Компания Shanda Consult (www.shandaconsult.com) предоставляет полный спектр услуг по регистрации и администрированию компаний на Кипре, в оффшорных юрисдикциях (БВО, Белиз и Сейшельские острова и др. странах), корпоративные и доверительные услуги, консультации по вопросам управления, оптимального выбора налогообложения, открытие банковских счетов на Кипре в других юрисдикциях.
Мы будем рады проконсультировать Вас о структуре компании,
Компания оказывает индивидуальные обширные консалтинговые услуги и в точности следует концепциям, согласованным с нашими клиентами.
Мы осуществляем руководство Вашими компаниями и остаемся в Вашем распоряжении и после регистрации.
С большинством наших клиентов мы поддерживаем крепкие долгосрочные отношения посредством оказания услуг по доверительному и номинальному управлению компании.
Наша задача – не просто сделать формальную работу по регистрации вашей компании на Кипре, а обеспечить администрирование компании, которая будет отвечать Вашим индивидуальным требованиям лучшим образом.
Полная информация представлена на сайте www.shandaconsult.com
Наше представительство в Украине, г.Киев: ул.С.Хохловых, 8, оф.12 lora.kalinichenko@shandaconsult.com
+38 (067) 233 69 70
Для получения бесплатной, ни к чему не обязывающей консультации, свяжитесь с нами удобным для Вас способом.
Прежде всего, необходимо начать с нормативно-правовых актов той страны, где Вы собираетесь осуществлять деятельность. Резюмируем, что это РФ. Вам необходимо обратить внимание на такие основополагающие документы, как: – НК РФ (особенно на статьи с 306 НК РФ по 312 НК РФ); Проанализировав некоторые статьи, вы поймете, относится ли ваш вид дохода к пассивному, а, следовательно, регулируется ли соглашением или только национальным законодательством, как, например, активный тип дохода. В случае, если есть отсылка к международным актам: – соответствующее Соглашение об избежание двойного налогообложения; – нормативно-правовые акты соответствующей страны (все будет зависеть от самой страны и типа дохода) – например, налоговый (или аналогичного типа) кодекс (акт), закон о компаниях (или аналогичный акт); – директива о материнских и дочерних компаниях (Parent Subsidiary Directive); – изучить (если применяются) правила исключения (из налогообложения) при достаточном участии (Participation exemption rules); – изучить (если применяются) правила контролируемый иностранных компаний и тонкой капитализации (CFC and Thin capitalization rules); Кроме этого, есть основополагающие акты, которые определяют во многом политику в области налогообложения, раскрытия информации, борьбы с отмыванием денежных средств – например, Рамочная конвенция об избежание двойного налогообложения OECD (ОЭСР – Организации по экономическому сотрудничеству и развитию) и многочисленные директивы ФАТФ (FATF).
Сложно дать исчерпывающий ответ по данному вопросу, не обладая информацией о задачах, которые стоят перед компанией и ее собственниками. Налоговое планирование предполагает учет совокупности факторов при выборе того или иного инструмента. Самые очевидные, пожалуй, следующие: – налоговые ставки; – условие администрирования; – наличие СИДН (соглашений об избежание Двойного налогообложения); – наличие открытых или закрытых реестров компаний для третьих лиц; – стоит учитывать, насколько логично будет выглядеть та или иная компания при реализации вашего проекта даже с точки зрения географии; – возможно, ли организовать управление компании (в вашем случае) на расстоянии? Требуется ли создание реального офиса с сотрудниками (реальное присутствие – substance). Последние пункты требуют значительных затрат, которые также могут повлиять на общую математику проекта. – необходимо ли сдавать бухгалтерскую отчётность? По каким стандартам она готовится? И т.д.
Самое главное, на что стоит обратить внимание при работе с иностранными юрисдикциями, это:
1) Стоит помнить, что помимо корпоративного налога (налога на прибыль), существует много косвенных налогов, которые также могут распространяться на Ваш тип дохода.
2) Очень важный момент, про который часто забывают, что получение дохода на зарубежную компанию (в особенности, если речь идет о компании в ЕС, об использовании СИДН) – это только первый шаг. Чтобы не попасть в ситуацию, что добившись льготы в РФ (сократив налог на прибыль 20 %) доход попал в страну ЕС, где налог на прибыль больше. Следует сразу предусмотреть, каким образом, на каком основании и в какие страны дальше будут двигаться денежные средства. Это может очень повлиять на выстраивание всей структуры в целом.
3) Необходимо также учесть налогообложение в конечной (головной) компании и возможности использования денежных средств.
