Весь список огласить не готов (виду его бесконечности). Для примера назову лишь один «подводный камень», с которым нередко приходится сталкиваться на практике. Привыкнув к практике использования «номинальных директоров» на БВО и Кипре (которые не принимают реального участия в деятельности компании), многие предприниматели полагают, что подобное возможно в любой стране. Между тем в таких европейских странах как, например, Нидерланды и Люксембург, ответственность местных директоров по делам компании весьма велика. Соответственно, они не подписывают генеральных доверенностей и по существу вникают в те контракты, которые им присылают на подпись. За это они требуют немалую зарплату. Это вызывает непонимание, а то и негодование некоторых клиентов, считающих, что им морочат голову и еще берут за это деньги. Между тем именно так работают директора компаний во многих юрисдикциях с развитым законодательством об ответственности директоров. Говоря о подводных камнях, надо отметить следующее. Не следует безоглядно полагаться на готовые решения, почерпнутые из работ даже авторитетных авторов. Законодательство зарубежных стран бывает очень сложно и подвержено резким изменениям (впрочем, как и российское). То что действовало в одной ситуации, может не сработать в другой; то что работало вчера, может оказаться неработоспособным сегодня. Многие практические аспекты работы схемы могут существенно отличаться от того, что можно вообразить, прочитав даже хорошую статью. Поэтому нужно по существу вникать в особенности законодательства, применимого к конкретной ситуации, желательно с помощью специалистов из соответствующих юрисдикций.
По-видимому, вопрос состоит в том, какие международные соглашения данной юрисдикции существенны при выборе ее в качестве «офшорной базы». Прежде всего, стоит обратить внимание на международные налоговые соглашения данной страны, то есть соглашения рассматриваемой юрисдикции об исключении двойного налогообложения. Для «классических» (безналоговых) офшорных зон важны соглашения об обмене налоговой информацией с другими странами (т.к. налоговых соглашений с ними не заключают). Кроме того, могут иметь значение соглашения данной юрисдикции о защите инвестиций (капиталовложений); о правой помощи по различным вопросам, в том числе в части исполнения зарубежных судебных решений; участие юрисдикции в многосторонних международных конвенциях по борьбе с отмыванием денег и т.п. Конечно, не следует ограничиваться лишь актами международного права. Для осуществления осмысленного выбора юрисдикции весьма важно знать национальное законодательство (прежде всего налоговое, но не только) как страны регистрации компании, так и ее основных контрагентов, а также страны или стран проживания основных бенефициаров компании.
Далеко не любые виды деятельности допускают возможность эффективного использования зарубежных, в том числе офшорных, компаний. Если вся коммерческая деятельность ведется внутри России, то использовать офшорную компанию для оптимизации налоговых последствий этой деятельности вряд ли получится (ну, разве что товарный знак на иностранную компанию оформить). Если же в деятельности есть иностранный элемент, то есть о чем подумать. Если у бизнеса есть иностранные поставщики или клиенты, если часть бизнеса группы ведется за рубежом, если нужно урегулировать отношения с иностранными инвесторами, то есть все основания задуматься о создании зарубежных (офшорных или неофшорных) компаний в тех или иных юрисдикциях. Их использование может оптимизировать налоговые последствия ведущейся деятельности и эффективность корпоративной структуры в целом.
Если под офшорным банком понимается банк по месту страны регистрации офшорной компании (например, на БВО), то открывать там счет обычно нет необходимости. Чаще всего счет для офшорной компании открывается в «обычном» банке где-нибудь поближе к месту фактического ведения коммерческой деятельности компании, например, в Европе. Вообще открытие счета в офшорном банке – не обязательно хорошая идея, поскольку в некоторых офшорных зонах банковская деятельность пока еще недостаточно серьезно контролируется государством, так что вкладчик может потерять свои деньги. Что касается требований к документам, они, по существу, приблизительно одинаковые едва ли не во всех банках мира. Физическое лицо предоставляет копию своего паспорта, подтверждение адреса проживания, информацию о происхождении своих средств, а также, возможно, банковские или профессиональные рекомендации. Компания, в том числе офшорная, предоставляет комплект корпоративных документов в соответствии с законодательством страны своей регистрации (свидетельство о регистрации, устав, информацию о директорах и акционерах и т.д.), возможно, резолюцию об открытии счета, доверенность на распорядителя счета и т.п. Иногда банк просит рекомендацию от торговых партнеров компании. Кроме того, предоставляется информация на всех имеющих отношение к компании физических лиц (директора, акционеры, бенефициары, распорядители), в описанной выше форме. В различных банках могут предъявляться различные требования к заверению документов (оригинал, нотариальная копия, апостиль и т.п.). Далеко не любой серьезный банк откроет счет российскому клиенту или его офшорной компании. Тем не менее, такие банки есть, в том числе в Европе. Многие банки предоставляют инвестиционные услуги состоятельным клиентам (private banking). К ним можно обратиться, если речь идет об инвестировании достаточно крупной суммы (минимум несколько сот тысяч евро). Некоторые банки специализируются на международных торговых операциях. К ним можно обратиться, если речь идет об открытии операционного счета для офшорной компании. При этом операционная деятельность должна быть понятна банку и при необходимости подтверждаться документально (копии контрактов и т.п.).
