Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Безусловно, использование номинальных директоров и акционеров или номинального сервиса, если выражаться на профессиональном жаргоне, для офшорной компании подразумевает определенные риски, такие как возможная потеря контроля над управлением компанией и активами, утечка информации через номинальных лиц и др. Поэтому при использовании номинального сервиса должен быть принят ряд мер, для того чтобы такие риски минимизировать. Крайне важен выбор надежной компании-провайдера номинального сервиса, такой, которая оказывает такие услуги на профессиональной и долгосрочной основе, дорожит своей репутацией и работает в строгом соответствии с законодательством. Важно грамотное оформление документов, гарантирующих права реального собственника компании, и соглашений между номинальными лицами и бенефициаром. Также необходимо оформление специальных документов, которые защитят собственника и реального владельца бизнеса. Для гарантии контроля над управлением компанией при наличии номинального сервиса важно соблюдение порядка работы, при котором любые действия номинальных лиц, например, подписание документов, могут быть исполнены только по получении от авторизованных лиц письменной инструкции за подписью бенефициара. Кроме того, способами защиты от потери контроля над компанией могут быть: увеличение состава совета директоров компании, введение в состав директоров наряду с номинальным директорами реальных лиц, а также особый порядок принятия решений в компании. Принятие этих и других мер в комплексе позволяет значительно снизить риски при использовании номинального сервиса в офшорных компаниях.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Для регистрации, так называемой офшорной компании не обязательно физическое присутствие учредителя в стране инкорпорации. Подачу документов для регистрации компании осуществляет зарегистрированный агент — лицензированная организация, которая наделена правом осуществлять данные действия. По этой причине оффшорные компании отличаются простотой и скоростью их учреждения. Примерами оффшорных юрисдикций являются: Британские Виргинские острова, Белиз, Панама. Схожий порядок также свойственен многим юрисдикциям с льготным налогообложением, когда учредителем фактически выступает адвокатская компания или ее представитель, как, например, на Кипре. После регистрации акции передаются непосредственно клиенту или же заключается трастовое соглашение. В Швейцарии адвокаты, помимо прочего, просят клиента предоставить доверенность на представление интересов компании перед государственными органами.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
1. Выбирая Доминику из числа других юрисдикций, вы можете получить следующие преимущества: – свободные от налогообложения прибыль и доходы; – отсутствие налога на прирост капитала; – отсутствие обязанности сдачи отчетности; – отсутствие валютного контроля для оффшоров (оффшорных компаний). С момента создания оффшорная компания не платит налогов или иных подобных платежей на протяжении 20 лет. 2. Сумма ежегодных сборов, которые обязана оплачивать компания, как правило, складывается из следующих видов сборов: – оплата правительственной пошлины за продление компании; – услуги зарегистрированного офиса в Доминике; – услуги зарегистрированного агента. 3. Максимальная сумма уставного капитала в Доминике не ограничена и не влияет на ежегодный сбор по компании. Минимальный уставный капитал составляет 100 долларов США или его эквивалент в свободно конвертируемой валюте. Чаще компании регистрируются с уставным капиталом в размере 10 000 долларов США (1000 акций стоимостью 10 долларов США каждая). Оплата уставного капитала на момент регистрации компании не требуется.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Сроки регистрации компании в Гонконге варьируются и занимают в среднем от 10 до 15 рабочих дней, в зависимости от структуры компании. Если Вы лично хотите стать учредителем и/или директором компании, то срок регистрации компании составляет в пределах 10 рабочих дней, поскольку Вам необходимо будет собственноручно подписать ряд документов для прохождения процедуры регистрации, после чего оригиналы будут отправлены в Гонконг. Законодательством Гонконга не установлен минимальный размер уставного капитала. На практике это означает, что размер уставного капитала компании может составлять HK$1. Однако стандартным считается уставной капитал в размере HK$10 000, разделенный на 10 000 акций (стоимостью HK$1 каждая). Уставный капитал может также быть указан в любой другой валюте по желанию клиента.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Законодательство РФ не содержит запретов и ограничений на право гражданина РФ быть директором или учредителем иностранной компании. В вашем случае у компании возникают риски, связанные с образованием постоянного представительства в России, поскольку местом управления компании и местом оказания услуг будет именно территория РФ (ст. 306 Налогового кодекса РФ). Последствия образования постоянного представительства таковы, что компания должна будет платить налоги на полученную прибыль по ставкам, установленным Налоговым кодексом для российских компаний. Компания также будет являться плательщиком НДС (если таковой возникнет) и иных налогов. Постоянное представительство в налоговом смысле, о котором идет речь, никак не связано с представительством иностранной компании в гражданско-правовом смысле, для организации которого компания должна провести его аккредитацию.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Под офшорной юрисдикцией в данном случае понимается государство, где компании, ведущие деятельность вне его территории, освобождены от налогообложения и от обязанности подавать финансовую отчетность, а информация о директорах и акционерах компании является закрытой. В законодательстве офшорных юрисдикций, как правило, не содержится требований об обязательном наличии директора-гражданина или резидента страны регистрации компании. Главные требования для кандидата на должность директора — возраст старше 18 лет и отсутствие дисквалификации на основании местного законодательства о несостоятельности и банкротстве. При этом допустимы корпоративные директора, т.е. юридические лица. Специальных требований по назначению секретаря в офшорных компаниях нет. В некоторых юрисдикциях компания может при необходимости назначить секретарем как физическое, так и юридическое лицо, не обязательно резидента или гражданина страны, где зарегистрирована офшорная компания.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
