Новости / Налогообложение / Правительство готовит изменения в главу 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»
Правительство готовит изменения в главу 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»
Среди прочего предполагается распространить ЕНВД на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по оказанию услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей. Так же будут уточнены некоторые существующие понятия, в частности «розничная торговля», «стационарная торговая сеть», «площадь торгового зала» и введены новые понятия: «развозная торговля» и «разносная торговля».Кроме этого законопроект запрещает переход на ЕНВД субъектам, заключившим договор о совместной деятельности.
04.03.2005Пунктом 2 статьи 346 Кодекса установлено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться, в частности, в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. м. В настоящее время получило развитие оказание услуг общественного питания через объекты организаций общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей, в связи с чем указанный вид предпринимательской деятельности не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
Предусматривается определить, что данная система налогообложения может применяться в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых организациями, имеющими залы по каждому объекту площадью не более 150 кв. м, а также через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей.
Предлагается внести дополнение в пункт 3 статьи 346.29 Кодекса, определив в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей, в качестве физического показателя "точку общественного питания" и установив для данного вида деятельности базовую доходность в месяц в размере 5 тыс. рублей. В этом пункте слова "Общественное питание" заменяются словами "Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей".
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств. Налоговый контроль за количеством эксплуатируемых транспортных средств весьма проблематичен, так как в наличии у налогоплательщика может быть значительно больше транспортных средств. В связи с этим предусматривается определить, что данная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для вышеназванных транспортных услуг.
В связи с возможностью ухода от налогообложения субъектов предпринимательской деятельности в рамках заключаемых договоров о совместной деятельности предлагается не применять данную систему налогообложения в отношении видов предпринимательской деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, в случае осуществления их в рамках договора о совместной деятельности, внеся соответствующие изменения в пункт 2 статьи 346.26 Кодекса.
Уточняется, что учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться налогоплательщиками в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения (абзац первый пункта 7 статьи 346.26 Кодекса).
Предусматривается уточнить отдельные положения статьи 346.27 Кодекса, касающиеся понятийного аппарата, используемого для целей главы 263 Кодекса, и перечень корректирующих коэффициентов, используемых для расчета вмененного дохода.
Так, предлагается исключить корректирующий коэффициент базовой доходности К1, учитывающий место осуществления предпринимательской деятельности. Данный коэффициент не применялся, а особенность, учитывающая названный фактор определяется через корректирующий коэффициент К2 на уровне субъектов Российской Федерации. В связи с этим законопроектом корректирующий коэффициент К2 определяется как коэффициент K1, а коэффициент К3 - как коэффициент К2.
В связи с отсутствием в главе 263 Кодекса норм, предусматривающих необходимость определения коэффициента-дефлятора К2 (в новой редакции) на каждый последующий год с учетом ранее установленного значения данного коэффициента, предлагается внести уточнение, по которому К2 должен определяться на каждый последующий год с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) за все предыдущие годы.
Уточняется понятие "розничная торговля". К ней будет относиться предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе заключенных договоров розничной купли-продажи. Кроме того, предусматривается, что к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация продукции собственного производства (изготовления), поскольку данная деятельность является способом реализации этой продукции, а не торговой деятельностью.
Учитывая, что розничная торговля может осуществляться в объектах стационарной торговой сети, как имеющих, так и не имеющих торговых залов, предлагается уточнить используемое в главе понятие "стационарная торговая сеть", имея в виду включение в статью 346.27 Кодекса таких понятий, как "стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы" и "стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов".
Уточняются понятия "площадь торгового зала" и "площадь зала обслуживания посетителей", а также определяются такие понятия, как "объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей", "объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей" и "услуги общественного питания".
Предусматривается в качестве площади торгового зала определить часть магазина или павильона (открытой площадки), занятой оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала также относится арендуемая часть торговой площади. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
К площади зала обслуживания посетителей относится площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для реализации и организации потребления готовой кулинарной продукции и проведения досуга, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
К услугам общественного питания предлагается отнести услуги по изготовлению кулинарной продукции, созданию условий для ее реализации и потребления, а также организации досуга, оказываемые через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей, а также услуги по реализации готовой кулинарной продукции и покупных товаров, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей.