Для вашей деятельности офшорные компании или иные, схожие по типу налогообложения (или – вернее – его отсутствия), являются практически идеальным инструментом. Вы можете «оставлять» на таких компаниях основную маржу по сделке. При этом, в силу отсутствия налогообложения прибыли, замена налога на фиксированный сбор, позволит вам очень хорошо, при этом – абсолютно легально, сэкономить на налогах. Важно принять во внимание, что резиденты РФ должны декларировать свой доход, полученный в любой точке мира. Соответственно в случае, если ваша торговая компания будет распределять дивиденды резидентам РФ, то они должны добросовестно уплачивать налог на данный доход.
На практике процедура открытия счета в офшорном банке не отличается от процедур банков, находящихся в налоговых юрисдикциях. Будем рады, если вы ознакомитесь с подготовленной нами информацией, пройдя по ссылке: http://www.ftl-advisers.ru/ftl/openbank/. В процессе ее подготовки, мы учли многолетний опыт наших экспертов в работе с банками по всему миру. Безусловно, стоит учитывать, что конкретный банк может задать дополнительные вопросы, запросить доп. документы при изучении именно вашей анкеты. Главное, что в настоящее время важно для любого банка – это понимать источник дохода их потенциального клиента. По вашему второму вопросу стоит отметить, что совсем необязательно, чтобы банк компании находился в стране ее регистрации. Более того, на практике, мы чаще сталкивается с тем, что банки выбираются с точки зрения их надёжности. Именно поэтому банковские институты в офшорных юрисдикциях не столь популярны. Однако, стоит учитывать, что косвенно наличие банковского счета в стране регистрации компании влияет на общую картину реального присутствия компании в данной стране. Поэтому если при реализации именно вашего проекта консультанты понимают, что «реальность» присутствия крайне важна, выбирается банк в стране регистрации компании.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Юрист-международник учится всю жизнь. Аспекты налогового права той или иной страны всегда имеют значение. Законы и взаимоотношения между странами меняются, возникают политические и (не дай Бог) военные конфликты, меняются правители и общественно-экономические формации. В нашей компании дипломированный юрист с профильным образованием и языком в среднем вживается в должность 2-3 года до получения разрешения самостоятельно консультировать Клиентов, и при этом все же есть «направленцы» по каким-либо отдельным юрисдикциям или регионам, имеющим свои особенности. Нельзя объять не объятное(с). Выбрать юрисдикцию? Для торговой деятельности надо изучать одно, для страховой другое, для финансово-инвестиционной третье, и т.д. Как минимум, необходимо знать все «Черные списки» тех стран, в которых вы планируете вести деятельность. Необходимо знать условия, в которых соответствующие структуры этих стран этот список применяют на практике. Если планируете использовать соглашения между Россией и какими-то государствами об избежание двойного налогообложения, следует изучить и их, а также разобраться с тем, как сейчас обстоят дела с практическим применением таких соглашений в налоговых органах. Если собираетесь регистрировать компанию сами, минуя профильную юридическую фирму, необходимо также знать законодательства о компаниях тех стран, где намерены искать себе Зарегистрированного Агента. Перечень можно продолжать до бесконечности, и вопрос не имеет, к сожалению, конечного ответа, без конкретики.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
На наш взгляд, стоимость номинального сервиса повысится, схемы работы станут сложнее, а также, соответственно дороже. Важно понимать, что зачастую источником, способным раскрыть информацию, является не страна регистрации компании, а банк. На наш взгляд, выбирать адекватный банк намного сложнее, чем юрисдикцию для регистрации. Методы защиты информации о своих клиентах, наверное, у каждого проф. посредника свои, но безусловно, этому уделяется серьезное внимание. Просто профессионализм немного разный у компании, работающей уже более 20 лет на рынке и у новоиспеченного юриста, решившего подзаработать «на коленке». Сейчас не так сложно держать зашифрованную базу данных на серверах в Швейцарии, а уж в московском офисе держать информацию и документы, думаю, никто не будет. По понятным причинам, мы не можем дискутировать на эту тему более детально.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Любые. Поэтому целесообразно заранее просчитать все варианты развития событий перед началом формирования схемы бизнеса с участием иностранной компании. Невозможно быть экспертом во всех вопросах, и в ответственном ключевом моменте имеет смысл привлечь специалиста. Пусть классический оффшор прост, как… топор! Но и его необходимо увязать с законодательством той страны, где ведется или планируется бизнес. Что уж, говорить про непростые взаимоотношения европейских и азиатских юрисдикций? Можно уйти от одного вида налогов, но попасть на другие, а то и схлопотать кучу штрафов. Говорить об этом огульно, абстрактно, не имеет смысла, можно обсуждать только конкретные примеры.
