Письма

Вопрос: Помещение находится в общей долевой собственности у физических лиц. В данном помещении предполагается работать одному из собственников (ИП, уплачивающий ЕНВД по розничной торговле). Каким образом оформить правоотношения между участниками долевой собственности? Каков будет порядок уплаты налогов участниками?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", получен убыток. За данный налоговый период уплачен минимальный налог.Так как равна нулю сумма налога, исчисленная в общем порядке, то разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога. В налоговую декларацию за 2010 г. на основании п. 7 ст. 346.18 НК РФ в расходы включена вся сумма убытка и сумма уплаченного минимального налога в полном объеме. Правомерно ли это?

Вопрос: О порядке формирования резерва на ремонт основных средств в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных при реализации доли в уставном капитале.

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в июле 1998 г. и оформило ее в БТИ в соответствии с правилами, действовавшими в то время. Регистрационная палата субъекта РФ начала ведение ЕГРП в феврале 1999 г.В соответствии с Письмом Минфина России от 16.06.2011 n 03-05-06-03/46 государственная регистрация перехода права, ограничений (обременений) и сделок с объектом недвижимого имущества возможна только при наличии государственной регистрации ранее возникших прав. При продаже квартиры в марте 2011 г. физлицо уплатило госпошлину за внесение сведений (регистрацию ранее возникших прав на квартиру) в ЕГРП и за регистрацию договора купли-продажи. Обязано ли физлицо в данном случае уплачивать госпошлину за регистрацию права на квартиру, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 n 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"?

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?

Вопрос: ЗАО заключило с итальянским поставщиком договор поставки товаров. Согласно условиям договора ЗАО в i квартале 2011 г. перечислило предоплату итальянскому поставщику. В том же периоде ЗАО получило аванс от российского покупателя за импортный товар. По авансу был уплачен НДС. Во ii квартале 2011 г. итальянский поставщик отгрузил товар, товар пересек таможенную границу РФ и был принят к учету ЗАО. При этом товар импортировался через территорию Белоруссии.В соответствии с п. 1.5 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе", если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза, и при этом товары импортируются с территории другого государства - члена Таможенного союза, косвенные налоги уплачиваются налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза, комиссионером, поверенным, агентом (в случае если товары будут реализованы через комиссионера, поверенного, агента). При этом согласно ст. 1 Соглашения от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" под импортом товаров понимается ввоз товаров налогоплательщиками (плательщиками) на территорию одного государства - участника Таможенного союза с территории другого государства - участника Таможенного союза. В таком случае налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза) по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.07.2010 n 69н. В то же время товар перемещается из Италии в режиме экспорта, а территорию Белоруссии пересекает транзитом, то есть в самой Белоруссии выпуска товара для свободного обращения не происходит. Какую форму налоговой отчетности по НДС и в каком порядке необходимо представить ЗАО в данном случае: налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 n 104н, или налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 n 69н?

Вопрос: Федеральным законом от 08.12.2010 n 339-ФЗ с 01.01.2011 в ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 n 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" внесены изменения, согласно которым объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.В Письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 n 784-19 указано, что с 01.01.2011 суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией в соответствии с законодательством РФ, в частности за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами, облагаются страховыми взносами. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде начисленных страховых взносов на выплаты за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами?

Вопрос: Приказом Росстандарта от 23.12.2010 n 1072-ст принято и введено в действие с 1 апреля 2011 г. Изменение 12/2010 ОКУН к Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, согласно которому в раздел "Бытовые услуги" добавлено более 40 видов услуг. До настоящего времени по данным бытовым услугам не установлено значение корректирующего коэффициента К2.Какой размер коэффициента К2 следует применять плательщику ЕНВД, если система налогообложения в виде уплаты ЕНВД на территории осуществления предпринимательской деятельности введена по всем видам бытовых услуг, предусмотренным ОКУН, при этом в отношении видов бытовых услуг, добавленных в ОКУН с 1 апреля 2011 г., значения корректирующего коэффициента К2 не установлены?

Вопрос: О порядке списания в целях налога на прибыль убытка от реализации амортизируемого имущества, в случае если срок полезного использования определяется с учетом повышающего коэффициента, а также в случае если разница между сроком полезного использования реализуемого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации равна нулю или отрицательному числу.