VISTA TRUST на Британских Виргинских островах – достаточно специфичный правовой инструмент. В нашей практике он встречается крайне редко, хотя время от времени им интересуются. Поэтому о его практической эффективности судить крайне сложно. Классический траст в российской практике тоже встречается не часто, хотя и вызывает неподдельный интерес, видимо, в том числе, и потому, что на территории РФ принята и используется принципиально иная концепция схожих отношений (доверительное управление), а к Гаагской Конвенции №30 от 1 июля 1985 “О праве, применимом к трастам и их признании” (Convention on the Law Applicable to Trusts and on Their Recognition (Hague, 1.VII.1985) Российская Федерация так и не присоединилась. Однако широко распространена упрощенная форма трастовых отношений, выражающаяся в оформлении владения зарубежными компаниями посредством так называемых трастовых деклараций (или соглашений), которые по своей сути являются трастом, однако в очень упрощенном виде. Вместе с тем, важно подчеркнуть, что такой инструментарий не имеет адекватных способов правовой защиты в российских судах и в соответствии с российским правом. То есть, все спорные и проблемные ситуации в случае его использования должны будут разрешаться, как минимум, в зарубежных судах на основании общего права (страны, использующие англо-саксонскую систему права), либо в странах, которые хоть и не имеют своего трастового законодательства, но присоединились к вышеуказанной Конвенции и признают трасты, созданные в соответствии с законодательством иных государств.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
К ответу на данный вопрос необходимо подходить с разных сторон. Далее мы рассмотрим как минимум 2 стороны данного вопроса: комплексную и формальную. Если рассматривать данную ситуацию комплексно, то самому решению о создании и использовании офшорной компании должна предшествовать детальная проработка правовых и налоговых вопросов, связанных с планируемой деятельностью данной компании как с точки зрения законодательства страны ведения деятельности, так и с точки зрения законодательства страны инкорпорации/местонахождения компании. Также вы должны знать, что представляет собой офшорная компания. Многие думают, что это просто пакет документов, которые лежит в отдельной папке где-то в забронированных анналах невзрачной с виду конторы рядом с сотнями точно таких же папок. Не будем вас расстраивать, так оно и есть. Тем не менее, документы хранятся и используются по назначению с очень большой долей ответственности и секретности, и всякое пренебрежение или халатность по отношению к ним карается государством с особым пристрастием, поскольку данный вид деятельности основной для офшорной юрисдикции. Соответственно, относиться к регистрации офшорной компании следует как к подключению к конвейеру с уже готовыми настройками для стандартных для этой офшорной зоны схем, которые вы изменить не можете (этим управляет законодательство офшора). Если же рассматривать данный вопрос формально, то для регистрации офшорной компании необходимо: 1) Определиться с профессиональным посредником, через которого будут заказаны услуги по регистрации компании (в данном случае, можно остановить свой выбор на российских компаниях, учитывая, однако, что большая их часть работает как агенты, и только некоторые из них имеют свои офисы в зарубежных юрисдикциях. Либо обратиться напрямую к зарубежным компаниям, которые также либо работают как агенты, либо имеют соответствующие лицензии на регистрацию компаний в офшорных юрисдикциях (в некоторых странах для регистрации компаний требуются специальные лицензии); 2) Определиться с юрисдикцией регистрации компании; 3) Определиться с названием компании (лучше на начальном этапе предложить несколько названий); 4) Определиться с корпоративной структурой ( т.е. потребуются ли номинальные директора и/или акционеры, если да, то кто будет выступать поверенным и бенефициаром, если нет, то кто будет выступать директором и акционером(ми), какое количество акций необходимо выпустить, каково будет распределение акций и прочее); 5) Сформулировать виды деятельности компании и регион их осуществления; 6) Обозначить лиц/сотрудников, от которых можно принимать какие-либо указания, с кем непосредственно можно контактировать в будущем, например, при ежегодном продлении компании и/или для получения ответов на возникающие в процессе работы вопросы; 7) Также желательно определиться с тем, потребуется ли открытие счета в банке, и если да, то будет ли это осуществляться самостоятельно, либо же потребуются услуги профессиональных посредников.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Прежде чем отвечать на ваши вопросы, позвольте обратить ваше внимание на то, что описанная вами структура несет риски формального несоответствия требованиям российского корпоративного законодательства, если Company 1 является единственным акционером/участником Ваших российских компаний, при этом ее единственным акционером является также Company 2 с единственным акционером (см. п. 2. ст. 88, п.6 ст. 98 ГК РФ, а также, п. 2 ст. 7 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 2 ст. 10 ФЗ «Об акционерных обществах»). Что касается ваших вопросов, то можем ответить следующее: По общему правилу только компании, резидентные на Кипре, платят на Кипре налоги, а также вправе применять заключенные Кипром соглашения об избежании двойного налогообложения, при условии получения в налоговых органах справки о подтверждении такой резидентности и предъявления ее плательщику дохода до даты его выплаты (при этом справка должна быть заверена апостилем и переведена на русский язык с нотариальным заверением подписи переводчика). Ранее предполагалось, что при определении резидентности компании на Кипре налоговые органы будут проводить некий тест, содержащий очень большое количество вопросов, комплексная оценка ответов на которые будет