Организация международной платежной системы – весьма непростой и дорогостоящий проект. В большинстве стран мира, включая офшорные зоны, подобная деятельность подлежит государственному регулированию. Это влечет многочисленные требования в части минимального капитала, квалификации сотрудников, «антиотмывочной» идентификации клиентов и т.п. Кроме того, необходимо удовлетворить требования законодательства стран, где находятся клиенты системы, иначе есть шанс быть привлеченным к ответственности, например, в США, за незаконную банковскую деятельность (ответственность вплоть до уголовной). Если все такие требования выполнены, то открытие банковского счета (или скорее счетов в различных странах) не представляет собой особой проблемы, можно выбирать по уровню тарифов и качеству услуг. В противном случае открыть счет в серьезном банке вообще не представляется возможным.
Вопрос звучит довольно странно. Налоговые последствия получения дивидендов или роялти от компании из любой страны, по существу, одинаковые. По стоимости содержания компании «выгоднее» классические офшорные зоны типа БВО.
Как я уже упоминал, понятие «офшорной зоны» точно не определено, и каждый может понимать этот термин как ему нравится. В большинстве смыслов, в том числе с точки зрения Минфина РФ, Латвия не является офшорной зоной. Вместе с тем в последние годы Латвия предприняла ряд мер по изменению налогового законодательства, которые можно расценивать как поощрение иностранных предпринимателей к созданию латвийских компаний, используемых в качестве холдинговой компании международной группы. С некоторой натяжкой такие компании можно называть офшорными. Латвия также установила довольно привлекательные условия для получения латвийского вида на жительство через инвестиции, через создание латвийской компании или через приобретение латвийской недвижимости. В Панаме тоже есть программа получения вида на жительство через инвестиции, плюс особо льготные условия для граждан некоторых стран (правда, не включая Россию). Впрочем, напрямую сравнивать Панаму и Латвию я бы не стал. Вначале стоит определиться, где именно вам хотелось бы жить.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Работая через офшор/зарубежную компанию, вы сможете аккумулировать прибыль за пределами РФ. Причем банковские счета в зарубежных банках не подвержены валютному контролю, легко и просто управляются дистанционно, а персонал заинтересован в удобстве обслуживания Клиента, а не бесконечном согласовании формальностей. Кроме того, зачастую работать через зарубежную фирму проще и удобнее, чем через Российскую, в силу упрощенной системы документооборота. Классические офшоры не требуют ни сдачи аудита, ни бухгалтерской отчетности, а физический офис иметь часто нет необходимости. Однако, напоминаем, что являясь акционером иностранной компании, Вы обязаны декларировать и платить налоги в РФ со своего личного дохода, полученного в любой стране мира. Другое дело, что, являясь одновременно единственным директором и акционером, Вы сами вправе решить, выделять ли себе официальные дивиденды из прибыли, за которые впоследствии придется отчитываться, или пустить эту прибыль в развитие собственного дела. По большому счету, офшор и был создан идеально именно для международной торговли, а потом уже появились более сложные схемы применения. Есть и более сложные варианты использования международных компаний, не только офшорных. Для каждого конкретного случая оптимальным будет какой-то свой путь. Обращайтесь, будем рады помочь.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Внимание следует обратить на все, и в первую очередь на то, чего вы хотите добиться в итоге. Офшор (или, как правильнее будет сказать в свете последних тенденций, международная компания) всегда встраивается в уже существующий бизнес, часто резидентный, в качестве его международной составляющей. Для каждого бизнеса или конкретной задачи (например, защита интересов собственности, инвестиционное планирование и др.) нужна своя собственная структура, включающая одну или несколько компаний, банковских счетов, иногда номинальных лиц и адвокатов. В каких-то вариантах предпочтительно создание траста, в каких-то что-то еще. Неграмотным построением можно все испортить или усложнить. Обратитесь к специалистам хотя бы для начальной консультации, чтобы в голове сложился пазл, мозаика схемы, а потом уже можно приступить к поэтапной реализации задачи. Без комплексного решения в наше время не обойтись, слишком много нюансов, как в отечественном законотворчестве, так и в международной юриспруденции и ее тенденциях приходится учесть.
Весь список огласить не готов (виду его бесконечности). Для примера назову лишь один «подводный камень», с которым нередко приходится сталкиваться на практике. Привыкнув к практике использования «номинальных директоров» на БВО и Кипре (которые не принимают реального участия в деятельности компании), многие предприниматели полагают, что подобное возможно в любой стране. Между тем в таких европейских странах как, например, Нидерланды и Люксембург, ответственность местных директоров по делам компании весьма велика. Соответственно, они не подписывают генеральных доверенностей и по существу вникают в те контракты, которые им присылают на подпись. За это они требуют немалую зарплату. Это вызывает непонимание, а то и негодование некоторых клиентов, считающих, что им морочат голову и еще берут за это деньги. Между тем именно так работают директора компаний во многих юрисдикциях с развитым законодательством об ответственности директоров. Говоря о подводных камнях, надо отметить следующее. Не следует безоглядно полагаться на готовые решения, почерпнутые из работ даже авторитетных авторов. Законодательство зарубежных стран бывает очень сложно и подвержено резким изменениям (впрочем, как и российское). То что действовало в одной ситуации, может не сработать в другой; то что работало вчера, может оказаться неработоспособным сегодня. Многие практические аспекты работы схемы могут существенно отличаться от того, что можно вообразить, прочитав даже хорошую статью. Поэтому нужно по существу вникать в особенности законодательства, применимого к конкретной ситуации, желательно с помощью специалистов из соответствующих юрисдикций.