Использование офшорных компаний для международной торговли является наиболее традиционным вариантом их применения. Идея обычно состоит в том, что компания выступает промежуточным звеном или посредником в торговых операциях, в результате чего на ней аккумулируется часть прибыли от торговых операций. Альтернативно, компания может использоваться для оптимизации таможенных платежей. При этом следует осознавать, что возможности по использованию офшорных компаний в данном качестве могут быть ограничены законодательством тех стран, с резидентами которых ведет операции данная офшорная компания. Таможенное законодательство, налоговое законодательство о трансфертном ценообразовании, налоговая доктрина о необоснованной налоговой выгоде, законодательство против отмывания денег – все они могут устанавливать запреты или ограничения на операции с офшорными компаниями. Есть такие ограничения и в российском законодательстве. Это не делает абсолютно невозможным использование офшорных компаний для правомерной налоговой оптимизации в международных торговых операциях, но существенно ограничивает размах такой оптимизации. Стоит отметить, что многие подобные ограничения распространяются на «классические» безналоговые офшорные зоны, но могут не затрагивать «квазиофшорные» низконалоговые юрисдикции. Так, в список офшорных зон российского Минфина не входит Кипр (с 2013 года), что расширяет возможности по использованию кипрских компаний в международных торговых операциях. Кроме того, часто используются разные составные схемы, включающие и офшорные, и неофшорные зарубежные компании.
Если кто не знает, FATCA – это такой американский закон, обязывающий все зарубежные банки и другие финансовые учреждения сообщать американской налоговой о счетах американцев в этих учреждениях – под страхом обложения штрафным налогом операций этих учреждений в США. Поскольку это раскрытие информации может противоречить местному законодательству о банковской тайне, страна местонахождения банка может заключить с США специальное соглашение о передаче данной информации, если не хочет, чтобы ее банки лишились возможности вести операции на американских финансовых рынках. Россия действительно планирует, судя по сообщениям прессы, заключить с США подобное соглашение. «Спрятаться» от этого американского закона довольно затруднительно, да и нужно ли? Если вы не американец и не банк, то вас, скорее всего, этот закон никак не коснется. Если вы американец, прятаться от американских законов наверняка выйдет себе дороже. Если вы банк, придется смириться либо прекратить все операции на американских финансовых рынках.
Какие они добрые наши доблестные налоговые органы. Интересно ,а эти органы подвержены онкологии? Плохо,лучше бы все эти болезни были у них и не нужно было бы возмещений вообще.
Кто может объяснить,если заболел гражданин России,и ему нужна высокотехнологичная операция. Не очень дорогая,но и не дешевая по меркам наших пенсий и зарплат(порядка 250 тысяч рублей,что нужно делать??????. Мы все не застрахованы,этот полис как туалетная бумага ничего не дает,даже обследование МРТ,ПЭТ все платно.
Конечно выгодно. Как говорили в СССР,все для человека,все для блага человека. И я знаю этого человека.
В Швейцарии НДС 7,4%. Если у нас отменить все льготы и возмещения НДС и сделать 8%,то экономия от этого будет несравненна с этими 10% которые криминальны плюс возмещение,как правило тоже криминальное и не без участия налоговых органов.
Без их участия даже муха не пролетит,рубль не получите. Камералку устроят.
Как говорили древние римляне "Кому выгодно?" .Им(чиновникам) и выгоден весь этот мутный бульон с обналичкой и возмещениями,в котором они ловят миллиарды из бюджета. А мы как всегда,как фанера над Европой., с пустыми карманами и чистыми помыслами.
Сначала пусть государство вернет вклады украденные в сбербанке в 90 годы по кадастровой стоимости. Играть в одни ворота не по-спортивному. Нет таких игр.Государство нам голы забивает,а у него ворот вообще нет. Надоело. Сначала долги пусть вернут. Кстати они сами не знают что такое налог с недвижимости по кадастровой оценке. Специалистов нет.
Поэтому они сначала ввели налог на недвижимость с юрлиц. А физикам отложили до 2015 года. Авось само рассосется. Или шах,или ишак....
Если ваша компания была вычеркнута из реестра достаточно давно, то вполне возможно, что новую компанию зарегистрировать будет, как минимум, дешевле. Дело в том, что при восстановлении вы должны будете уплатить не только все пропущенные госпошлины, а также штрафы и пени начисленные за эти периоды, но и – как, вы совершенно верно заметили, – плату за восстановление компании (restoration fee).