давать ответ на этот вопрос. Однако, на практике данная ситуация в большинстве случаев носит очень формальный характер и разрешается проверкой резидентности большинства директоров (или директора, если в компании единоличный директор). Таким образом, если в компании один директор, и он не является киприотом, то с очень большой вероятностью такая компания справку о резидентности на Кипре не получит. Также обращаем Ваше внимание на тот факт, что информация о директорах является на Кипре публичной, и ее получение кем бы то ни было, не является проблемой. Однако, в силу некоторой «запутанности» вашей структуры, и принимая во внимание человеческий фактор, не исключено получение такой Компанией справки о резидентности чисто случайно (на что, безусловно, лучше не рассчитывать). См. ответ на вопрос 1. Если доверенность будет генеральной, то это теоретически может быть признано управлением и контролем на Кипре. Однако, лучше, если это лицо будет назначено вторым директором это повысит шансы на признание кипрской резидентности, однако также не гарантирует ее.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Многие государства-участники Евросоюза предусматривают в своем законодательстве возможность получения временного вида на жительство (ВНЖ) при соблюдении определенных условий, в том числе, связанных и с регистрацией компании. Например, Эстония, Латвия, Литва, Болгария, Финляндия, Чехия. Однако не стоит думать, что сам факт регистрации компании с минимальным уставным капиталом является основанием для получения временного ВНЖ. Предприятие должно вести полноценную деятельность на территории данного государства, платить налоги. Вы должны убедить власти, что Вы намерены развивать бизнес в этой стране и что Вам необходимо постоянно находиться здесь, чтобы контролировать бизнес. Если в отношении претендента на получение временного ВНЖ принято положительное решение, то сначала, как правило, он получает годовую мультивизу, по истечении срока действия которой есть возможность получить временный ВНЖ сроком на два года, а потом продлить его на более продолжительный период. Срок рассмотрения заявления составляет от одного месяца до полугода. Есть также страны, которые допускают возможность получения постоянного ВНЖ. Однако, это потребует более значительных инвестиций, начиная от пятисот тысяч Евро. Стоит отметить, что ставки налогов в странах ЕС немалые, поэтому получение ВНЖ и налоговое планирование в данном случае мало совместимы.
меньше разворовывать бюджетные деньги надо и распределять грамотно вот и будут налоги.Как новости смотришь миллионы пропадают и концов нет.ВАЛИТЬ НАДО ИЗ ЭТОЙ СТРАНЫ
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Бухгалтерский учет вести обязательно, на Кипре действуют международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Отчетный период — календарный год. Отчетность подается один раз в год, до 31 декабря следующего года. Аудиторское заключение обязательно, также в некоторых случаях, при наличии дочерних компаний, предусмотрена подготовка консолидированной отчетности.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
При такой деятельности законных способов снижения налоговой нагрузки при помощи нерезидентных компаний (офшоров), к сожалению, не существует. Налогообложение консультационного, юридического и т.п. бизнеса происходит в той юрисдикции, где фактически находятся выполняющие работу консультанты — в данном случае, в России. Неплохой альтернативой может служить упрощенная система налогообложения, в том случае, если установленные лимиты по размеру бизнеса (выручке и т.д.) достаточны для вашей фирмы. Зарубежные компании можно рассматривать, в первую очередь, для следующих целей: — создание холдинговых структур (при наличии одного или нескольких крупных активов в России и/или за рубежом); — международная торговля; — управление займами и лизинг; — использование объектов интеллектуальной собственности (торговых знаков, программного обеспечения, патентов и т.д.).
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
В данном случае очень сложно давать какие-либо советы, поскольку существует множество подходов к разрешению данного вопроса и выбор крайне субъективен. Поэтому постараемся, сохраняя объективность, кратко описать их: 1. Имиджевый подход. Если основываться на данном подходе, можно обратиться к наиболее известным и «раскрученным» игрокам оффшорного рынка, в том числе, выбрать сервис-провайдера, обратившись в так называемую «Большую четверку» (компании PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young, KPMG, Deloitte) или к иным известным брендам. Вместе с тем, необходимо учитывать, что за имидж приходится платить, поэтому цены в данном случае будут очень высокими. 2. Локальный подход. Если вы неплохо владеете иностранным языком и готовы самостоятельно разбираться в нюансах, связанных с обслуживанием иностранной компании, к тому же по соображениям защиты информации готовы выехать в иную страну для решения такого вопроса, то можно поискать сервис-провайдера непосредственно в той стране, где вы хотели бы зарегистрировать компанию, и установить с ним прямой контакт. Для поиска такого провайдера можно, в том числе, посетить соответствующие выставки, конференции и пр., и остановить свой выбор на наиболее понравившемся варианте. В этом случае, однако, необходимо быть готовым к некоторым особенностям, связанным с взаимодействием с таким агентом, расходам на возможный выезд (если у агента нет офиса в Москве, либо если Вы не хотели бы им пользоваться), а также на некоторые дополнительные усилия, связанные с необходимостью учета не только «иностранных» правовых и налоговых особенностей. Вы должны будете самостоятельно разбираться, и учитывать особенности российского законодательства, которые, возможно, также будут иметь отношение к вашей деятельности. 3. «Сарафанное радио» — один из самых распространенных подходов, заключается в том, что к сервис-провайдерам в данной области, как и к врачам и юристам, предпочитают обращаться по рекомендации коллег и/или знакомых. Здесь уж как повезет — можно найти очень интересный и удобный вариант. А может и не сложиться. 