Письма

Вопрос: Об уменьшении организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2010 г. суммы налога, исчисленной за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени с выплат в виде материальной помощи.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов неработающих пенсионеров - бывших работников железнодорожного транспорта в виде сумм возмещения организацией данным пенсионерам стоимости проезда на железнодорожном транспорте, в случае если указанный доход не превышает 4000 руб. за налоговый период.

Вопрос: О порядке осуществления денежных расчетов при оказании услуг по сопровождению и подготовке документов для приобретения недвижимости.

Вопрос: Помещение находится в общей долевой собственности у физических лиц. В данном помещении предполагается работать одному из собственников (ИП, уплачивающий ЕНВД по розничной торговле). Каким образом оформить правоотношения между участниками долевой собственности? Каков будет порядок уплаты налогов участниками?

Вопрос: ЗАО заключило с итальянским поставщиком договор поставки товаров. Согласно условиям договора ЗАО в i квартале 2011 г. перечислило предоплату итальянскому поставщику. В том же периоде ЗАО получило аванс от российского покупателя за импортный товар. По авансу был уплачен НДС. Во ii квартале 2011 г. итальянский поставщик отгрузил товар, товар пересек таможенную границу РФ и был принят к учету ЗАО. При этом товар импортировался через территорию Белоруссии.В соответствии с п. 1.5 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе", если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза, и при этом товары импортируются с территории другого государства - члена Таможенного союза, косвенные налоги уплачиваются налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза, комиссионером, поверенным, агентом (в случае если товары будут реализованы через комиссионера, поверенного, агента). При этом согласно ст. 1 Соглашения от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" под импортом товаров понимается ввоз товаров налогоплательщиками (плательщиками) на территорию одного государства - участника Таможенного союза с территории другого государства - участника Таможенного союза. В таком случае налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза) по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.07.2010 n 69н. В то же время товар перемещается из Италии в режиме экспорта, а территорию Белоруссии пересекает транзитом, то есть в самой Белоруссии выпуска товара для свободного обращения не происходит. Какую форму налоговой отчетности по НДС и в каком порядке необходимо представить ЗАО в данном случае: налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 n 104н, или налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 n 69н?

Вопрос: По решению суда признано недействительным условие кредитного договора об уплате заемщиком банку единовременного платежа за открытие ссудного счета и взысканы с банка в пользу заемщика - физического лица суммы:- уплаченные заемщиком за открытие ссудного счета; - компенсация морального вреда в соответствии с ст. 15 Закона РФ от 07.02.1992 n 2300-1 "О защите прав потребителей"; - проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Признаются ли указанные выплаты доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ? Является ли банк в данном случае налоговым агентом?

Вопрос: Приказом Росстандарта от 23.12.2010 n 1072-ст принято и введено в действие с 1 апреля 2011 г. Изменение 12/2010 ОКУН к Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, согласно которому в раздел "Бытовые услуги" добавлено более 40 видов услуг. До настоящего времени по данным бытовым услугам не установлено значение корректирующего коэффициента К2.Какой размер коэффициента К2 следует применять плательщику ЕНВД, если система налогообложения в виде уплаты ЕНВД на территории осуществления предпринимательской деятельности введена по всем видам бытовых услуг, предусмотренным ОКУН, при этом в отношении видов бытовых услуг, добавленных в ОКУН с 1 апреля 2011 г., значения корректирующего коэффициента К2 не установлены?

Вопрос: После приватизации завода в 1993 г. каждому работнику завода пропорционально его зарплате были выданы акции. Номинальная стоимость каждой акции составляла 22 руб.В 1994 г. работники получили дивиденды. С 1994 по 2010 гг. дивиденды работникам не выплачивались. В 2010 г. по договору купли-продажи работники завода продали свои акции руководству завода по стоимости 10 руб. за акцию. В 2011 г. работниками завода было получено уведомление налогового органа об обязанности представить налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов от операций с ценными бумагами. Возникает ли у работников завода обязанность по исчислению, уплате и представлению декларации по НДФЛ?

Вопрос: ЗАО в апреле 2011 г. уплатило госпошлину в размере 500 000 руб. за продление срока действия лицензии по производству, хранению и поставкам спиртосодержащей непищевой продукции.В мае 2011 г. Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) было отказано ЗАО в продлении срока действия указанной лицензии. Подлежит ли возврату госпошлина, уплаченная ЗАО за действия, связанные с лицензированием деятельности по производству этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в указанном случае?

