Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики
Это постановление ожидали достаточно давно. Но вышло оно не совсем таким, каким его ожидали. Помимо указания на необходимость при применении расчетного метода определения расходов, в случае реального приобретения товара у сомнительного контрагента, рыночных цен (о чем говорилось в определении от 26.04.2012 г., которым коллегия ВАС передавала дело на рассмотрение Президиума), уровень этих цен должен доказывать сам налогоплательщик.
Теперь, чтобы потерять при самом неблагоприятном раскладе не все расходы по операциям с «однодневками», а только часть, налогоплательщику будет необходимо отслеживать уровень цен на закупаемые товары (сырье, комплектующие) и запасаться подтверждающими документами.
Если для конкретного налогоплательщика, обратившегося в ВАС, постановление является положительным, все остальные получили весьма обременительную обязанность, т.к. к доказыванию реальности операций теперь добавляется необходимость еще и подтвердить сумму расходов документами, полученными не от сомнительного контрагента. Это окажется не всем по силам.
ЗАО «Правовое бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры», Партнер, финансовый директор
Станет труднее обосновать свою добросовестность при ведении бизнеса. Сегодня для подтверждения того, что ваш контрагент реален, достаточно его проверить через ЕГРЮЛ и навести справки о его репутации, хотя бы поиском в интернете. А с выходом постановления ВАС предпринимателям придется доказывать, что сделки с сомнительными (как покажется налоговикам) компаниями осуществлялись по рыночным ценам.
Складывается новая судебная практика, которую будут поддерживать арбитражные суды.
"В случае получения вычета по расходам на обучение детей размер фактически произведенных расходов на обучение составляет не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)"
Этот вычет предоставляется один раз? Или за каждый год обучения его можно получать?
И какие документы нужны, чтобы вычет шел и у матери и у отца. Платим-то за обучение вместе
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Похожий вопрос был рассмотрен выше, каждое обособленное подразделение сейчас обязано вести кассовую книгу. Основание - письмо ЦБ РФ 04.05.2012 г. № 29-1-1-6/3255. Вот текст документа:
ПИСЬМО от 4 мая 2012 г. N 29-1-1-6/3255
О ПРИМЕНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 12 ОКТЯБРЯ 2011 ГОДА N 373-П Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2012 года N АС-4-2/5744 и сообщает, что требование Положения Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" о ведении кассовой книги 0310004, в которую вносятся записи на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002, должно соблюдаться каждым обособленным подразделением юридического лица, ведущим кассовые операции, независимо от наличия банковского счета юридического лица, открытого для совершения операций обособленным подразделением.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Для ответа на ваш вопрос приведу
письмо Минфина России от 06.03.2009 г. № 03-01-15/2-96
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение об использовании автоматизированной системы при формировании бланков строгой отчетности и сообщает.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение).
Положением установлен порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.
Пунктом 4 Положения предусмотрено, что бланк документа может изготавливаться не только типографским способом, но и формироваться с использованием автоматизированных систем.
При этом согласно пункту 11 Положения для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка. В соответствии с пунктом 12 Положения организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах.
Учитывая, что указанные автоматизированные системы, формирующие бланки строгой отчетности, не являются контрольно-кассовой техникой, регистрации их в налоговых органах не требуется. Соответствие автоматизированной системы, формирующей бланки документов, требованиям Положения, должно подтверждаться технической документацией по формированию, заполнению и печати бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам.
Вместе с тем, вопросы формирования бланков документов посредством автоматизированных систем требуют рассмотрения применительно к конкретной системе, используемой для формирования бланков строгой отчетности. Поскольку в Положении речь идет не о печатающем устройстве, а о системе, обеспечивающей защиту, фиксацию, хранение сведений о бланке документа, что соответствует требованиям, предъявляемым к контрольно- кассовой технике в этой части, по нашему мнению, по вопросам применения автоматизированной системы формирования бланков строгой отчетности следует обращаться в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации, поскольку данное министерство является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции нормативно-правового регулирования в сфере производства и применения контрольно-кассовой техники.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Как мы знаем, специалисты ЦБ РФ сделали вывод, что обособленным подразделениям необходимо вести отдельную кассовую книгу (независимо от наличия банковского счета организации, открытого для совершения операций обособленным подразделением).
