.2010 n 196н) в налоговый орган письменное уведомление об использовании права на освобождение в произвольной форме и документы, предусмотренные п. 7 ст. 246.1 НК РФ.

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Вопрос: О формировании в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих организаций информации о расходах на технологические работы.