Вопрос: Организация (ООО) имеет в штате работника - резидента Германии.На основании п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, при определении статуса налогового резидента - физического лица организации необходимо учитывать период в 12 месяцев, определяемый на дату получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). При выплате доходов на 31.01.2011, на 28.02.2011, на 31.03.2011, на 30.04.2011 и на 31.05.2011 работник был признан организацией налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Соответственно, организация удержала с его доходов НДФЛ по ставке 13%. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время пребывания на территории РФ в период с 01.01.2011 по 08.07.2011 работника составит максимум 141 день. При этом согласно Письму ФНС России от 15.01.2009 n 3-7-03/15@ подтверждение статуса налогового резидента производится за любой прошлый истекший налоговый период или за текущий налоговый период (но не ранее 3 июля такого календарного года). На практике налоговые органы при определении статуса налогового резидента РФ ориентируется исключительно на количество дней, проведенных физлицом в РФ в налоговом периоде (календарном году). Необходимо ли организации пересчитать НДФЛ по ставке 30%, ранее удержанный по ставке 13%, в отношении всех выплат работнику, произведенных в 2011 г.? Правомерно ли применять ставку НДФЛ 13% к доходам работника в 2011 г., учитывая период его пребывания на территории РФ в 2010 г.?

Вопрос: Планируется ли внесение поправок в Налоговый кодекс РФ, касающихся освобождения от уплаты государственной пошлины истцов при их обращении с исками о возмещении вреда, причиненного ненадлежащим правосудием?

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?

Вопрос: О создании и функционировании технических комитетов по стандартизации (далее - ТК); о налогообложении НДС услуг по экспертизе проектов стандартов организаций, оказываемых ТК на договорной основе; об уплате НДФЛ в отношении доходов в виде зарплаты, получаемой работниками организации, осуществляющими деятельность для секретариата ТК; о применении налога на прибыль при оказании услуг по экспертизе проектов стандартов организаций, оказываемых ТК на договорной основе; о порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, переданного в пользование ТК.

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в июле 1998 г. и оформило ее в БТИ в соответствии с правилами, действовавшими в то время. Регистрационная палата субъекта РФ начала ведение ЕГРП в феврале 1999 г.В соответствии с Письмом Минфина России от 16.06.2011 n 03-05-06-03/46 государственная регистрация перехода права, ограничений (обременений) и сделок с объектом недвижимого имущества возможна только при наличии государственной регистрации ранее возникших прав. При продаже квартиры в марте 2011 г. физлицо уплатило госпошлину за внесение сведений (регистрацию ранее возникших прав на квартиру) в ЕГРП и за регистрацию договора купли-продажи. Обязано ли физлицо в данном случае уплачивать госпошлину за регистрацию права на квартиру, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 n 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"?

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.Каков порядок определения остаточной стоимости имущества на 1-е число месяца в целях исчисления налога на имущество организаций? Следует ли принимать в расчет остаточную стоимость имущества на основании данных на начало дня 1-го числа либо на конец дня, то есть с учетом оборотов за день?

Вопрос: Облагается ли НДФЛ стоимость 1/3 доли квартиры, полученной физическим лицом в порядке дарения от своей тети?

Вопрос: Работник иностранной организации - гражданин Китая работает на территории РФ на основании разрешения на работу, выданного сроком на один год. 6 июля 2011 г. истекает срок действия разрешения. 1 июля 2011 г. данный работник получает новое разрешение на работу сроком на 3 года как высококвалифицированный специалист без выезда за пределы РФ.Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) подлежит применению при увольнении работника - гражданина Китая, если на 1 января 2011 г. он имел статус налогового резидента РФ, а на момент увольнения срок нахождения его на территории РФ в 2011 г. будет менее 183 дней?

Вопрос: Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и заниматься приемом вторичного сырья от населения (стеклотары, стеклобоя), применяя УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Принятое сырье будет сдаваться на перерабатывающие заводы с соответствующей наценкой.Какими документами индивидуальный предприниматель вправе подтвердить свои расходы на оплату населению принятого вторичного сырья?

Вопрос: О счетах, предназначенных для учета операций по исполнению муниципальным бюджетным учреждением от имени органа местного самоуправления публичных обязательств перед физическими лицами.