Письма

Вопрос: ООО как арендатор нежилого помещения, находящегося в государственной собственности субъекта РФ, воспользовавшись преимущественным правом приобретения, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ приобрело его в собственность по договору купли-продажи. Договором установлена рассрочка платежа на 2 года с момента заключения договора. В соответствии с графиком платежей последний платеж за помещение должен быть уплачен до 10.09.2011.Уплата НДС осуществляется ООО в порядке, установленном п. 3 ст. 161 НК РФ. С 1 апреля 2011 г. вступил в силу пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ, в соответствии с которым из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость исключаются операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ). Таким образом, операции по реализации недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности субъектов РФ, не признаются объектом налогообложения по НДС, и с 1 апреля 2011 г. обязанности ООО по исчислению, удержанию и перечислению НДС при перечислении платежей в оплату стоимости помещения по договору купли-продажи прекращаются. Обязано ли ООО, приобретшее до 1 апреля 2011 г. нежилое помещение в собственность, после 1 апреля 2011 г. и до полного исполнения обязательства по оплате цены продажи помещения продолжать при перечислении платежей в оплату стоимости помещения исчислять, удерживать и перечислять в бюджет суммы НДС?

Вопрос: О создании и функционировании технических комитетов по стандартизации (далее - ТК); о налогообложении НДС услуг по экспертизе проектов стандартов организаций, оказываемых ТК на договорной основе; об уплате НДФЛ в отношении доходов в виде зарплаты, получаемой работниками организации, осуществляющими деятельность для секретариата ТК; о применении налога на прибыль при оказании услуг по экспертизе проектов стандартов организаций, оказываемых ТК на договорной основе; о порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, переданного в пользование ТК.

Вопрос: О счетах, предназначенных для учета операций по исполнению муниципальным бюджетным учреждением от имени органа местного самоуправления публичных обязательств перед физическими лицами.

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 0 процентов услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, по предоставлению железнодорожного подвижного состава, принадлежащего на праве субаренды, для осуществления международных перевозок железнодорожным транспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?

Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является передача электрической энергии. На балансе ЗАО находятся основные средства. Вправе ли ЗАО воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ и Перечнем имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 n 504?

Вопрос: Положением о сборе средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, подлежащих уплате импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 n 829, предусмотрены сбор и размеры средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, подлежащих уплате импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения.Каков порядок учета указанных выплат в целях налога на прибыль?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка обычно не может продолжаться более двух месяцев, но она может быть продлена до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Верно ли, что в соответствии с указанной нормой не четыре (шесть) месяцев прибавляются к начальным двум месяцам проверки, а весь срок удлиняется до четырех (шести) месяцев, то есть максимальный срок проверки при продлении может составлять четыре (шесть) месяцев, а не шесть (восемь) месяцев?

Вопрос: ООО осуществляет оптовую продажу автомобилей и запасных частей своим официальным дилерам.Для стимулирования и повышения объема продаж ООО организует мероприятия по презентации новых моделей автомобилей. Для организации презентации ООО заключает договор с рекламным агентством, которое приглашает для участия в рекламном мероприятии известных персон, артистов, музыкантов. Также организуется буфетное обслуживание рекламных презентаций. Пригласительные билеты на мероприятие распространяются среди неопределенного круга лиц (потенциальных покупателей) и среди журналистов средств массовой информации для последующей публикации (факт публикаций отслеживается путем постоянного мониторинга). Вправе ли ООО учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на проведение рекламной презентации в части затрат на буфетное обслуживание и участие артистов, музыкантов, известных персон?