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К сожалению, не праздный вопрос. При стоимости регистрации типично-усредненного офшора порядка 1-1,5 тыс.$ и стоимости его ежегодной поддержки 800-900$ легко сосчитать целесообразность. Если при просроченной уплате госпошлины штраф может составлять около 200$, то после удаления из госреестра придется заплатить не только пошлины за все пропущенные годы, с учетом набежавших пенни, но и специальный штраф за восстановление компании. Практика показывает, что если компания не платила Регистратору более 2 лет, всегда гораздо дешевле будет зарегистрировать новую фирму, либо с похожим названием в той же юрисдикции, либо даже с аналогичным, но в альтернативной, схожей по параметрам. Точно такое же название зарегистрировать в той же юрисдикции чаще всего невозможно, т.к. на случай попытки восстановления название остается зарезервированным, где-то на 5-10 лет, а где-то вечно. Тем не менее, бывают случаи, когда бизнесмен вынужден пойти на дорогое восстановление в силу обстоятельств, когда по старым делам продолжают возникать обязательства, продолжается денежный оборот, а банк заблокировал счета из-за удаления компании из «goodstanding»…
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Гонконг хорош как для целей регистрации торговой компании, так и в качестве холдинговой структуры. Это своего рода универсальный вариант. Если деятельность ведется за пределами страны, место заключения контрактов вне Гонконга, то компания освобождается от уплаты налогов. Даже тот факт, что компания требует обязательного ежегодного аудита, на наш взгляд, является скорее преимуществом, чем недостатком. Потому как в настоящее время «прозрачность» финансовой отчетности имеет серьезное значение при выборе потенциального контрагента в бизнесе. К Гонконгу нет такого настороженного отношения, как ко многим классическим офшорным юрисдикциям в силу того, что это крупный финансовый и индустриальный центр, некое «связующее звено» между Китаем и всем миром. Из азиатских компаний это, пожалуй, один из самых бюджетных вариантов. При этом нет типичных ограничений на владение собственностью, как если бы мы рассматривали в качестве альтернативы классическому офшору европейские (например, английские) компании. Наличие международной компании в Гонконге никак не способствует получению деловой визы, поскольку для получения безналогового статуса компания не должна вести резидентную деятельность. Поэтому если вам она нужна, то ее придется делать стандартным путем. Впрочем, это правило для всех офшоров: для управления компанией не требуется личное присутствие в стране ее регистрации, но и преимуществ для въезда в страну тоже нет, что, впрочем, вполне логично. Однако, если вы собираетесь туда перебазироваться, то являясь директором/акционером компании, вы могли бы получить специальную визу при выполнении ряда условий, но тогда изменится и безналоговый статут компании.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К международным платежным системам относятся VISA International, Europay, American Express и т.п. Речь о чем-то подобном или вы просто хотите получать платежи от ваших клиентов за услуги или товары, как обычно происходит в Интернет-магазине? Если второе, то это называется merchant account. Делается это так. Для начала вы открываете просто расчетный счет для вашей компании (например, подойдет любая оффшорная) и начинаете просто работать, занимаясь своим бизнесом (например, закупаете товары, которыми планируете торговать, у вашего поставщика). Но параллельно составляете бизнес-план и готовите информацию для подключения вашего счета к merchant account. Конечно, изначально надо выбрать банк, который в принципе открывает такие счета, их не так много. По мере рассмотрения вопроса в банке, когда специалисты там поймут легальность реального бизнеса, примерные объемы финансовых потоков и товара, %% риска от возвратов и т.п., вы договариваетесь с ними о тарифах и вам активируют merchant account, либо к существующему счету офшора, либо для этого потребуется сделать дополнительно резидентную компанию в юрисдикции банка. Типичные юрисдикции – Латвия, Кипр, реже Швейцария.
В связи с перспективой принятия поправок к уголовному кодексу о предоставлении полномочий возбуждать уголовные дела на основании материалов оперативно-разыскной деятельности, каковы на Ваш взгляд перспективы российского бизнеса в части сохранения конфиденциальности информации о способах использования оффшоров в структуре управления компанией? Как проф посредники защищают информацию о своих клиентах?
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Нет, Латвия, конечно, ни какой не офшор, все былые ограничения ЦБ РФ связаны не с низконалоговым статусом, а с нежеланием латвийских властей делиться информацией с российскими спецслужбами. Вообще, на территории Европы не осталось офшоров как таковых. С 2010 года в Латвии действует закон об упрощенном получении вида на жительство, которое можно получить либо путем инвестиций в экономику в объеме порядка 350 тыс. Евро сроком на 5 лет, либо внести вклад в уставной капитал латвийской фирмы в объеме порядка 143 тыс. Евро (можно меньше, около 36 тыс. Евро, но тогда возникают обязательства иметь не менее 50 местных сотрудников, годовой оборот в несколько млн. и платить не менее 28 тыс. Евро налогов в казну), либо приобрести недвижимость на сумму порядка 160 тыс. Евро в Риге и крупных городах или 70 тыс. Евро за их пределами.