4. Анализ открытых источников. Можно также постараться проанализировать открытые источники информации, сравнить цены, которые, как правило, находятся в свободном доступе, съездить на несколько ознакомительных встреч или посетить мероприятие, проводимое такой компанией, и принять самостоятельное, но все-таки проработанное решение. Классификация условна и, конечно же, содержит не все возможные варианты. Что касается вашего вопроса о стоимости, то здесь необходимо проводить обычный маркетинговый анализ предложений. Рекомендуем при этом уточнять приблизительно следующий круг возможных вопросов: — входит ли в стоимость компании заверенный апостилем комплект учредительных документов или их копий (свидетельства о регистрации, устава и учредительного договора, решения о назначении директора)? Взимается ли какая-либо дополнительная плата, например, за оформление выпуска акций компании? — если предусмотрены услуги номинальных директоров и акционеров, то какие конкретно документы при этом предоставляются? — какова стоимость подписания документов номинальными директорами/акционерами? — выставляются ли дополнительно и в каких случаях счета за почтовую пересылку заказанных документов? — что именно входит в услуги по так называемому «продлению» компании (начиная со второго года ее существования)? — каковы цены на дополнительные услуги, в том числе, на подготовку каких-либо стандартных документов для компании, таких как, например, Certificate of Good Standing или Certificate of Incumbency? — оказываются ли услуги по открытию банковских счетов за рубежом? Если да, то в каких банках и сколько это стоит? — оказываются ли услуги по подготовке и подаче финансовой отчетности для зарубежных компаний и каково ценообразование по ним? — какие еще сопутствующие услуги может оказывать компания, которую вы рассматриваете? Это не исчерпывающий перечень вопросов. Только комплексный анализ поможет Вам выбрать действительно удобный и комфортный вариант.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Кипрская компания-займодавец должна получать проценты за пользование ее средствами. Проценты должны соответствовать рыночному уровню. Каких-то заранее установленных конкретных ставок не существует, все зависит от уровня риска, валюты займа, условий договора и т.д. Если налоговые органы посчитают, что ставка занижена (либо она вообще нулевая), они имеют право доначислить налог, штрафы и пени, исходя из рыночного уровня процентных ставок. В идеале необходимо рассчитывать процентную ставку согласно методикам трансфертного ценообразования. Но поскольку такой анализ довольно сложен, на практике проводить его в отношении некрупных займов нецелесообразно. В качестве ориентира можно использовать ставку межбанковского финансирования LIBOR для соответствующей валюты и периода, прибавив к ней 2 процентных пункта, чтобы отразить более высокие риски. В любом случае, при наличии у кипрской компании полученных займов рекомендуется, чтобы ставка процента по выданным займам была несколько выше, чем по займам полученным. Отдельный подход существует к так называемым «зеркальным» займам. Если кипрская компания получила заем от другой компании и в течение 6 месяцев предоставила эти средства в виде займа на схожих условиях третьей компании (внутри своей группы), то достаточно, чтобы процентная маржа на Кипре составляла 0,35% (меньше — для займов свыше 50 млн евро). То есть, например, заем полученный — ставка 10%, заем выданный — ставка 10,35%.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Это будет зависеть от планируемой деятельности компании. Для холдинга альтернативой могут быть Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Люксембург и т.д. Для торговой компании — например, Мальта. Для лицензионной компании — Люксембург либо Швейцария, Нидерланды (в зависимости от вида объекта интеллектуальной собственности). Советуем обсудить с консультантом, чем именно вам не нравится Кипр и какие есть альтернативы для вашей деятельности.
хотела бы уточнить несколько вопросов о приеме иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов. Необходимо уточнить процедуру оформления ВКС из стран с визовым режимом на работу с длительным сроком нахождения в России.
Правильно ли я понимаю, что необходимо осуществить следующие шаги:
1. Получение заключения Департамента труда и занятости населения области на привлечение и использование иностранных работников. Осуществляется ежегодно по всем иностранным гражданам, с которыми планируется заключить трудовой договор. Срок 1 мес.
2. Получение разрешения Федеральной миграционной службы России на привлечение и использование иностранных работников из стран дальнего зарубежья.
3. Приглашение на визу иностранного гражданина.А далее?
И хотела уточнить такой момент, если мы приглашаем инностранного гражданина на длительный срок, то нам необходимо оформить его временное проживание? Как мы можем это сделать?
IBFS united, Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования
Сингапур, как известно, не ратифицировал Гаагскую конвенцию 1961 г. о заверении документов апостилем, соответственно проставление апостиля в Сингапуре невозможно. Заверение документов происходит путем консульской легализации или в некоторых случаях получением апостиля в другой юрисдикции, что сопровождается увеличением затрат на эту процедуру и увеличением сроков ее оказания.
IBFS united, Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования
Вы можете обратиться к любой компании, участвующей в конференции, за консультацией по международному налоговому планированию.
Контакты West Union Group в России и за рубежом Вы можете найти на нашем сайте www.wugroup.ru, где Вы также сможете ознакомиться с выступлениями наших ведущих экспертов на конференциях по налоговому праву в РФ и ЕС, в СМИ, а также познакомиться с программами семинаров, которые мы ведем. Будем рады ответить на Ваши вопросы.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Безусловно, использование номинальных директоров и акционеров или номинального сервиса, если выражаться на профессиональном жаргоне, для офшорной компании подразумевает определенные риски, такие как возможная потеря контроля над управлением компанией и активами, утечка информации через номинальных лиц и др. Поэтому при использовании номинального сервиса должен быть принят ряд мер, для того чтобы такие риски минимизировать.