Вас могут привлечь по этой статье 15.1. КоАП РФ "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов"
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
евреи уже, видимо, контролируют практически весь капитал на планете. Вполне естественно, что в этих условиях никакая конкуренция им не нужна (да и где конкуренты). Поэтому. сейчас в мозги народонаселения будет вбиваться мысль о едином мировом хозяйстве, управляемом из единого центра. нетрудно догадаться по какому признаку будет формироваться (если уже не сформирован) этот центр - исключительно по национальному. Народ-паразит, на протяжении всей истории не имеющий своего государства, медленно и верно шёл к мировому господству. И...
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Инны - вы будете сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2013 году за 2012 год. В декларации вы отразите доходы от продажи и расходы по приобретению нового жилья. И в итоге у вас получится, что платить НДФЛ вам не надо. Хотя вы можете подать 3-НДФЛ в этом году, но не для того, чтобы задекларировать ваши доходы от продажи имущества (это в любом случае вам надо будет по истечение года), а для того, чтобы начать пользоваться вашим правом на имущественный вычет у работодателя. Можно сделать так.
Я привожу цитату из данной статьи:"Когда количество пенсионеров растет, а работников — уменьшается, то должен расти либо пенсионный взнос, либо трансферт из бюджета или будут снижаться пенсии". Я всё время удивляюсь безграмот-
ности руководителей пенсионного фонда, правительства и лиде-
ров партий (или может быть это ложная безграмотность?).Расчёт делается очень просто. Согласно расчёта каждый работающий гражданин. получающий 8-10 т. руб.за 35-40 лет работы с учётом банковского процента, скап-
ливает на своём пенсионном счету от 3 до 5 миллионов руб.
Пенсионный фонд только выплачивая проценты с этой суммы,
не трогая накоплений должен платить пенсионерам от 20 до 33 т. руб. пенсии в месяц. А умирает пенсионер - весь его миллионный капитал остаётся на пенсионном счету. А пенсионеров наверное более 50 миллионов. А миллион на миллион, это уже не миллиард а триллионы!!! Вот на какие суммы нас обманывает пенсионный фонд вместе с государством. И вместо того, чтобы платить реальные пенсии,
они пугают нас уменьшением пенсии, повышением пенсионного возраста или увеличением пенсионных взносов.
Я пытался поднять этот вопрос перед Мироновым, когда он выдвигался на президента, но видимо он струсил.
Отчетность в ПФР была сдана своевременно, корректировки проводились со сроком более 2-х недель (срок на исправление). На данный момент отчеты приняты. Правомерно ли решение ПФР оформлять документы на основании закона 27-ФЗ "недостоверных сведений" в размере 10% причитающихся за отчетный период платежей?
Здраствуйте,подскажите,если систематически неправильно делает свою работу,отправляет на карту зарплату не тем сотрудникам,и т.п.Есть докладные на этого сотрудника-может ли работадатель уволить работника?
Добрый день! В апреле 2012 г. была продана квартира, которая находилась в собственности менее 3 лет, за 1 150 000 руб. В мае 2012 г. была куплена квартира за 1 250 000 руб. С продажи квартиры за 1 150 000 руб. необходимо заплатить НДФЛ в размере 19 500 руб. С покупки квартиры необходимо вернуть налоговый вычет в размере 162 500 руб. Предположительно, что за 2012 год с меня работодатель удержит НДФЛ в размере 60 000 руб. Можно провести взаимовычет за 2012 год и получить 40 500 руб. (60 000 - 19 500)? И какие небходимо подать документы в налоговые органы в таком случае? Спасибо за ответ.
В результате ошибки БТИ,в 2008 г. в техпаспорте неверно указан объем дома и инвент.стоимость. В 2012 г.БТИ внесли изменения в техпаспорт и подали сведения в ИФНС.Но ИФНС отказывается произвести перерасчет по налогу за недвижимость за период с 2008-2011 г.г.,ссылаясь на то,что перерасчет можно произвести только с момента перерегистрации объекта в Юстиции,т.е.с 2012 г. Правомерны ли действия ИФНС?
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики
Это постановление ожидали достаточно давно. Но вышло оно не совсем таким, каким его ожидали. Помимо указания на необходимость при применении расчетного метода определения расходов, в случае реального приобретения товара у сомнительного контрагента, рыночных цен (о чем говорилось в определении от 26.04.2012 г., которым коллегия ВАС передавала дело на рассмотрение Президиума), уровень этих цен должен доказывать сам налогоплательщик.