Второй вариант приемлем для тех, кто планирует или уже ведет бизнес в Латвии или ЕС, а для обычных людей наиболее привлекателен путь через покупку относительно недорогой недвижимости, которую можно либо использовать самому, либо сдавать в аренду. Но 2 недели назад уже принят в первом чтении проект поправок в этот закон, существенно ограничивающий простоту получения ВНЖ. Планируется, что это произойдет с 1 января 2014 года. Главное, – выдача ВНЖ поэтапно снижается путем квотирования (700 ВНЖ в 2014 году, 525 в 2015, 350 в 2016 и т.д.). Кроме того, при всех вариантах появляется обязательный безвозвратный взнос в Фонд экономического развития в размере 25 тыс. Евро. А что касается недвижимости, то цена купли продажи выравнивается вне зависимости от места нахождения объекта (вводится понятие группы объектов, например, дом+парковка+подсобные строения) до размера 150 тыс. Евро, но кадастровая стоимость при этом не должна быть меньше 50 тыс. Евро. Это существенные изменения. Но все равно это получается дешевле, чем, например, так называемая «Золотая виза» в Португалии за 500 тыс. Евро или на Кипре…
Что касается Панамы, то сравнение не будет корректным, поскольку как раз Панама является классическим оффшором, да еще и не самым удачным. Тогда уж в большей степени имеет смысл подумать о получении ВНЖ в Швейцарии через филиал гонконгской компании. Бюджет решения вопроса несопоставимо меньше. Основные детали отражены у нас на сайте, а за подробностями – обращайтесь, поможем.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Вопрос сложный и вряд ли для обсуждения вскользь на не совсем профильном ресурсе. Существует немало вариантов, но, как правило, все они сопряжены с соблюдением ряда условий. Например, немецкая компания не платит налог с дивидендов в пользу резидента ЕС, Лихтенштейна, Норвегии или Исландии, если он владеет не менее 10% акции в течение года и более. В отношении России минимально возможный налог в этом случае составит 5%. Такой же налог для российского резидента определен и в Швейцарии, Австрии, Кипре, но тоже при соблюдении ряда условий. Нулевой ставки можно добиться также в Дании. Если абстрагироваться от Европы, то не платят налог с дивидендов сингапурские компании и некоторые другие юрисдикции, просто вопрос стоит слишком широко и здесь невозможно все осветить. Что касается роялти, то тут немного проще: даже в большинстве европейских юрисдикций вполне реально не платить налога с роялти в пользу российского резидента. Предлагаю отталкиваться от того, где вы ведете свой бизнес, и уже к этой схеме разрабатывать зарубежную структуру, просто с учетом того, что оптимизации должны подлежать в т.ч. и эти налоги.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Вступивший в силу с 1 января 2013 года американский закон «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act) нацелен на предотвращение уклонения от налогов американскими гражданами и резидентами, инвестирующим капиталы в США через неамериканские финансовые учреждения и оффшорные инвестиционные механизмы. По сути, он лишь явился дальнейшим развитием принятого еще в 2010 году закона той же тематики. Для американцев опасности две: либо сольют информацию банки, либо она пойдет в автоматическом режиме из официальных источников на межгосударственном уровне. Нас с вами это может коснуться лишь в той мере, если участниками в Вашем бизнесе являются американские резиденты. В этом случае, если российские власти будут сливать конфиденциальную информацию в налоговую службу США (соглашусь, что «за ними не заржавеет»), придется по всей вероятности нести бремя 30%-ного налога, взимаемого у источника. Хотя, сам прецедент разглашения информации между государствами получился бы не рядовым… Пока нельзя сказать, как и что получится, Россия вяло сопротивляется, то пытаясь противопоставить американским требованиям свой вариант коллективного договора в группе БРИКС, то затягивая принятие хоть какого бы то ни было решения. Если проблема для Вас актуальна, в какой-то мере можно подстраховаться, идя проторенным путем: через владение американцем (прямым образом или посредством номинальных лиц – европейских адвокатов) классической оффшорной компанией, по определению не предоставляющей ни кому, ни какой информации. Во всяком случае, мы не обязаны облегчать жизнь налоговому департаменту США. Напомню, что в большинстве оффшорных юрисдикций информация о директорах и владельцах хранится не у государственного регистратора, а у Зарегистрированного Агента (по сути частной юридической фирмы, предоставляющей юридический адрес). Разница – кардинальная: если официальный орган может предоставить информацию по внешнему запросу, то коммерческая организация выдает ее только по решению международного суда, и ни как не иначе. Что же касается утечки на уровне банковского счета, то выбор банка многое решает. Есть страны, где согласно внутреннему законодательству понятия сокрытия налогов и налогового преступления не считаются аналогичными, что позволяет адвокатам банков в суде отстаивать право не предоставлять информацию о Клиентах.
Гонконг с точки зрения налогового планирования является очень привлекательной юрисдикцией. Как правило, он используется для торговой деятельности в силу правила о территориальном налогообложении прибыли. Однако, в последнее время ГК также используют и в Холдинговый структурах (особенно, если мы говорим о «надстройке» над страной ЕС), т. К. у ГК достаточно большая сеть СИДН. Например, при выводе дивидендов из Голландии стандартно взимается налог 15 %, однако, при использовании ГК компаний данная ставка может быть уменьшена вплоть до нуля. При этом дополнительного налогообложения в ГК уже не будет.
Для регистрации компании нет необходимости вылетать непосредственно в ГК, поэтому виза Вам будет не нужна.
Договор FATCA в первую очередь будет касаться взаимного раскрытия информации о банковских счетах резидентов США и РФ. Если вы намерены прятаться, то видимо речь идёт о наличии у вас американского счета? Если так, то действительно, у Вас есть причины беспокоиться по данному вопросу. При этом, часто те или иные нормативные акты, введение неких черных списков может в принципе фактически не влиять на работу конкретного лица, но обязательно вызывать его крайнее беспокойство))). Да, стоит признать, что в сфере налогового планирования сейчас настала эпоха перемен, что делает нашу сферу крайне интересной, и заставляет консультантов держать руку на пульсе. Меняются подходы к работе, инструменты налогового планирования. FATCA является продуктом времени, который, рано или поздно, появился бы в том или ином проявлении. Не хотелось бы в рамках данной конференции затрагивать политические аспекты реализации договора FATCA в случае его подписания – ведь есть сложности в виду нестыковки российского и американского законодательства. По мнению экспертов FTL Advisers Ltd. гораздо в большей степени на бизнес повлияет проект G20/OECD BEPS. Если вам потребуются комментарии по данному вопросу – пожалуйста, обращайтесь.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Roche & Duffay, Старший юрист
Весь список огласить не готов (виду его бесконечности). Для примера назову лишь один «подводный камень», с которым нередко приходится сталкиваться на практике. Привыкнув к практике использования «номинальных директоров» на БВО и Кипре (которые не принимают реального участия в деятельности компании), многие предприниматели полагают, что подобное возможно в любой стране. Между тем в таких европейских странах как, например, Нидерланды и Люксембург, ответственность местных директоров по делам компании весьма велика. Соответственно, они не подписывают генеральных доверенностей и по существу вникают в те контракты, которые им присылают на подпись. За это они требуют немалую зарплату. Это вызывает непонимание, а то и негодование некоторых клиентов, считающих, что им морочат голову и еще берут за это деньги. Между тем именно так работают директора компаний во многих юрисдикциях с развитым законодательством об ответственности директоров.