По-видимому, вопрос состоит в том, какие международные соглашения данной юрисдикции существенны при выборе ее в качестве «офшорной базы». Прежде всего, стоит обратить внимание на международные налоговые соглашения данной страны, то есть соглашения рассматриваемой юрисдикции об исключении двойного налогообложения. Для «классических» (безналоговых) офшорных зон важны соглашения об обмене налоговой информацией с другими странами (т.к. налоговых соглашений с ними не заключают). Кроме того, могут иметь значение соглашения данной юрисдикции о защите инвестиций (капиталовложений); о правой помощи по различным вопросам, в том числе в части исполнения зарубежных судебных решений; участие юрисдикции в многосторонних международных конвенциях по борьбе с отмыванием денег и т.п. Конечно, не следует ограничиваться лишь актами международного права. Для осуществления осмысленного выбора юрисдикции весьма важно знать национальное законодательство (прежде всего налоговое, но не только) как страны регистрации компании, так и ее основных контрагентов, а также страны или стран проживания основных бенефициаров компании.
Далеко не любые виды деятельности допускают возможность эффективного использования зарубежных, в том числе офшорных, компаний. Если вся коммерческая деятельность ведется внутри России, то использовать офшорную компанию для оптимизации налоговых последствий этой деятельности вряд ли получится (ну, разве что товарный знак на иностранную компанию оформить). Если же в деятельности есть иностранный элемент, то есть о чем подумать. Если у бизнеса есть иностранные поставщики или клиенты, если часть бизнеса группы ведется за рубежом, если нужно урегулировать отношения с иностранными инвесторами, то есть все основания задуматься о создании зарубежных (офшорных или неофшорных) компаний в тех или иных юрисдикциях. Их использование может оптимизировать налоговые последствия ведущейся деятельности и эффективность корпоративной структуры в целом.
Если под офшорным банком понимается банк по месту страны регистрации офшорной компании (например, на БВО), то открывать там счет обычно нет необходимости. Чаще всего счет для офшорной компании открывается в «обычном» банке где-нибудь поближе к месту фактического ведения коммерческой деятельности компании, например, в Европе. Вообще открытие счета в офшорном банке – не обязательно хорошая идея, поскольку в некоторых офшорных зонах банковская деятельность пока еще недостаточно серьезно контролируется государством, так что вкладчик может потерять свои деньги. Что касается требований к документам, они, по существу, приблизительно одинаковые едва ли не во всех банках мира. Физическое лицо предоставляет копию своего паспорта, подтверждение адреса проживания, информацию о происхождении своих средств, а также, возможно, банковские или профессиональные рекомендации. Компания, в том числе офшорная, предоставляет комплект корпоративных документов в соответствии с законодательством страны своей регистрации (свидетельство о регистрации, устав, информацию о директорах и акционерах и т.д.), возможно, резолюцию об открытии счета, доверенность на распорядителя счета и т.п. Иногда банк просит рекомендацию от торговых партнеров компании. Кроме того, предоставляется информация на всех имеющих отношение к компании физических лиц (директора, акционеры, бенефициары, распорядители), в описанной выше форме. В различных банках могут предъявляться различные требования к заверению документов (оригинал, нотариальная копия, апостиль и т.п.). Далеко не любой серьезный банк откроет счет российскому клиенту или его офшорной компании. Тем не менее, такие банки есть, в том числе в Европе. Многие банки предоставляют инвестиционные услуги состоятельным клиентам (private banking). К ним можно обратиться, если речь идет об инвестировании достаточно крупной суммы (минимум несколько сот тысяч евро). Некоторые банки специализируются на международных торговых операциях. К ним можно обратиться, если речь идет об открытии операционного счета для офшорной компании. При этом операционная деятельность должна быть понятна банку и при необходимости подтверждаться документально (копии контрактов и т.п.).
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Shanda Consult
Компания Shanda Consult (www.shandaconsult.com) предоставляет полный спектр услуг по регистрации и администрированию компаний на Кипре, в оффшорных юрисдикциях (БВО, Белиз и Сейшельские острова и др. странах), корпоративные и доверительные услуги, консультации по вопросам управления, оптимального выбора налогообложения, открытие банковских счетов на Кипре в других юрисдикциях.
