|
|
|
|
Новости / Налогообложение / Как заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник утратил статус налогового резидента
Как заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник утратил статус налогового резидента
В компании трудится работник, который в середине года утратил статус налогового резидента. Как правильно заполнить второй раздел формы отчета 6-НДФЛ?
Федеральная налоговая служба в своем письме приводит две ситуации: когда сотрудник перестал быть «налоговым резидентом» и когда ранее была допущена ошибка в ставке налога.
Ситуация № 1
Сотруднику организации – налоговому резиденту РФ заработная плата за январь была выплачена 31.01.2019, в указанную дату удержан и перечислен налог на доходы физических лиц. В феврале 2019 г. сотрудник утратил статус налогового резидента, и при выплате заработной платы за февраль удержан налог на доходы физических лиц по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанной суммы налога.
Данные выплаты в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года отражаются:
по строке 100 указывается 31.01.2019 (заработная плата за январь 2019 г.);
по строке 110 – 31.01.2019;
по строке 120 – 01.02.2019;
по строкам 130 – 10 000;
по строкам 140 – 1 300.
По строке 100 указывается 28.02.2019 (заработная плата за февраль 2019 г.);
по строке 110 – 28.02.2019;
по строке 120 – 01.03.2019;
по строкам 130 – 10 000;
по строкам 140 – 4 400 (с учетом абзаца 1 статьи 138 Трудового кодекса).
По строке 100 указывается 31.03.2019 (заработная плата за март 2019 г.);
по строке 110 – 01.04.2019;
по строке 120 – 02.04.2019;
по строкам 130 – 10 000;
по строкам 140 – 3 300 (с учетом абзаца 1 статьи 138 Трудового кодекса).
Ситуация № 2
Сотруднику организации, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработная плата за январь выплачена 31.01.2019, в указанную дату ошибочно удержан и перечислен налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В феврале 2019 г., обнаружив ошибку, осуществили перерасчет сумм налога на доходы физических лиц.
Данная выплата в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года отражается с учетом произведенного перерасчета:
по строке 100 указывается 31.01.2019 (заработная плата за январь 2019 г.);
по строке 110 – 31.01.2019;
по строке 120 – 01.02.2019;
по строкам 130 – 10 000;
по строкам 140 – 3 000.
По строке 100 указывается 28.02.2019 (заработная плата за февраль 2019 г.);
по строке 110 – 28.02.2019;
по строке 120 – 01.03.2019;
по строкам 130 – 10 000;
по строкам 140 – 3 000.
Письмо ФНС России от 29.06.2020 г. № БС-4-11/10498@
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.