Теперь, чтобы потерять при самом неблагоприятном раскладе не все расходы по операциям с «однодневками», а только часть, налогоплательщику будет необходимо отслеживать уровень цен на закупаемые товары (сырье, комплектующие) и запасаться подтверждающими документами.
Если для конкретного налогоплательщика, обратившегося в ВАС, постановление является положительным, все остальные получили весьма обременительную обязанность, т.к. к доказыванию реальности операций теперь добавляется необходимость еще и подтвердить сумму расходов документами, полученными не от сомнительного контрагента. Это окажется не всем по силам.
ЗАО «Правовое бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры», Партнер, финансовый директор
Станет труднее обосновать свою добросовестность при ведении бизнеса. Сегодня для подтверждения того, что ваш контрагент реален, достаточно его проверить через ЕГРЮЛ и навести справки о его репутации, хотя бы поиском в интернете. А с выходом постановления ВАС предпринимателям придется доказывать, что сделки с сомнительными (как покажется налоговикам) компаниями осуществлялись по рыночным ценам.
Складывается новая судебная практика, которую будут поддерживать арбитражные суды.
Ирина
"В случае получения вычета по расходам на обучение детей размер фактически произведенных расходов на обучение составляет не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)"
Этот вычет предоставляется один раз? Или за каждый год обучения его можно получать?
И какие документы нужны, чтобы вычет шел и у матери и у отца. Платим-то за обучение вместе
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Похожий вопрос был рассмотрен выше, каждое обособленное подразделение сейчас обязано вести кассовую книгу.
Основание - письмо ЦБ РФ 04.05.2012 г. № 29-1-1-6/3255. Вот текст документа:
ПИСЬМО
от 4 мая 2012 г. N 29-1-1-6/3255
О ПРИМЕНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 12 ОКТЯБРЯ 2011 ГОДА N 373-П
Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2012 года N АС-4-2/5744 и сообщает, что требование Положения Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" о ведении кассовой книги 0310004, в которую вносятся записи на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002, должно соблюдаться каждым обособленным подразделением юридического лица, ведущим кассовые операции, независимо от наличия банковского счета юридического лица, открытого для совершения операций обособленным подразделением.
И.о. директора
Ю.М.ЛОБОДА
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Для ответа на ваш вопрос приведу
письмо Минфина России от 06.03.2009 г. № 03-01-15/2-96
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение об использовании автоматизированной системы при формировании бланков строгой отчетности и сообщает.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение).
Положением установлен порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.
Пунктом 4 Положения предусмотрено, что бланк документа может изготавливаться не только типографским способом, но и формироваться с использованием автоматизированных систем.
При этом согласно пункту 11 Положения для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка. В соответствии с пунктом 12 Положения организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах.
Учитывая, что указанные автоматизированные системы, формирующие бланки строгой отчетности, не являются контрольно-кассовой техникой, регистрации их в налоговых органах не требуется. Соответствие автоматизированной системы, формирующей бланки документов, требованиям Положения, должно подтверждаться технической документацией по формированию, заполнению и печати бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам.
Вместе с тем, вопросы формирования бланков документов посредством автоматизированных систем требуют рассмотрения применительно к конкретной системе, используемой для формирования бланков строгой отчетности. Поскольку в Положении речь идет не о печатающем устройстве, а о системе, обеспечивающей защиту, фиксацию, хранение сведений о бланке документа, что соответствует требованиям, предъявляемым к контрольно- кассовой технике в этой части, по нашему мнению, по вопросам применения автоматизированной системы формирования бланков строгой отчетности следует обращаться в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации, поскольку данное министерство является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции нормативно-правового регулирования в сфере производства и применения контрольно-кассовой техники.
Директор департамента И. В.Трунин
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Как мы знаем, специалисты ЦБ РФ сделали вывод, что обособленным подразделениям необходимо вести отдельную кассовую книгу (независимо от наличия банковского счета организации, открытого для совершения операций обособленным подразделением).