Мы будем рады проконсультировать Вас о структуре компании,
Компания оказывает индивидуальные обширные консалтинговые услуги и в точности следует концепциям, согласованным с нашими клиентами.
Мы осуществляем руководство Вашими компаниями и остаемся в Вашем распоряжении и после регистрации.
С большинством наших клиентов мы поддерживаем крепкие долгосрочные отношения посредством оказания услуг по доверительному и номинальному управлению компании.
Наша задача – не просто сделать формальную работу по регистрации вашей компании на Кипре, а обеспечить администрирование компании, которая будет отвечать Вашим индивидуальным требованиям лучшим образом.
Полная информация представлена на сайте www.shandaconsult.com
Наше представительство в Украине, г.Киев: ул.С.Хохловых, 8, оф.12 lora.kalinichenko@shandaconsult.com
+38 (067) 233 69 70
Для получения бесплатной, ни к чему не обязывающей консультации, свяжитесь с нами удобным для Вас способом.
Дмитрий
участок закрыли а нам предлогают другие работы уведомлений не довали что делать
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Прежде всего, необходимо начать с нормативно-правовых актов той страны, где Вы собираетесь осуществлять деятельность. Резюмируем, что это РФ. Вам необходимо обратить внимание на такие основополагающие документы, как:
– НК РФ (особенно на статьи с 306 НК РФ по 312 НК РФ);
Проанализировав некоторые статьи, вы поймете, относится ли ваш вид дохода к пассивному, а, следовательно, регулируется ли соглашением или только национальным законодательством, как, например, активный тип дохода.
В случае, если есть отсылка к международным актам:
– соответствующее Соглашение об избежание двойного налогообложения;
– нормативно-правовые акты соответствующей страны (все будет зависеть от самой страны и типа дохода) – например, налоговый (или аналогичного типа) кодекс (акт), закон о компаниях (или аналогичный акт);
– директива о материнских и дочерних компаниях (Parent Subsidiary Directive);
– изучить (если применяются) правила исключения (из налогообложения) при достаточном участии (Participation exemption rules);
– изучить (если применяются) правила контролируемый иностранных компаний и тонкой капитализации (CFC and Thin capitalization rules);
Кроме этого, есть основополагающие акты, которые определяют во многом политику в области налогообложения, раскрытия информации, борьбы с отмыванием денежных средств – например, Рамочная конвенция об избежание двойного налогообложения OECD (ОЭСР – Организации по экономическому сотрудничеству и развитию) и многочисленные директивы ФАТФ (FATF).
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Сложно дать исчерпывающий ответ по данному вопросу, не обладая информацией о задачах, которые стоят перед компанией и ее собственниками.
Налоговое планирование предполагает учет совокупности факторов при выборе того или иного инструмента. Самые очевидные, пожалуй, следующие:
– налоговые ставки;
– условие администрирования;
– наличие СИДН (соглашений об избежание Двойного налогообложения);
– наличие открытых или закрытых реестров компаний для третьих лиц;
– стоит учитывать, насколько логично будет выглядеть та или иная компания при реализации вашего проекта даже с точки зрения географии;
– возможно, ли организовать управление компании (в вашем случае) на расстоянии? Требуется ли создание реального офиса с сотрудниками (реальное присутствие – substance). Последние пункты требуют значительных затрат, которые также могут повлиять на общую математику проекта.
– необходимо ли сдавать бухгалтерскую отчётность? По каким стандартам она готовится?
И т.д.
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Самое главное, на что стоит обратить внимание при работе с иностранными юрисдикциями, это:
1) Стоит помнить, что помимо корпоративного налога (налога на прибыль), существует много косвенных налогов, которые также могут распространяться на Ваш тип дохода.
2) Очень важный момент, про который часто забывают, что получение дохода на зарубежную компанию (в особенности, если речь идет о компании в ЕС, об использовании СИДН) – это только первый шаг. Чтобы не попасть в ситуацию, что добившись льготы в РФ (сократив налог на прибыль 20 %) доход попал в страну ЕС, где налог на прибыль больше. Следует сразу предусмотреть, каким образом, на каком основании и в какие страны дальше будут двигаться денежные средства. Это может очень повлиять на выстраивание всей структуры в целом.
3) Необходимо также учесть налогообложение в конечной (головной) компании и возможности использования денежных средств.