Говоря о подводных камнях, надо отметить следующее. Не следует безоглядно полагаться на готовые решения, почерпнутые из работ даже авторитетных авторов. Законодательство зарубежных стран бывает очень сложно и подвержено резким изменениям (впрочем, как и российское). То что действовало в одной ситуации, может не сработать в другой; то что работало вчера, может оказаться неработоспособным сегодня. Многие практические аспекты работы схемы могут существенно отличаться от того, что можно вообразить, прочитав даже хорошую статью. Поэтому нужно по существу вникать в особенности законодательства, применимого к конкретной ситуации, желательно с помощью специалистов из соответствующих юрисдикций.
Roche & Duffay, Старший юрист
По-видимому, вопрос состоит в том, какие международные соглашения данной юрисдикции существенны при выборе ее в качестве «офшорной базы».
Прежде всего, стоит обратить внимание на международные налоговые соглашения данной страны, то есть соглашения рассматриваемой юрисдикции об исключении двойного налогообложения. Для «классических» (безналоговых) офшорных зон важны соглашения об обмене налоговой информацией с другими странами (т.к. налоговых соглашений с ними не заключают).
Кроме того, могут иметь значение соглашения данной юрисдикции о защите инвестиций (капиталовложений); о правой помощи по различным вопросам, в том числе в части исполнения зарубежных судебных решений; участие юрисдикции в многосторонних международных конвенциях по борьбе с отмыванием денег и т.п.
Конечно, не следует ограничиваться лишь актами международного права. Для осуществления осмысленного выбора юрисдикции весьма важно знать национальное законодательство (прежде всего налоговое, но не только) как страны регистрации компании, так и ее основных контрагентов, а также страны или стран проживания основных бенефициаров компании.
Roche & Duffay, Старший юрист
Далеко не любые виды деятельности допускают возможность эффективного использования зарубежных, в том числе офшорных, компаний. Если вся коммерческая деятельность ведется внутри России, то использовать офшорную компанию для оптимизации налоговых последствий этой деятельности вряд ли получится (ну, разве что товарный знак на иностранную компанию оформить). Если же в деятельности есть иностранный элемент, то есть о чем подумать.
Если у бизнеса есть иностранные поставщики или клиенты, если часть бизнеса группы ведется за рубежом, если нужно урегулировать отношения с иностранными инвесторами, то есть все основания задуматься о создании зарубежных (офшорных или неофшорных) компаний в тех или иных юрисдикциях. Их использование может оптимизировать налоговые последствия ведущейся деятельности и эффективность корпоративной структуры в целом.
Roche & Duffay, Старший юрист
Если под офшорным банком понимается банк по месту страны регистрации офшорной компании (например, на БВО), то открывать там счет обычно нет необходимости. Чаще всего счет для офшорной компании открывается в «обычном» банке где-нибудь поближе к месту фактического ведения коммерческой деятельности компании, например, в Европе. Вообще открытие счета в офшорном банке – не обязательно хорошая идея, поскольку в некоторых офшорных зонах банковская деятельность пока еще недостаточно серьезно контролируется государством, так что вкладчик может потерять свои деньги.
Что касается требований к документам, они, по существу, приблизительно одинаковые едва ли не во всех банках мира. Физическое лицо предоставляет копию своего паспорта, подтверждение адреса проживания, информацию о происхождении своих средств, а также, возможно, банковские или профессиональные рекомендации. Компания, в том числе офшорная, предоставляет комплект корпоративных документов в соответствии с законодательством страны своей регистрации (свидетельство о регистрации, устав, информацию о директорах и акционерах и т.д.), возможно, резолюцию об открытии счета, доверенность на распорядителя счета и т.п. Иногда банк просит рекомендацию от торговых партнеров компании. Кроме того, предоставляется информация на всех имеющих отношение к компании физических лиц (директора, акционеры, бенефициары, распорядители), в описанной выше форме. В различных банках могут предъявляться различные требования к заверению документов (оригинал, нотариальная копия, апостиль и т.п.).
Далеко не любой серьезный банк откроет счет российскому клиенту или его офшорной компании. Тем не менее, такие банки есть, в том числе в Европе. Многие банки предоставляют инвестиционные услуги состоятельным клиентам (private banking). К ним можно обратиться, если речь идет об инвестировании достаточно крупной суммы (минимум несколько сот тысяч евро). Некоторые банки специализируются на международных торговых операциях. К ним можно обратиться, если речь идет об открытии операционного счета для офшорной компании. При этом операционная деятельность должна быть понятна банку и при необходимости подтверждаться документально (копии контрактов и т.п.).
Roche & Duffay, Старший юрист
Использование офшорных компаний для международной торговли является наиболее традиционным вариантом их применения. Идея обычно состоит в том, что компания выступает промежуточным звеном или посредником в торговых операциях, в результате чего на ней аккумулируется часть прибыли от торговых операций. Альтернативно, компания может использоваться для оптимизации таможенных платежей.