Вас могут привлечь по этой статье 15.1. КоАП РФ "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов"
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Матюша Пепельной
евреи уже, видимо, контролируют практически весь капитал на планете. Вполне естественно, что в этих условиях никакая конкуренция им не нужна (да и где конкуренты). Поэтому. сейчас в мозги народонаселения будет вбиваться мысль о едином мировом хозяйстве, управляемом из единого центра. нетрудно догадаться по какому признаку будет формироваться (если уже не сформирован) этот центр - исключительно по национальному. Народ-паразит, на протяжении всей истории не имеющий своего государства, медленно и верно шёл к мировому господству. И...
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Инны - вы будете сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2013 году за 2012 год. В декларации вы отразите доходы от продажи и расходы по приобретению нового жилья. И в итоге у вас получится, что платить НДФЛ вам не надо. Хотя вы можете подать 3-НДФЛ в этом году, но не для того, чтобы задекларировать ваши доходы от продажи имущества (это в любом случае вам надо будет по истечение года), а для того, чтобы начать пользоваться вашим правом на имущественный вычет у работодателя. Можно сделать так.
Александр Аркадьевич
Я привожу цитату из данной статьи:"Когда количество пенсионеров растет, а работников — уменьшается, то должен расти либо пенсионный взнос, либо трансферт из бюджета или будут снижаться пенсии". Я всё время удивляюсь безграмот-
ности руководителей пенсионного фонда, правительства и лиде-
ров партий (или может быть это ложная безграмотность?).Расчёт делается очень просто. Согласно расчёта каждый работающий гражданин. получающий 8-10 т. руб.за 35-40 лет работы с учётом банковского процента, скап-
ливает на своём пенсионном счету от 3 до 5 миллионов руб.
Пенсионный фонд только выплачивая проценты с этой суммы,
не трогая накоплений должен платить пенсионерам от 20 до 33 т. руб. пенсии в месяц. А умирает пенсионер - весь его миллионный капитал остаётся на пенсионном счету. А пенсионеров наверное более 50 миллионов. А миллион на миллион, это уже не миллиард а триллионы!!! Вот на какие суммы нас обманывает пенсионный фонд вместе с государством. И вместо того, чтобы платить реальные пенсии,
они пугают нас уменьшением пенсии, повышением пенсионного возраста или увеличением пенсионных взносов.
Я пытался поднять этот вопрос перед Мироновым, когда он выдвигался на президента, но видимо он струсил.
Александр Аркадьевич г. Омск 8-913-687-21-41
Елена
Отчетность в ПФР была сдана своевременно, корректировки проводились со сроком более 2-х недель (срок на исправление). На данный момент отчеты приняты. Правомерно ли решение ПФР оформлять документы на основании закона 27-ФЗ "недостоверных сведений" в размере 10% причитающихся за отчетный период платежей?
Выездник
мы в ИФНС № 1 ЦАО Москвы - рады таким санкциям ! вперед!
Дмитрий
Само собой
Екатерина
Здраствуйте,подскажите,если систематически неправильно делает свою работу,отправляет на карту зарплату не тем сотрудникам,и т.п.Есть докладные на этого сотрудника-может ли работадатель уволить работника?
Анна
Что делать мамам у которых деток не взяли до полутора лет в дет сад.
Инна
Добрый день! В апреле 2012 г. была продана квартира, которая находилась в собственности менее 3 лет, за 1 150 000 руб. В мае 2012 г. была куплена квартира за 1 250 000 руб. С продажи квартиры за 1 150 000 руб. необходимо заплатить НДФЛ в размере 19 500 руб. С покупки квартиры необходимо вернуть налоговый вычет в размере 162 500 руб. Предположительно, что за 2012 год с меня работодатель удержит НДФЛ в размере 60 000 руб. Можно провести взаимовычет за 2012 год и получить 40 500 руб. (60 000 - 19 500)? И какие небходимо подать документы в налоговые органы в таком случае? Спасибо за ответ.
София
В результате ошибки БТИ,в 2008 г. в техпаспорте неверно указан объем дома и инвент.стоимость. В 2012 г.БТИ внесли изменения в техпаспорт и подали сведения в ИФНС.Но ИФНС отказывается произвести перерасчет по налогу за недвижимость за период с 2008-2011 г.г.,ссылаясь на то,что перерасчет можно произвести только с момента перерегистрации объекта в Юстиции,т.е.с 2012 г. Правомерны ли действия ИФНС?