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Для вашей деятельности офшорные компании или иные, схожие по типу налогообложения (или – вернее – его отсутствия), являются практически идеальным инструментом. Вы можете «оставлять» на таких компаниях основную маржу по сделке. При этом, в силу отсутствия налогообложения прибыли, замена налога на фиксированный сбор, позволит вам очень хорошо, при этом – абсолютно легально, сэкономить на налогах. Важно принять во внимание, что резиденты РФ должны декларировать свой доход, полученный в любой точке мира. Соответственно в случае, если ваша торговая компания будет распределять дивиденды резидентам РФ, то они должны добросовестно уплачивать налог на данный доход.
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
На практике процедура открытия счета в офшорном банке не отличается от процедур банков, находящихся в налоговых юрисдикциях. Будем рады, если вы ознакомитесь с подготовленной нами информацией, пройдя по ссылке: http://www.ftl-advisers.ru/ftl/openbank/.
В процессе ее подготовки, мы учли многолетний опыт наших экспертов в работе с банками по всему миру. Безусловно, стоит учитывать, что конкретный банк может задать дополнительные вопросы, запросить доп. документы при изучении именно вашей анкеты. Главное, что в настоящее время важно для любого банка – это понимать источник дохода их потенциального клиента.
По вашему второму вопросу стоит отметить, что совсем необязательно, чтобы банк компании находился в стране ее регистрации. Более того, на практике, мы чаще сталкивается с тем, что банки выбираются с точки зрения их надёжности. Именно поэтому банковские институты в офшорных юрисдикциях не столь популярны.
Однако, стоит учитывать, что косвенно наличие банковского счета в стране регистрации компании влияет на общую картину реального присутствия компании в данной стране. Поэтому если при реализации именно вашего проекта консультанты понимают, что «реальность» присутствия крайне важна, выбирается банк в стране регистрации компании.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Юрист-международник учится всю жизнь. Аспекты налогового права той или иной страны всегда имеют значение. Законы и взаимоотношения между странами меняются, возникают политические и (не дай Бог) военные конфликты, меняются правители и общественно-экономические формации. В нашей компании дипломированный юрист с профильным образованием и языком в среднем вживается в должность 2-3 года до получения разрешения самостоятельно консультировать Клиентов, и при этом все же есть «направленцы» по каким-либо отдельным юрисдикциям или регионам, имеющим свои особенности. Нельзя объять не объятное(с). Выбрать юрисдикцию? Для торговой деятельности надо изучать одно, для страховой другое, для финансово-инвестиционной третье, и т.д. Как минимум, необходимо знать все «Черные списки» тех стран, в которых вы планируете вести деятельность. Необходимо знать условия, в которых соответствующие структуры этих стран этот список применяют на практике. Если планируете использовать соглашения между Россией и какими-то государствами об избежание двойного налогообложения, следует изучить и их, а также разобраться с тем, как сейчас обстоят дела с практическим применением таких соглашений в налоговых органах. Если собираетесь регистрировать компанию сами, минуя профильную юридическую фирму, необходимо также знать законодательства о компаниях тех стран, где намерены искать себе Зарегистрированного Агента. Перечень можно продолжать до бесконечности, и вопрос не имеет, к сожалению, конечного ответа, без конкретики.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
На наш взгляд, стоимость номинального сервиса повысится, схемы работы станут сложнее, а также, соответственно дороже. Важно понимать, что зачастую источником, способным раскрыть информацию, является не страна регистрации компании, а банк. На наш взгляд, выбирать адекватный банк намного сложнее, чем юрисдикцию для регистрации. Методы защиты информации о своих клиентах, наверное, у каждого проф. посредника свои, но безусловно, этому уделяется серьезное внимание. Просто профессионализм немного разный у компании, работающей уже более 20 лет на рынке и у новоиспеченного юриста, решившего подзаработать «на коленке». Сейчас не так сложно держать зашифрованную базу данных на серверах в Швейцарии, а уж в московском офисе держать информацию и документы, думаю, никто не будет. По понятным причинам, мы не можем дискутировать на эту тему более детально.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Любые. Поэтому целесообразно заранее просчитать все варианты развития событий перед началом формирования схемы бизнеса с участием иностранной компании. Невозможно быть экспертом во всех вопросах, и в ответственном ключевом моменте имеет смысл привлечь специалиста. Пусть классический оффшор прост, как… топор! Но и его необходимо увязать с законодательством той страны, где ведется или планируется бизнес. Что уж, говорить про непростые взаимоотношения европейских и азиатских юрисдикций? Можно уйти от одного вида налогов, но попасть на другие, а то и схлопотать кучу штрафов. Говорить об этом огульно, абстрактно, не имеет смысла, можно обсуждать только конкретные примеры.