При этом следует осознавать, что возможности по использованию офшорных компаний в данном качестве могут быть ограничены законодательством тех стран, с резидентами которых ведет операции данная офшорная компания. Таможенное законодательство, налоговое законодательство о трансфертном ценообразовании, налоговая доктрина о необоснованной налоговой выгоде, законодательство против отмывания денег – все они могут устанавливать запреты или ограничения на операции с офшорными компаниями. Есть такие ограничения и в российском законодательстве.
Это не делает абсолютно невозможным использование офшорных компаний для правомерной налоговой оптимизации в международных торговых операциях, но существенно ограничивает размах такой оптимизации.
Стоит отметить, что многие подобные ограничения распространяются на «классические» безналоговые офшорные зоны, но могут не затрагивать «квазиофшорные» низконалоговые юрисдикции. Так, в список офшорных зон российского Минфина не входит Кипр (с 2013 года), что расширяет возможности по использованию кипрских компаний в международных торговых операциях. Кроме того, часто используются разные составные схемы, включающие и офшорные, и неофшорные зарубежные компании.
Roche & Duffay, Старший юрист
Если кто не знает, FATCA – это такой американский закон, обязывающий все зарубежные банки и другие финансовые учреждения сообщать американской налоговой о счетах американцев в этих учреждениях – под страхом обложения штрафным налогом операций этих учреждений в США. Поскольку это раскрытие информации может противоречить местному законодательству о банковской тайне, страна местонахождения банка может заключить с США специальное соглашение о передаче данной информации, если не хочет, чтобы ее банки лишились возможности вести операции на американских финансовых рынках. Россия действительно планирует, судя по сообщениям прессы, заключить с США подобное соглашение.
«Спрятаться» от этого американского закона довольно затруднительно, да и нужно ли? Если вы не американец и не банк, то вас, скорее всего, этот закон никак не коснется. Если вы американец, прятаться от американских законов наверняка выйдет себе дороже. Если вы банк, придется смириться либо прекратить все операции на американских финансовых рынках.
003
Какие они добрые наши доблестные налоговые органы. Интересно ,а эти органы подвержены онкологии? Плохо,лучше бы все эти болезни были у них и не нужно было бы возмещений вообще.
Кто может объяснить,если заболел гражданин России,и ему нужна высокотехнологичная операция. Не очень дорогая,но и не дешевая по меркам наших пенсий и зарплат(порядка 250 тысяч рублей,что нужно делать??????. Мы все не застрахованы,этот полис как туалетная бумага ничего не дает,даже обследование МРТ,ПЭТ все платно.
001
Конечно выгодно. Как говорили в СССР,все для человека,все для блага человека. И я знаю этого человека.
В Швейцарии НДС 7,4%. Если у нас отменить все льготы и возмещения НДС и сделать 8%,то экономия от этого будет несравненна с этими 10% которые криминальны плюс возмещение,как правило тоже криминальное и не без участия налоговых органов.
Без их участия даже муха не пролетит,рубль не получите. Камералку устроят.
Как говорили древние римляне "Кому выгодно?" .Им(чиновникам) и выгоден весь этот мутный бульон с обналичкой и возмещениями,в котором они ловят миллиарды из бюджета. А мы как всегда,как фанера над Европой., с пустыми карманами и чистыми помыслами.
007
Сначала пусть государство вернет вклады украденные в сбербанке в 90 годы по кадастровой стоимости. Играть в одни ворота не по-спортивному. Нет таких игр.Государство нам голы забивает,а у него ворот вообще нет. Надоело. Сначала долги пусть вернут. Кстати они сами не знают что такое налог с недвижимости по кадастровой оценке. Специалистов нет.
Поэтому они сначала ввели налог на недвижимость с юрлиц. А физикам отложили до 2015 года. Авось само рассосется. Или шах,или ишак....
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Если ваша компания была вычеркнута из реестра достаточно давно, то вполне возможно, что новую компанию зарегистрировать будет, как минимум, дешевле. Дело в том, что при восстановлении вы должны будете уплатить не только все пропущенные госпошлины, а также штрафы и пени начисленные за эти периоды, но и – как, вы совершенно верно заметили, – плату за восстановление компании (restoration fee).
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К сожалению, не праздный вопрос. При стоимости регистрации типично-усредненного офшора порядка 1-1,5 тыс.$ и стоимости его ежегодной поддержки 800-900$ легко сосчитать целесообразность. Если при просроченной уплате госпошлины штраф может составлять около 200$, то после удаления из госреестра придется заплатить не только пошлины за все пропущенные годы, с учетом набежавших пенни, но и специальный штраф за восстановление компании. Практика показывает, что если компания не платила Регистратору более 2 лет, всегда гораздо дешевле будет зарегистрировать новую фирму, либо с похожим названием в той же юрисдикции, либо даже с аналогичным, но в альтернативной, схожей по параметрам. Точно такое же название зарегистрировать в той же юрисдикции чаще всего невозможно, т.к. на случай попытки восстановления название остается зарезервированным, где-то на 5-10 лет, а где-то вечно. Тем не менее, бывают случаи, когда бизнесмен вынужден пойти на дорогое восстановление в силу обстоятельств, когда по старым делам продолжают возникать обязательства, продолжается денежный оборот, а банк заблокировал счета из-за удаления компании из «goodstanding»…
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Гонконг хорош как для целей регистрации торговой компании, так и в качестве холдинговой структуры. Это своего рода универсальный вариант. Если деятельность ведется за пределами страны, место заключения контрактов вне Гонконга, то компания освобождается от уплаты налогов. Даже тот факт, что компания требует обязательного ежегодного аудита, на наш взгляд, является скорее преимуществом, чем недостатком. Потому как в настоящее время «прозрачность» финансовой отчетности имеет серьезное значение при выборе потенциального контрагента в бизнесе. К Гонконгу нет такого настороженного отношения, как ко многим классическим офшорным юрисдикциям в силу того, что это крупный финансовый и индустриальный центр, некое «связующее звено» между Китаем и всем миром. Из азиатских компаний это, пожалуй, один из самых бюджетных вариантов. При этом нет типичных ограничений на владение собственностью, как если бы мы рассматривали в качестве альтернативы классическому офшору европейские (например, английские) компании.