Крайне важен выбор надежной компании-провайдера номинального сервиса, такой, которая оказывает такие услуги на профессиональной и долгосрочной основе, дорожит своей репутацией и работает в строгом соответствии с законодательством.
Важно грамотное оформление документов, гарантирующих права реального собственника компании, и соглашений между номинальными лицами и бенефициаром. Также необходимо оформление специальных документов, которые защитят собственника и реального владельца бизнеса.
Для гарантии контроля над управлением компанией при наличии номинального сервиса важно соблюдение порядка работы, при котором любые действия номинальных лиц, например, подписание документов, могут быть исполнены только по получении от авторизованных лиц письменной инструкции за подписью бенефициара. Кроме того, способами защиты от потери контроля над компанией могут быть: увеличение состава совета директоров компании, введение в состав директоров наряду с номинальным директорами реальных лиц, а также особый порядок принятия решений в компании.
Принятие этих и других мер в комплексе позволяет значительно снизить риски при использовании номинального сервиса в офшорных компаниях.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Для регистрации, так называемой офшорной компании не обязательно физическое присутствие учредителя в стране инкорпорации. Подачу документов для регистрации компании осуществляет зарегистрированный агент — лицензированная организация, которая наделена правом осуществлять данные действия. По этой причине оффшорные компании отличаются простотой и скоростью их учреждения. Примерами оффшорных юрисдикций являются: Британские Виргинские острова, Белиз, Панама.
Схожий порядок также свойственен многим юрисдикциям с льготным налогообложением, когда учредителем фактически выступает адвокатская компания или ее представитель, как, например, на Кипре. После регистрации акции передаются непосредственно клиенту или же заключается трастовое соглашение. В Швейцарии адвокаты, помимо прочего, просят клиента предоставить доверенность на представление интересов компании перед государственными органами.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
1. Выбирая Доминику из числа других юрисдикций, вы можете получить следующие преимущества:
– свободные от налогообложения прибыль и доходы;
– отсутствие налога на прирост капитала;
– отсутствие обязанности сдачи отчетности;
– отсутствие валютного контроля для оффшоров (оффшорных компаний).
С момента создания оффшорная компания не платит налогов или иных подобных платежей на протяжении 20 лет.
2. Сумма ежегодных сборов, которые обязана оплачивать компания, как правило, складывается из следующих видов сборов:
– оплата правительственной пошлины за продление компании;
– услуги зарегистрированного офиса в Доминике;
– услуги зарегистрированного агента.
3. Максимальная сумма уставного капитала в Доминике не ограничена и не влияет на ежегодный сбор по компании. Минимальный уставный капитал составляет 100 долларов США или его эквивалент в свободно конвертируемой валюте. Чаще компании регистрируются с уставным капиталом в размере 10 000 долларов США (1000 акций стоимостью 10 долларов США каждая). Оплата уставного капитала на момент регистрации компании не требуется.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Сроки регистрации компании в Гонконге варьируются и занимают в среднем от 10 до 15 рабочих дней, в зависимости от структуры компании. Если Вы лично хотите стать учредителем и/или директором компании, то срок регистрации компании составляет в пределах 10 рабочих дней, поскольку Вам необходимо будет собственноручно подписать ряд документов для прохождения процедуры регистрации, после чего оригиналы будут отправлены в Гонконг.
Законодательством Гонконга не установлен минимальный размер уставного капитала. На практике это означает, что размер уставного капитала компании может составлять HK$1. Однако стандартным считается уставной капитал в размере HK$10 000, разделенный на 10 000 акций (стоимостью HK$1 каждая). Уставный капитал может также быть указан в любой другой валюте по желанию клиента.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Законодательство РФ не содержит запретов и ограничений на право гражданина РФ быть директором или учредителем иностранной компании.
В вашем случае у компании возникают риски, связанные с образованием постоянного представительства в России, поскольку местом управления компании и местом оказания услуг будет именно территория РФ (ст. 306 Налогового кодекса РФ).
Последствия образования постоянного представительства таковы, что компания должна будет платить налоги на полученную прибыль по ставкам, установленным Налоговым кодексом для российских компаний. Компания также будет являться плательщиком НДС (если таковой возникнет) и иных налогов.
Постоянное представительство в налоговом смысле, о котором идет речь, никак не связано с представительством иностранной компании в гражданско-правовом смысле, для организации которого компания должна провести его аккредитацию.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Под офшорной юрисдикцией в данном случае понимается государство, где компании, ведущие деятельность вне его территории, освобождены от налогообложения и от обязанности подавать финансовую отчетность, а информация о директорах и акционерах компании является закрытой.
В законодательстве офшорных юрисдикций, как правило, не содержится требований об обязательном наличии директора-гражданина или резидента страны регистрации компании. Главные требования для кандидата на должность директора — возраст старше 18 лет и отсутствие дисквалификации на основании местного законодательства о несостоятельности и банкротстве. При этом допустимы корпоративные директора, т.е. юридические лица.
Специальных требований по назначению секретаря в офшорных компаниях нет. В некоторых юрисдикциях компания может при необходимости назначить секретарем как физическое, так и юридическое лицо, не обязательно резидента или гражданина страны, где зарегистрирована офшорная компания.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
VISTA TRUST на Британских Виргинских островах – достаточно специфичный правовой инструмент. В нашей практике он встречается крайне редко, хотя время от времени им интересуются. Поэтому о его практической эффективности судить крайне сложно.