Roche & Duffay, Старший юрист
Организация международной платежной системы – весьма непростой и дорогостоящий проект. В большинстве стран мира, включая офшорные зоны, подобная деятельность подлежит государственному регулированию. Это влечет многочисленные требования в части минимального капитала, квалификации сотрудников, «антиотмывочной» идентификации клиентов и т.п. Кроме того, необходимо удовлетворить требования законодательства стран, где находятся клиенты системы, иначе есть шанс быть привлеченным к ответственности, например, в США, за незаконную банковскую деятельность (ответственность вплоть до уголовной).
Если все такие требования выполнены, то открытие банковского счета (или скорее счетов в различных странах) не представляет собой особой проблемы, можно выбирать по уровню тарифов и качеству услуг. В противном случае открыть счет в серьезном банке вообще не представляется возможным.
Roche & Duffay, Старший юрист
Вопрос звучит довольно странно. Налоговые последствия получения дивидендов или роялти от компании из любой страны, по существу, одинаковые. По стоимости содержания компании «выгоднее» классические офшорные зоны типа БВО.
Roche & Duffay, Старший юрист
Как я уже упоминал, понятие «офшорной зоны» точно не определено, и каждый может понимать этот термин как ему нравится. В большинстве смыслов, в том числе с точки зрения Минфина РФ, Латвия не является офшорной зоной. Вместе с тем в последние годы Латвия предприняла ряд мер по изменению налогового законодательства, которые можно расценивать как поощрение иностранных предпринимателей к созданию латвийских компаний, используемых в качестве холдинговой компании международной группы. С некоторой натяжкой такие компании можно называть офшорными.
Латвия также установила довольно привлекательные условия для получения латвийского вида на жительство через инвестиции, через создание латвийской компании или через приобретение латвийской недвижимости.
В Панаме тоже есть программа получения вида на жительство через инвестиции, плюс особо льготные условия для граждан некоторых стран (правда, не включая Россию). Впрочем, напрямую сравнивать Панаму и Латвию я бы не стал. Вначале стоит определиться, где именно вам хотелось бы жить.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Работая через офшор/зарубежную компанию, вы сможете аккумулировать прибыль за пределами РФ. Причем банковские счета в зарубежных банках не подвержены валютному контролю, легко и просто управляются дистанционно, а персонал заинтересован в удобстве обслуживания Клиента, а не бесконечном согласовании формальностей. Кроме того, зачастую работать через зарубежную фирму проще и удобнее, чем через Российскую, в силу упрощенной системы документооборота. Классические офшоры не требуют ни сдачи аудита, ни бухгалтерской отчетности, а физический офис иметь часто нет необходимости. Однако, напоминаем, что являясь акционером иностранной компании, Вы обязаны декларировать и платить налоги в РФ со своего личного дохода, полученного в любой стране мира. Другое дело, что, являясь одновременно единственным директором и акционером, Вы сами вправе решить, выделять ли себе официальные дивиденды из прибыли, за которые впоследствии придется отчитываться, или пустить эту прибыль в развитие собственного дела. По большому счету, офшор и был создан идеально именно для международной торговли, а потом уже появились более сложные схемы применения. Есть и более сложные варианты использования международных компаний, не только офшорных. Для каждого конкретного случая оптимальным будет какой-то свой путь. Обращайтесь, будем рады помочь.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Внимание следует обратить на все, и в первую очередь на то, чего вы хотите добиться в итоге. Офшор (или, как правильнее будет сказать в свете последних тенденций, международная компания) всегда встраивается в уже существующий бизнес, часто резидентный, в качестве его международной составляющей. Для каждого бизнеса или конкретной задачи (например, защита интересов собственности, инвестиционное планирование и др.) нужна своя собственная структура, включающая одну или несколько компаний, банковских счетов, иногда номинальных лиц и адвокатов. В каких-то вариантах предпочтительно создание траста, в каких-то что-то еще. Неграмотным построением можно все испортить или усложнить. Обратитесь к специалистам хотя бы для начальной консультации, чтобы в голове сложился пазл, мозаика схемы, а потом уже можно приступить к поэтапной реализации задачи. Без комплексного решения в наше время не обойтись, слишком много нюансов, как в отечественном законотворчестве, так и в международной юриспруденции и ее тенденциях приходится учесть.
Roche & Duffay, Старший юрист
Весь список огласить не готов (виду его бесконечности). Для примера назову лишь один «подводный камень», с которым нередко приходится сталкиваться на практике. Привыкнув к практике использования «номинальных директоров» на БВО и Кипре (которые не принимают реального участия в деятельности компании), многие предприниматели полагают, что подобное возможно в любой стране. Между тем в таких европейских странах как, например, Нидерланды и Люксембург, ответственность местных директоров по делам компании весьма велика. Соответственно, они не подписывают генеральных доверенностей и по существу вникают в те контракты, которые им присылают на подпись. За это они требуют немалую зарплату. Это вызывает непонимание, а то и негодование некоторых клиентов, считающих, что им морочат голову и еще берут за это деньги. Между тем именно так работают директора компаний во многих юрисдикциях с развитым законодательством об ответственности директоров.