Наличие международной компании в Гонконге никак не способствует получению деловой визы, поскольку для получения безналогового статуса компания не должна вести резидентную деятельность. Поэтому если вам она нужна, то ее придется делать стандартным путем. Впрочем, это правило для всех офшоров: для управления компанией не требуется личное присутствие в стране ее регистрации, но и преимуществ для въезда в страну тоже нет, что, впрочем, вполне логично. Однако, если вы собираетесь туда перебазироваться, то являясь директором/акционером компании, вы могли бы получить специальную визу при выполнении ряда условий, но тогда изменится и безналоговый статут компании.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К международным платежным системам относятся VISA International, Europay, American Express и т.п. Речь о чем-то подобном или вы просто хотите получать платежи от ваших клиентов за услуги или товары, как обычно происходит в Интернет-магазине? Если второе, то это называется merchant account. Делается это так. Для начала вы открываете просто расчетный счет для вашей компании (например, подойдет любая оффшорная) и начинаете просто работать, занимаясь своим бизнесом (например, закупаете товары, которыми планируете торговать, у вашего поставщика). Но параллельно составляете бизнес-план и готовите информацию для подключения вашего счета к merchant account. Конечно, изначально надо выбрать банк, который в принципе открывает такие счета, их не так много. По мере рассмотрения вопроса в банке, когда специалисты там поймут легальность реального бизнеса, примерные объемы финансовых потоков и товара, %% риска от возвратов и т.п., вы договариваетесь с ними о тарифах и вам активируют merchant account, либо к существующему счету офшора, либо для этого потребуется сделать дополнительно резидентную компанию в юрисдикции банка. Типичные юрисдикции – Латвия, Кипр, реже Швейцария.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Соколова Александра размещен выше (см. общую ленту, ответ под № 15).
Алексей
В связи с перспективой принятия поправок к уголовному кодексу о предоставлении полномочий возбуждать уголовные дела на основании материалов оперативно-разыскной деятельности, каковы на Ваш взгляд перспективы российского бизнеса в части сохранения конфиденциальности информации о способах использования оффшоров в структуре управления компанией? Как проф посредники защищают информацию о своих клиентах?
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Нет, Латвия, конечно, ни какой не офшор, все былые ограничения ЦБ РФ связаны не с низконалоговым статусом, а с нежеланием латвийских властей делиться информацией с российскими спецслужбами. Вообще, на территории Европы не осталось офшоров как таковых. С 2010 года в Латвии действует закон об упрощенном получении вида на жительство, которое можно получить либо путем инвестиций в экономику в объеме порядка 350 тыс. Евро сроком на 5 лет, либо внести вклад в уставной капитал латвийской фирмы в объеме порядка 143 тыс. Евро (можно меньше, около 36 тыс. Евро, но тогда возникают обязательства иметь не менее 50 местных сотрудников, годовой оборот в несколько млн. и платить не менее 28 тыс. Евро налогов в казну), либо приобрести недвижимость на сумму порядка 160 тыс. Евро в Риге и крупных городах или 70 тыс. Евро за их пределами.