Вопрос: Положением о сборе средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, подлежащих уплате импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 n 829, предусмотрены сбор и размеры средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, подлежащих уплате импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения.Каков порядок учета указанных выплат в целях налога на прибыль?

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль расходов, связанных с выплатой дивидендов, в том числе расходов по оплате услуг банка, почтовых сборов за перечисление дивидендов.

Вопрос: ООО как арендатор нежилого помещения, находящегося в государственной собственности субъекта РФ, воспользовавшись преимущественным правом приобретения, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ приобрело его в собственность по договору купли-продажи. Договором установлена рассрочка платежа на 2 года с момента заключения договора. В соответствии с графиком платежей последний платеж за помещение должен быть уплачен до 10.09.2011.Уплата НДС осуществляется ООО в порядке, установленном п. 3 ст. 161 НК РФ. С 1 апреля 2011 г. вступил в силу пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ, в соответствии с которым из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость исключаются операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ). Таким образом, операции по реализации недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности субъектов РФ, не признаются объектом налогообложения по НДС, и с 1 апреля 2011 г. обязанности ООО по исчислению, удержанию и перечислению НДС при перечислении платежей в оплату стоимости помещения по договору купли-продажи прекращаются. Обязано ли ООО, приобретшее до 1 апреля 2011 г. нежилое помещение в собственность, после 1 апреля 2011 г. и до полного исполнения обязательства по оплате цены продажи помещения продолжать при перечислении платежей в оплату стоимости помещения исчислять, удерживать и перечислять в бюджет суммы НДС?

Вопрос: ЗАО в апреле 2011 г. уплатило госпошлину в размере 500 000 руб. за продление срока действия лицензии по производству, хранению и поставкам спиртосодержащей непищевой продукции.В мае 2011 г. Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) было отказано ЗАО в продлении срока действия указанной лицензии. Подлежит ли возврату госпошлина, уплаченная ЗАО за действия, связанные с лицензированием деятельности по производству этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в указанном случае?

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 0 процентов услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, по предоставлению железнодорожного подвижного состава, принадлежащего на праве субаренды, для осуществления международных перевозок железнодорожным транспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых предприятиями оборонно-промышленного комплекса из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой процентов по кредитам, предоставляемым российскими банками для финансирования изготовления продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа.

Вопрос: О счетах, предназначенных для учета операций по исполнению муниципальным бюджетным учреждением от имени органа местного самоуправления публичных обязательств перед физическими лицами.

Вопрос: Физлицо состоит в браке с 1987 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру от 2010 г., платежные документы от 2009 г., акт приема-передачи квартиры от 2009 г. оформлены на имя физлица. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г., в котором было заключено соглашение о взаиморасчетах с застройщиком и получен акт, но при этом предоставляет вычет с 2010 г. Налоговый орган также отказал супругу физлица в получении вычета наравне с физлицом, так как в свидетельстве о праве собственности на квартиру указано только имя физлица. В 2010 г. физлицо получило инвалидность и не работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является передача электрической энергии. На балансе ЗАО находятся основные средства. Вправе ли ЗАО воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ и Перечнем имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 n 504?

Вопрос: Физлицо является отцом двоих несовершеннолетних детей. Жена физлица - учитель начальных классов с зарплатой 12 тыс. руб. Физлицо - рабочий, зарплата которого 30 тыс. руб.В 2006 г. супруги приобрели квартиру в новостройке. В 2008 г. новая квартира была оформлена в собственность, при этом 3/4 доли в праве собственности на квартиру принадлежало дочери физлица, а 1/4 доли - жене физлица. С целью расширения жилплощади супруги в 2010 г. продали квартиру и приобрели новую квартиру. Жене физлица предстоит уплатить НДФЛ с дохода от продажи доли в квартире в размере 11 тыс. руб., дочери - 33 тыс. руб., что является весьма затруднительно для семьи с вышеуказанным доходом. Предусмотрены ли в отношении таких семей какие-либо нормы НК РФ, позволяющие уменьшить подлежащую уплате сумму НДФЛ?