Классический траст в российской практике тоже встречается не часто, хотя и вызывает неподдельный интерес, видимо, в том числе, и потому, что на территории РФ принята и используется принципиально иная концепция схожих отношений (доверительное управление), а к Гаагской Конвенции №30 от 1 июля 1985 “О праве, применимом к трастам и их признании” (Convention on the Law Applicable to Trusts and on Their Recognition (Hague, 1.VII.1985) Российская Федерация так и не присоединилась.
Однако широко распространена упрощенная форма трастовых отношений, выражающаяся в оформлении владения зарубежными компаниями посредством так называемых трастовых деклараций (или соглашений), которые по своей сути являются трастом, однако в очень упрощенном виде. Вместе с тем, важно подчеркнуть, что такой инструментарий не имеет адекватных способов правовой защиты в российских судах и в соответствии с российским правом.
То есть, все спорные и проблемные ситуации в случае его использования должны будут разрешаться, как минимум, в зарубежных судах на основании общего права (страны, использующие англо-саксонскую систему права), либо в странах, которые хоть и не имеют своего трастового законодательства, но присоединились к вышеуказанной Конвенции и признают трасты, созданные в соответствии с законодательством иных государств.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
К ответу на данный вопрос необходимо подходить с разных сторон. Далее мы рассмотрим как минимум 2 стороны данного вопроса: комплексную и формальную.
Если рассматривать данную ситуацию комплексно, то самому решению о создании и использовании офшорной компании должна предшествовать детальная проработка правовых и налоговых вопросов, связанных с планируемой деятельностью данной компании как с точки зрения законодательства страны ведения деятельности, так и с точки зрения законодательства страны инкорпорации/местонахождения компании. Также вы должны знать, что представляет собой офшорная компания.
Многие думают, что это просто пакет документов, которые лежит в отдельной папке где-то в забронированных анналах невзрачной с виду конторы рядом с сотнями точно таких же папок. Не будем вас расстраивать, так оно и есть.
Тем не менее, документы хранятся и используются по назначению с очень большой долей ответственности и секретности, и всякое пренебрежение или халатность по отношению к ним карается государством с особым пристрастием, поскольку данный вид деятельности основной для офшорной юрисдикции.
Соответственно, относиться к регистрации офшорной компании следует как к подключению к конвейеру с уже готовыми настройками для стандартных для этой офшорной зоны схем, которые вы изменить не можете (этим управляет законодательство офшора).
Если же рассматривать данный вопрос формально, то для регистрации офшорной компании необходимо:
1) Определиться с профессиональным посредником, через которого будут заказаны услуги по регистрации компании (в данном случае, можно остановить свой выбор на российских компаниях, учитывая, однако, что большая их часть работает как агенты, и только некоторые из них имеют свои офисы в зарубежных юрисдикциях. Либо обратиться напрямую к зарубежным компаниям, которые также либо работают как агенты, либо имеют соответствующие лицензии на регистрацию компаний в офшорных юрисдикциях (в некоторых странах для регистрации компаний требуются специальные лицензии);
2) Определиться с юрисдикцией регистрации компании;
3) Определиться с названием компании (лучше на начальном этапе предложить несколько названий);
4) Определиться с корпоративной структурой ( т.е. потребуются ли номинальные директора и/или акционеры, если да, то кто будет выступать поверенным и бенефициаром, если нет, то кто будет выступать директором и акционером(ми), какое количество акций необходимо выпустить, каково будет распределение акций и прочее);
5) Сформулировать виды деятельности компании и регион их осуществления;
6) Обозначить лиц/сотрудников, от которых можно принимать какие-либо указания, с кем непосредственно можно контактировать в будущем, например, при ежегодном продлении компании и/или для получения ответов на возникающие в процессе работы вопросы;
7) Также желательно определиться с тем, потребуется ли открытие счета в банке, и если да, то будет ли это осуществляться самостоятельно, либо же потребуются услуги профессиональных посредников.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Прежде чем отвечать на ваши вопросы, позвольте обратить ваше внимание на то, что описанная вами структура несет риски формального несоответствия требованиям российского корпоративного законодательства, если Company 1 является единственным акционером/участником Ваших российских компаний, при этом ее единственным акционером является также Company 2 с единственным акционером (см. п. 2. ст. 88, п.6 ст. 98 ГК РФ, а также, п. 2 ст. 7 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 2 ст. 10 ФЗ «Об акционерных обществах»).
Что касается ваших вопросов, то можем ответить следующее:
По общему правилу только компании, резидентные на Кипре, платят на Кипре налоги, а также вправе применять заключенные Кипром соглашения об избежании двойного налогообложения, при условии получения в налоговых органах справки о подтверждении такой резидентности и предъявления ее плательщику дохода до даты его выплаты (при этом справка должна быть заверена апостилем и переведена на русский язык с нотариальным заверением подписи переводчика).
Ранее предполагалось, что при определении резидентности компании на Кипре налоговые органы будут проводить некий тест, содержащий очень большое количество вопросов, комплексная оценка ответов на которые будет давать ответ на этот вопрос.