Вопрос: Жена с родителями и ребенком была прописана в частном доме, по 1/4 доли в собственности у каждого. В 2008 г. частные дома подлежали сносу, в связи с чем была выплачена денежная компенсация. На эту сумму жена выкупила у родителей своего мужа 1/2 трехкомнатной квартиры, другая половина квартиры находилась в собственности у мужа и его родного брата. Он, в свою очередь, выкупил долю у своего брата. На сумму, которую получили родители мужа, они приобрели однокомнатную квартиру. Все сделки подтверждены документами и свидетельствами о собственности. Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, имеет четыре торговых точки. На каждую торговую точку приходит по две машины с хлебом от одной и той же организации-поставщика. Организация в день получает как минимум 8 товарных накладных от организации-поставщика, а в квартал - 720 товарных накладных. Кроме того, каждая пятая накладная с исправлениями (недовоз, брак).Всего в квартал от всех поставщиков организация получает около 4050 накладных, которые должны быть оформлены и записаны в Книгу учета доходов и расходов. При сдаче отчетности существует вероятность отказа налоговых органов в приеме накладных к вычету для целей учета расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за исправлений, потерь, смены работников поставщиков и т.д. Возможно ли организации учет товарно-материальных ценностей в Книге учета доходов и расходов осуществлять на основании акта сверки с поставщиками?

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие (далее - МУП), являясь оператором кабельного телевидения, на основании договоров на техническое обслуживание сети кабельного телевидения оказывает населению (абонентам) услуги связи и осуществляет техническое обслуживание сети кабельного телевидения. Стоимость услуг оператора (абонентская плата) состоит из двух частей: услуги связи для целей кабельного вещания и техническое обслуживание сети кабельного телевидения, в том числе техническое обслуживание домовых распределительных сетей.Деятельность по оказанию услуг связи для целей кабельного вещания (код ОКУН 035100 "Услуги кабельного телевидения") находится на общей системе налогообложения. Деятельность по техническому обслуживанию (код ОКУН 013152 "Техническое обслуживание систем коллективного приема телевидения") - на ЕНВД. В Письме Минфина России от 01.07.2008 n 03-11-05/160 указано следующее. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Согласно ст. 346.27 НК РФ к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению. Указанным Общероссийским классификатором к бытовым услугам отнесены в том числе услуги по установке систем коллективного приема телевидения (код 013145), по установке индивидуальных разветвителей (код 013147), по прокладке и подключению абонентских отводов (код 013148) и другие виды услуг, связанные с техническим обслуживанием сети кабельного телевидения. В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие техническое обслуживание сети кабельного телевидения, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход. В то же время услуги телевидения (код ОКУН 035000), в том числе услуги кабельного телевидения (код ОКУН 035100), к бытовым услугам не относятся. Поэтому налогообложение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг связи кабельного телевидения должно осуществляться в соответствии с иными режимами налогообложения. Правомерно ли МУП применяет ЕНВД в отношении деятельности по техническому обслуживанию сети кабельного телевидения и общую систему налогообложения в отношении деятельности по оказанию услуг связи для целей кабельного вещания?

Федеральная налоговая служба доводит для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за июнь 2011 года: средний уровень цен нефти сорта "юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 111,95 долл. сша за баррель (российская газета от 15.07.2011 n 153 (5529)); официальные курсы доллара сша к рублю российской федерации (приложение); среднее значение курса доллара сша к рублю российской федерации, устанавливаемого центральным банком российской федерации, за все дни налогового периода - 27,9846; значение коэффициента кц - 10,3950.

О направлении приказа министерства финансов российской федерации от 20.04.2011 n 48н "о внесении изменений в приказ министерства финансов российской федерации от 22 июня 2009 г. n 58н "об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения"

Вопрос: О порядке осуществления денежных расчетов при оказании услуг по сопровождению и подготовке документов для приобретения недвижимости.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при реализации доли в уставном капитале организации.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в порядок налогообложения прибыли в отношении платежей членов ТСЖ за коммунальные услуги и работы по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах; о предоставлении налоговых льгот для ТСЖ по уплате налога на имущество организаций и земельному налогу; об освобождении от налогообложения НДС ТСЖ при предоставлении коммунальных услуг, а также при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме; о порядке уплаты налогов ТСЖ, применяющим УСН.

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы", выручки от реализации ранее приобретенных акций сторонней организации.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов неработающих пенсионеров - бывших работников железнодорожного транспорта в виде сумм возмещения организацией данным пенсионерам стоимости проезда на железнодорожном транспорте, в случае если указанный доход не превышает 4000 руб. за налоговый период.