Говоря о подводных камнях, надо отметить следующее. Не следует безоглядно полагаться на готовые решения, почерпнутые из работ даже авторитетных авторов. Законодательство зарубежных стран бывает очень сложно и подвержено резким изменениям (впрочем, как и российское). То что действовало в одной ситуации, может не сработать в другой; то что работало вчера, может оказаться неработоспособным сегодня. Многие практические аспекты работы схемы могут существенно отличаться от того, что можно вообразить, прочитав даже хорошую статью. Поэтому нужно по существу вникать в особенности законодательства, применимого к конкретной ситуации, желательно с помощью специалистов из соответствующих юрисдикций.
Roche & Duffay, Старший юрист
По-видимому, вопрос состоит в том, какие международные соглашения данной юрисдикции существенны при выборе ее в качестве «офшорной базы».
Прежде всего, стоит обратить внимание на международные налоговые соглашения данной страны, то есть соглашения рассматриваемой юрисдикции об исключении двойного налогообложения. Для «классических» (безналоговых) офшорных зон важны соглашения об обмене налоговой информацией с другими странами (т.к. налоговых соглашений с ними не заключают).
Кроме того, могут иметь значение соглашения данной юрисдикции о защите инвестиций (капиталовложений); о правой помощи по различным вопросам, в том числе в части исполнения зарубежных судебных решений; участие юрисдикции в многосторонних международных конвенциях по борьбе с отмыванием денег и т.п.
Конечно, не следует ограничиваться лишь актами международного права. Для осуществления осмысленного выбора юрисдикции весьма важно знать национальное законодательство (прежде всего налоговое, но не только) как страны регистрации компании, так и ее основных контрагентов, а также страны или стран проживания основных бенефициаров компании.
Roche & Duffay, Старший юрист
Далеко не любые виды деятельности допускают возможность эффективного использования зарубежных, в том числе офшорных, компаний. Если вся коммерческая деятельность ведется внутри России, то использовать офшорную компанию для оптимизации налоговых последствий этой деятельности вряд ли получится (ну, разве что товарный знак на иностранную компанию оформить). Если же в деятельности есть иностранный элемент, то есть о чем подумать.
Если у бизнеса есть иностранные поставщики или клиенты, если часть бизнеса группы ведется за рубежом, если нужно урегулировать отношения с иностранными инвесторами, то есть все основания задуматься о создании зарубежных (офшорных или неофшорных) компаний в тех или иных юрисдикциях. Их использование может оптимизировать налоговые последствия ведущейся деятельности и эффективность корпоративной структуры в целом.
Roche & Duffay, Старший юрист
Если под офшорным банком понимается банк по месту страны регистрации офшорной компании (например, на БВО), то открывать там счет обычно нет необходимости. Чаще всего счет для офшорной компании открывается в «обычном» банке где-нибудь поближе к месту фактического ведения коммерческой деятельности компании, например, в Европе. Вообще открытие счета в офшорном банке – не обязательно хорошая идея, поскольку в некоторых офшорных зонах банковская деятельность пока еще недостаточно серьезно контролируется государством, так что вкладчик может потерять свои деньги.
Что касается требований к документам, они, по существу, приблизительно одинаковые едва ли не во всех банках мира. Физическое лицо предоставляет копию своего паспорта, подтверждение адреса проживания, информацию о происхождении своих средств, а также, возможно, банковские или профессиональные рекомендации. Компания, в том числе офшорная, предоставляет комплект корпоративных документов в соответствии с законодательством страны своей регистрации (свидетельство о регистрации, устав, информацию о директорах и акционерах и т.д.), возможно, резолюцию об открытии счета, доверенность на распорядителя счета и т.п. Иногда банк просит рекомендацию от торговых партнеров компании. Кроме того, предоставляется информация на всех имеющих отношение к компании физических лиц (директора, акционеры, бенефициары, распорядители), в описанной выше форме. В различных банках могут предъявляться различные требования к заверению документов (оригинал, нотариальная копия, апостиль и т.п.).
Далеко не любой серьезный банк откроет счет российскому клиенту или его офшорной компании. Тем не менее, такие банки есть, в том числе в Европе. Многие банки предоставляют инвестиционные услуги состоятельным клиентам (private banking). К ним можно обратиться, если речь идет об инвестировании достаточно крупной суммы (минимум несколько сот тысяч евро). Некоторые банки специализируются на международных торговых операциях. К ним можно обратиться, если речь идет об открытии операционного счета для офшорной компании. При этом операционная деятельность должна быть понятна банку и при необходимости подтверждаться документально (копии контрактов и т.п.).