Однако, на практике данная ситуация в большинстве случаев носит очень формальный характер и разрешается проверкой резидентности большинства директоров (или директора, если в компании единоличный директор). Таким образом, если в компании один директор, и он не является киприотом, то с очень большой вероятностью такая компания справку о резидентности на Кипре не получит. Также обращаем Ваше внимание на тот факт, что информация о директорах является на Кипре публичной, и ее получение кем бы то ни было, не является проблемой. Однако, в силу некоторой «запутанности» вашей структуры, и принимая во внимание человеческий фактор, не исключено получение такой Компанией справки о резидентности чисто случайно (на что, безусловно, лучше не рассчитывать).
См. ответ на вопрос 1. Если доверенность будет генеральной, то это теоретически может быть признано управлением и контролем на Кипре. Однако, лучше, если это лицо будет назначено вторым директором это повысит шансы на признание кипрской резидентности, однако также не гарантирует ее.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Многие государства-участники Евросоюза предусматривают в своем законодательстве возможность получения временного вида на жительство (ВНЖ) при соблюдении определенных условий, в том числе, связанных и с регистрацией компании. Например, Эстония, Латвия, Литва, Болгария, Финляндия, Чехия.
Однако не стоит думать, что сам факт регистрации компании с минимальным уставным капиталом является основанием для получения временного ВНЖ. Предприятие должно вести полноценную деятельность на территории данного государства, платить налоги. Вы должны убедить власти, что Вы намерены развивать бизнес в этой стране и что Вам необходимо постоянно находиться здесь, чтобы контролировать бизнес.
Если в отношении претендента на получение временного ВНЖ принято положительное решение, то сначала, как правило, он получает годовую мультивизу, по истечении срока действия которой есть возможность получить временный ВНЖ сроком на два года, а потом продлить его на более продолжительный период.
Срок рассмотрения заявления составляет от одного месяца до полугода.
Есть также страны, которые допускают возможность получения постоянного ВНЖ. Однако, это потребует более значительных инвестиций, начиная от пятисот тысяч Евро.
Стоит отметить, что ставки налогов в странах ЕС немалые, поэтому получение ВНЖ и налоговое планирование в данном случае мало совместимы.
Сергей
меньше разворовывать бюджетные деньги надо и распределять грамотно вот и будут налоги.Как новости смотришь миллионы пропадают и концов нет.ВАЛИТЬ НАДО ИЗ ЭТОЙ СТРАНЫ
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Бухгалтерский учет вести обязательно, на Кипре действуют международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Отчетный период — календарный год. Отчетность подается один раз в год, до 31 декабря следующего года. Аудиторское заключение обязательно, также в некоторых случаях, при наличии дочерних компаний, предусмотрена подготовка консолидированной отчетности.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Мы будем рады предоставить вам такую консультацию. Пожалуйста, обращайтесь за более подробной информацией в любой из наших офисов.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
При такой деятельности законных способов снижения налоговой нагрузки при помощи нерезидентных компаний (офшоров), к сожалению, не существует. Налогообложение консультационного, юридического и т.п. бизнеса происходит в той юрисдикции, где фактически находятся выполняющие работу консультанты — в данном случае, в России. Неплохой альтернативой может служить упрощенная система налогообложения, в том случае, если установленные лимиты по размеру бизнеса (выручке и т.д.) достаточны для вашей фирмы.
Зарубежные компании можно рассматривать, в первую очередь, для следующих целей:
— создание холдинговых структур (при наличии одного или нескольких крупных активов в России и/или за рубежом);
— международная торговля;
— управление займами и лизинг;
— использование объектов интеллектуальной собственности (торговых знаков, программного обеспечения, патентов и т.д.).
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
В данном случае очень сложно давать какие-либо советы, поскольку существует множество подходов к разрешению данного вопроса и выбор крайне субъективен. Поэтому постараемся, сохраняя объективность, кратко описать их:
1. Имиджевый подход. Если основываться на данном подходе, можно обратиться к наиболее известным и «раскрученным» игрокам оффшорного рынка, в том числе, выбрать сервис-провайдера, обратившись в так называемую «Большую четверку» (компании PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young, KPMG, Deloitte) или к иным известным брендам. Вместе с тем, необходимо учитывать, что за имидж приходится платить, поэтому цены в данном случае будут очень высокими.
2. Локальный подход. Если вы неплохо владеете иностранным языком и готовы самостоятельно разбираться в нюансах, связанных с обслуживанием иностранной компании, к тому же по соображениям защиты информации готовы выехать в иную страну для решения такого вопроса, то можно поискать сервис-провайдера непосредственно в той стране, где вы хотели бы зарегистрировать компанию, и установить с ним прямой контакт. Для поиска такого провайдера можно, в том числе, посетить соответствующие выставки, конференции и пр., и остановить свой выбор на наиболее понравившемся варианте. В этом случае, однако, необходимо быть готовым к некоторым особенностям, связанным с взаимодействием с таким агентом, расходам на возможный выезд (если у агента нет офиса в Москве, либо если Вы не хотели бы им пользоваться), а также на некоторые дополнительные усилия, связанные с необходимостью учета не только «иностранных» правовых и налоговых особенностей. Вы должны будете самостоятельно разбираться, и учитывать особенности российского законодательства, которые, возможно, также будут иметь отношение к вашей деятельности.
3. «Сарафанное радио» — один из самых распространенных подходов, заключается в том, что к сервис-провайдерам в данной области, как и к врачам и юристам, предпочитают обращаться по рекомендации коллег и/или знакомых. Здесь уж как повезет — можно найти очень интересный и удобный вариант. А может и не сложиться.