Вводятся такие понятия, как "развозная торговля" и "разносная торговля". К развозной торговле предлагается отнести розничную торговлю, осуществляемую вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К разносной торговле предлагается отнести розничную торговлю, осуществляемую вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, транспорте или на улице.
К услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств будут относиться платные услуги, классифицированные Общероссийским классификатором услуг населению. К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках, оказываемые в качестве самостоятельных видов предпринимательской деятельности.
В статье 346.32 Кодекса из второго предложения абзаца первого пункта 2 исключаются слова "по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" и устанавливается предельный размер уменьшения налогоплательщиками суммы единого налога на вмененный доход не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
- 12.09.2013 В Санкт-Петербурге в первом чтении одобрен законопроект о патентной системе налогообложения
- 14.01.2013 О выбранном спецрежиме необходимо заявить
- 04.12.2012 Заявление на применение патента можно подать в свободной форме
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 15.05.2023 ФТС уменьшила за январь-апрель перечисления в бюджет РФ
- 15.02.2021 Ставропольский предприниматель попался на неуплате 23 млн рублей налогов
- 13.12.2016 Изменения в налогообложении и уплате страховых взносов с 1 января 2017 года: приглашаем на бесплатный вебинар
- 24.01.2013 Спецрежимники уменьшают налог на страховые взносы по-новому
- 23.05.2012 О проблемах учреждения спецрежимников для целей налоговой оптимизации
- 02.08.2011 Материалы конференции: как не ошибиться при расчете налога на прибыль в 2011 году
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 05.09.2013 Не храните тайны в банках
- 27.08.2013 Налог на недвижимость: зачем он нужен и чьи интересы затронет
- 16.08.2013 Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков
- 30.08.2007 Столовая для личного состава находится на охраняемой конвоем территории зоны учреждения и обслуживает исключительно сотрудников учреждения, доступ иных граждан в столовую и их питание в ней исключается, целью деятельности столовой не является извлечение прибыли.
- 30.07.2007 Продаваемые карты экспресс-оплаты, sim-карты не могут выступать в качестве имущества, используемого в целях перепродажи в рамках заключаемых договоров купли-продажи в сфере розничной торговли, поскольку они не отвечают признакам товара, определенным ст. 38 НК РФ
- 27.07.2007 Налоговикам не удалось убедить первую и кассационную инстанции в правильности рассмотрения вопроса о переводе на ЕНВД конкретно по каждому объекту, в котором осуществляется деятельность, подлежащая налогообложению ЕНВД.
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 14.04.2024
Установив, что
налогоплательщик неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговый орган начислил ему НДС, пени и штраф, а также потребовал уменьшить убытки по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку операции налогоплательщика по аренде недвижимого имущества контрагента не связаны с его хозяйственной деятельностью, а представленные первичные документы не
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 09.08.2023
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлена согласованность действий налогоплательщика и его контрагентов, а также направленность их действий на получение налоговой экономии в виде
- 26.10.2022
Налогоплательщик утверждает,
что бездействие налогового органа незаконно.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, так как суд не дал оценки доводам налогоплательщика об отнесении поступивших платежей к категории невыясненных, а также не оценил решения налогового органа об уточнении категории платежей и данные карточки "Расчеты с бюджетом".
- 24.10.2022
Определением приняты
обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения.Итог: определение оставлено без изменения.
- 15.12.2011 Письмо Минфина России от 05.12.2011 г. № 03-11-11/303
- 25.03.2011 Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 02-04-09/402
- 25.02.2011 Письмо Минфина РФ от 17 февраля 2011 г. N 03-11-06/3/22
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
- 20.10.2022 Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-11-11/96723
- 14.06.2022 Письмо Минфина России от 16.05.2022 г. № 03-11-11/44740
- 11.01.2024 Письмо Минфина России от 25.12.2023 г. № 03-02-07/125540
- 02.02.2023 Письмо Минфина России от 29 .12.2022 г. № 03-02-07/129648
- 28.10.2022 Письмо Минфина России от 26.09.2022 г. № 03-03-07/92723
Комментарии