Письма

Вопрос: О порядке осуществления денежных расчетов при оказании услуг по сопровождению и подготовке документов для приобретения недвижимости.

Вопрос: В бухгалтерию организации работник представил: маршрут/квитанцию электронного билета к месту проведения отпуска и обратно; оригиналы посадочных талонов; электронную версию информации о платеже, прилагающуюся к маршрут/квитанции; отпускное удостоверение с отметкой по месту пребывания; заявление, на котором руководителем поставлена резолюция об оплате.Оплата проводилась не банковской картой. Правомерно ли требование бухгалтерии о представлении справки из авиакомпании о перелете работника или выписки с банковской карты? Какие документы необходимо представить в бухгалтерию для подтверждения расходов на приобретение билета в целях налога на прибыль?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", получен убыток. За данный налоговый период уплачен минимальный налог.Так как равна нулю сумма налога, исчисленная в общем порядке, то разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога. В налоговую декларацию за 2010 г. на основании п. 7 ст. 346.18 НК РФ в расходы включена вся сумма убытка и сумма уплаченного минимального налога в полном объеме. Правомерно ли это?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ дохода от продажи физлицом квартиры, которая была приобретена супругами в 2004 г., если физлицом в связи с расторжением брака в 2011 г. выкуплена 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру у бывшей супруги.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ стоимость 1/3 доли квартиры, полученной физическим лицом в порядке дарения от своей тети?

Вопрос: Согласно Письму Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 n 784-19 страховыми взносами облагаются в общеустановленном порядке на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона n 212-ФЗ как выплаты, производимые работникам в рамках трудовых отношений, суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией в соответствии с законодательством РФ: работникам в период прохождения ими военных сборов; за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами; работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха; работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного наблюдения.Правомерно ли относить в целях налогообложения налогом на прибыль данные страховые взносы к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 397 НК РФ организация ежеквартально перечисляет в бюджет авансовые платежи по земельному налогу. При этом в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ, авансовые расчеты по земельному налогу в налоговые органы не представляются. Подпунктом 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам отнесены суммы налогов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке.Может ли организация учесть в расходах суммы авансовых платежей по земельному налогу при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев)?

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 0 процентов услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, по предоставлению железнодорожного подвижного состава, принадлежащего на праве субаренды, для осуществления международных перевозок железнодорожным транспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.

Вопрос: Физлицо состоит в браке с 1987 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру от 2010 г., платежные документы от 2009 г., акт приема-передачи квартиры от 2009 г. оформлены на имя физлица. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г., в котором было заключено соглашение о взаиморасчетах с застройщиком и получен акт, но при этом предоставляет вычет с 2010 г. Налоговый орган также отказал супругу физлица в получении вычета наравне с физлицом, так как в свидетельстве о праве собственности на квартиру указано только имя физлица. В 2010 г. физлицо получило инвалидность и не работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.Каков порядок определения остаточной стоимости имущества на 1-е число месяца в целях исчисления налога на имущество организаций? Следует ли принимать в расчет остаточную стоимость имущества на основании данных на начало дня 1-го числа либо на конец дня, то есть с учетом оборотов за день?

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?

Вопрос: Супруги в ноябре 2010 г. приобрели квартиру в равную долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми (по 1/4 доли).С 1 января 2011 г. они решили использовать право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья. В связи с тем что супруга не работает, супруг подал документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своей доли и долей несовершеннолетних детей. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета в отношении долей детей. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей своих детей?

Вопрос: О создании и функционировании технических комитетов по стандартизации (далее - ТК); о налогообложении НДС услуг по экспертизе проектов стандартов организаций, оказываемых ТК на договорной основе; об уплате НДФЛ в отношении доходов в виде зарплаты, получаемой работниками организации, осуществляющими деятельность для секретариата ТК; о применении налога на прибыль при оказании услуг по экспертизе проектов стандартов организаций, оказываемых ТК на договорной основе; о порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, переданного в пользование ТК.

Вопрос: После приватизации завода в 1993 г. каждому работнику завода пропорционально его зарплате были выданы акции. Номинальная стоимость каждой акции составляла 22 руб.В 1994 г. работники получили дивиденды. С 1994 по 2010 гг. дивиденды работникам не выплачивались. В 2010 г. по договору купли-продажи работники завода продали свои акции руководству завода по стоимости 10 руб. за акцию. В 2011 г. работниками завода было получено уведомление налогового органа об обязанности представить налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов от операций с ценными бумагами. Возникает ли у работников завода обязанность по исчислению, уплате и представлению декларации по НДФЛ?

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: Основными целями благотворительного фонда являются формирование имущества на основе добровольных взносов и использование этого имущества для защиты прав ребенка, укрепления авторитета и роли семьи, упрочения социального статуса детства в обществе, содействия защите материнства, детства и отцовства и др. Никакой другой деятельности, кроме благотворительной, фонд не осуществляет.До 2003 г. фонд применял общую систему налогообложения. С 2003 г. благотворительный фонд применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и постоянно сталкивается с проблемой налогообложения процентов по депозитным счетам, на которых фонд размещает временно свободные целевые средства. Эти средства используются исключительно на финансирование благотворительных программ. Благотворительный фонд считает, что если благотворительные взносы на уставную деятельность фонда временно размещены на банковском депозите с единственной целью уберечь их от инфляции, то проценты по указанному депозиту не могут являться объектом налогообложения по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН. Эти средства (в том числе проценты) направляются только на финансирование благотворительной деятельности фонда. В соответствии с Постановлением ФАС Московского округа от 15.03.2004 n КА-А40/1491-04, если деятельность фонда в спорный период не отвечала всем признакам предпринимательской деятельности, установленным в ст. 2 ГК РФ, проценты, полученные от размещения денежных средств (благотворительных взносов) на депозитных счетах, не являются доходом фонда. Являются ли объектом налогообложения по налогу на прибыль или налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, проценты, полученные от размещения денежных средств на депозитном счете?

Вопрос: О размере госпошлины, подлежащей уплате при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления, подлежащего рассмотрению в порядке особого производства, содержащего два требования об установлении отдельных фактов, имеющих юридическое значение, от которых зависят возникновение, изменение, прекращение личных или имущественных прав граждан.

Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является передача электрической энергии. На балансе ЗАО находятся основные средства. Вправе ли ЗАО воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ и Перечнем имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 n 504?

Вопрос: О счетах, предназначенных для учета операций по исполнению муниципальным бюджетным учреждением от имени органа местного самоуправления публичных обязательств перед физическими лицами.

Вопрос: Работник иностранной организации - гражданин Китая работает на территории РФ на основании разрешения на работу, выданного сроком на один год. 6 июля 2011 г. истекает срок действия разрешения. 1 июля 2011 г. данный работник получает новое разрешение на работу сроком на 3 года как высококвалифицированный специалист без выезда за пределы РФ.Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) подлежит применению при увольнении работника - гражданина Китая, если на 1 января 2011 г. он имел статус налогового резидента РФ, а на момент увольнения срок нахождения его на территории РФ в 2011 г. будет менее 183 дней?