4. Анализ открытых источников. Можно также постараться проанализировать открытые источники информации, сравнить цены, которые, как правило, находятся в свободном доступе, съездить на несколько ознакомительных встреч или посетить мероприятие, проводимое такой компанией, и принять самостоятельное, но все-таки проработанное решение.
Классификация условна и, конечно же, содержит не все возможные варианты.
Что касается вашего вопроса о стоимости, то здесь необходимо проводить обычный маркетинговый анализ предложений. Рекомендуем при этом уточнять приблизительно следующий круг возможных вопросов:
— входит ли в стоимость компании заверенный апостилем комплект учредительных документов или их копий (свидетельства о регистрации, устава и учредительного договора, решения о назначении директора)?
Взимается ли какая-либо дополнительная плата, например, за оформление выпуска акций компании?
— если предусмотрены услуги номинальных директоров и акционеров, то какие конкретно документы при этом предоставляются?
— какова стоимость подписания документов номинальными директорами/акционерами?
— выставляются ли дополнительно и в каких случаях счета за почтовую пересылку заказанных документов?
— что именно входит в услуги по так называемому «продлению» компании (начиная со второго года ее существования)?
— каковы цены на дополнительные услуги, в том числе, на подготовку каких-либо стандартных документов для компании, таких как, например, Certificate of Good Standing или Certificate of Incumbency?
— оказываются ли услуги по открытию банковских счетов за рубежом? Если да, то в каких банках и сколько это стоит?
— оказываются ли услуги по подготовке и подаче финансовой отчетности для зарубежных компаний и каково ценообразование по ним?
— какие еще сопутствующие услуги может оказывать компания, которую вы рассматриваете?
Это не исчерпывающий перечень вопросов. Только комплексный анализ поможет Вам выбрать действительно удобный и комфортный вариант.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Кипрская компания-займодавец должна получать проценты за пользование ее средствами. Проценты должны соответствовать рыночному уровню. Каких-то заранее установленных конкретных ставок не существует, все зависит от уровня риска, валюты займа, условий договора и т.д. Если налоговые органы посчитают, что ставка занижена (либо она вообще нулевая), они имеют право доначислить налог, штрафы и пени, исходя из рыночного уровня процентных ставок.
В идеале необходимо рассчитывать процентную ставку согласно методикам трансфертного ценообразования. Но поскольку такой анализ довольно сложен, на практике проводить его в отношении некрупных займов нецелесообразно. В качестве ориентира можно использовать ставку межбанковского финансирования LIBOR для соответствующей валюты и периода, прибавив к ней 2 процентных пункта, чтобы отразить более высокие риски. В любом случае, при наличии у кипрской компании полученных займов рекомендуется, чтобы ставка процента по выданным займам была несколько выше, чем по займам полученным.
Отдельный подход существует к так называемым «зеркальным» займам. Если кипрская компания получила заем от другой компании и в течение 6 месяцев предоставила эти средства в виде займа на схожих условиях третьей компании (внутри своей группы), то достаточно, чтобы процентная маржа на Кипре составляла 0,35% (меньше — для займов свыше 50 млн евро). То есть, например, заем полученный — ставка 10%, заем выданный — ставка 10,35%.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
Это будет зависеть от планируемой деятельности компании. Для холдинга альтернативой могут быть Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Люксембург и т.д. Для торговой компании — например, Мальта. Для лицензионной компании — Люксембург либо Швейцария, Нидерланды (в зависимости от вида объекта интеллектуальной собственности). Советуем обсудить с консультантом, чем именно вам не нравится Кипр и какие есть альтернативы для вашей деятельности.
Александра Вадимовна
Добрый день,
хотела бы уточнить несколько вопросов о приеме иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов. Необходимо уточнить процедуру оформления ВКС из стран с визовым режимом на работу с длительным сроком нахождения в России.
Правильно ли я понимаю, что необходимо осуществить следующие шаги:
1. Получение заключения Департамента труда и занятости населения области на привлечение и использование иностранных работников. Осуществляется ежегодно по всем иностранным гражданам, с которыми планируется заключить трудовой договор. Срок 1 мес.
2. Получение разрешения Федеральной миграционной службы России на привлечение и использование иностранных работников из стран дальнего зарубежья.
3. Приглашение на визу иностранного гражданина.А далее?
И хотела уточнить такой момент, если мы приглашаем инностранного гражданина на длительный срок, то нам необходимо оформить его временное проживание? Как мы можем это сделать?
IBFS united, Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования
Сингапур, как известно, не ратифицировал Гаагскую конвенцию 1961 г. о заверении документов апостилем, соответственно проставление апостиля в Сингапуре невозможно. Заверение документов происходит путем консульской легализации или в некоторых случаях получением апостиля в другой юрисдикции, что сопровождается увеличением затрат на эту процедуру и увеличением сроков ее оказания.
IBFS united, Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования
Вы можете обратиться к любой компании, участвующей в конференции, за консультацией по международному налоговому планированию.
Контакты West Union Group в России и за рубежом Вы можете найти на нашем сайте www.wugroup.ru, где Вы также сможете ознакомиться с выступлениями наших ведущих экспертов на конференциях по налоговому праву в РФ и ЕС, в СМИ, а также познакомиться с программами семинаров, которые мы ведем. Будем рады ответить на Ваши вопросы.