Второй вариант приемлем для тех, кто планирует или уже ведет бизнес в Латвии или ЕС, а для обычных людей наиболее привлекателен путь через покупку относительно недорогой недвижимости, которую можно либо использовать самому, либо сдавать в аренду. Но 2 недели назад уже принят в первом чтении проект поправок в этот закон, существенно ограничивающий простоту получения ВНЖ. Планируется, что это произойдет с 1 января 2014 года. Главное, – выдача ВНЖ поэтапно снижается путем квотирования (700 ВНЖ в 2014 году, 525 в 2015, 350 в 2016 и т.д.). Кроме того, при всех вариантах появляется обязательный безвозвратный взнос в Фонд экономического развития в размере 25 тыс. Евро. А что касается недвижимости, то цена купли продажи выравнивается вне зависимости от места нахождения объекта (вводится понятие группы объектов, например, дом+парковка+подсобные строения) до размера 150 тыс. Евро, но кадастровая стоимость при этом не должна быть меньше 50 тыс. Евро. Это существенные изменения. Но все равно это получается дешевле, чем, например, так называемая «Золотая виза» в Португалии за 500 тыс. Евро или на Кипре…
Что касается Панамы, то сравнение не будет корректным, поскольку как раз Панама является классическим оффшором, да еще и не самым удачным. Тогда уж в большей степени имеет смысл подумать о получении ВНЖ в Швейцарии через филиал гонконгской компании. Бюджет решения вопроса несопоставимо меньше. Основные детали отражены у нас на сайте, а за подробностями – обращайтесь, поможем.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Вопрос сложный и вряд ли для обсуждения вскользь на не совсем профильном ресурсе. Существует немало вариантов, но, как правило, все они сопряжены с соблюдением ряда условий. Например, немецкая компания не платит налог с дивидендов в пользу резидента ЕС, Лихтенштейна, Норвегии или Исландии, если он владеет не менее 10% акции в течение года и более. В отношении России минимально возможный налог в этом случае составит 5%. Такой же налог для российского резидента определен и в Швейцарии, Австрии, Кипре, но тоже при соблюдении ряда условий. Нулевой ставки можно добиться также в Дании. Если абстрагироваться от Европы, то не платят налог с дивидендов сингапурские компании и некоторые другие юрисдикции, просто вопрос стоит слишком широко и здесь невозможно все осветить. Что касается роялти, то тут немного проще: даже в большинстве европейских юрисдикций вполне реально не платить налога с роялти в пользу российского резидента. Предлагаю отталкиваться от того, где вы ведете свой бизнес, и уже к этой схеме разрабатывать зарубежную структуру, просто с учетом того, что оптимизации должны подлежать в т.ч. и эти налоги.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Вступивший в силу с 1 января 2013 года американский закон «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act) нацелен на предотвращение уклонения от налогов американскими гражданами и резидентами, инвестирующим капиталы в США через неамериканские финансовые учреждения и оффшорные инвестиционные механизмы. По сути, он лишь явился дальнейшим развитием принятого еще в 2010 году закона той же тематики. Для американцев опасности две: либо сольют информацию банки, либо она пойдет в автоматическом режиме из официальных источников на межгосударственном уровне. Нас с вами это может коснуться лишь в той мере, если участниками в Вашем бизнесе являются американские резиденты. В этом случае, если российские власти будут сливать конфиденциальную информацию в налоговую службу США (соглашусь, что «за ними не заржавеет»), придется по всей вероятности нести бремя 30%-ного налога, взимаемого у источника. Хотя, сам прецедент разглашения информации между государствами получился бы не рядовым…
Пока нельзя сказать, как и что получится, Россия вяло сопротивляется, то пытаясь противопоставить американским требованиям свой вариант коллективного договора в группе БРИКС, то затягивая принятие хоть какого бы то ни было решения. Если проблема для Вас актуальна, в какой-то мере можно подстраховаться, идя проторенным путем: через владение американцем (прямым образом или посредством номинальных лиц – европейских адвокатов) классической оффшорной компанией, по определению не предоставляющей ни кому, ни какой информации. Во всяком случае, мы не обязаны облегчать жизнь налоговому департаменту США. Напомню, что в большинстве оффшорных юрисдикций информация о директорах и владельцах хранится не у государственного регистратора, а у Зарегистрированного Агента (по сути частной юридической фирмы, предоставляющей юридический адрес). Разница – кардинальная: если официальный орган может предоставить информацию по внешнему запросу, то коммерческая организация выдает ее только по решению международного суда, и ни как не иначе. Что же касается утечки на уровне банковского счета, то выбор банка многое решает. Есть страны, где согласно внутреннему законодательству понятия сокрытия налогов и налогового преступления не считаются аналогичными, что позволяет адвокатам банков в суде отстаивать право не предоставлять информацию о Клиентах.
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Гонконг с точки зрения налогового планирования является очень привлекательной юрисдикцией. Как правило, он используется для торговой деятельности в силу правила о территориальном налогообложении прибыли. Однако, в последнее время ГК также используют и в Холдинговый структурах (особенно, если мы говорим о «надстройке» над страной ЕС), т. К. у ГК достаточно большая сеть СИДН. Например, при выводе дивидендов из Голландии стандартно взимается налог 15 %, однако, при использовании ГК компаний данная ставка может быть уменьшена вплоть до нуля. При этом дополнительного налогообложения в ГК уже не будет.
Для регистрации компании нет необходимости вылетать непосредственно в ГК, поэтому виза Вам будет не нужна.
Подробнее ознакомиться с информацией о Гонконге, о ставках и условиях регистрации, вы можете на нашем сайте: http://www.ftl-advisers.ru/ftl/Urisdictions/gongkong.php
FTL Advisers Ltd. , Управляющий партнер
Договор FATCA в первую очередь будет касаться взаимного раскрытия информации о банковских счетах резидентов США и РФ. Если вы намерены прятаться, то видимо речь идёт о наличии у вас американского счета? Если так, то действительно, у Вас есть причины беспокоиться по данному вопросу. При этом, часто те или иные нормативные акты, введение неких черных списков может в принципе фактически не влиять на работу конкретного лица, но обязательно вызывать его крайнее беспокойство))). Да, стоит признать, что в сфере налогового планирования сейчас настала эпоха перемен, что делает нашу сферу крайне интересной, и заставляет консультантов держать руку на пульсе. Меняются подходы к работе, инструменты налогового планирования. FATCA является продуктом времени, который, рано или поздно, появился бы в том или ином проявлении. Не хотелось бы в рамках данной конференции затрагивать политические аспекты реализации договора FATCA в случае его подписания – ведь есть сложности в виду нестыковки российского и американского законодательства. По мнению экспертов FTL Advisers Ltd. гораздо в большей степени на бизнес повлияет проект G20/OECD BEPS. Если вам потребуются комментарии по данному вопросу – пожалуйста, обращайтесь.