Многих часто удивляется, что Сингапур сравнивают со Швейцарией. В этой связи хочется отметить, что задан совершенно обоснованный вопрос, с учетом того, что цена учреждения и содержания компании в Сингапуре достаточно не низкая. Особым интересом по этой причине пользуются освобожденные частные компании (an Exempt Private Company). Освобожденная частная компания – это компания, число акционеров которой не превышает 20 физических лиц (наличие корпоративных акционеров не допускается). Вот, именно такой компании, при условии, что ее годовой доход не превышает 5 млн. сингапурских долларов, проходить аудит не требуется. Также от прохождения аудита освобождены любые «спящие» или неактивные (dormant) компании.
В пору не налоги уменьшать на сумму страховых взносов, а страховые взносы на сумму налогов. Царьки не видят дальше садового кольца или собственного носа. Если бы они сидели на кормушке по одному сроку, а то и меньше, то принимали бы законы удобные для "быдла", поскольку после окончания срока они бы пополняли бы армию этого "быдла". А поскольку желания у них самостоятельно пополнить данную армию нет, то и законны соответственно пишутся под себя, поскольку другого пути как пополнять свои корманы, кроме как с помощью повышения тарифов, страховых взносов лампочек чубайса и т.п. они не знают. Они даже не предполагают, что самозанятых Ипешников нельзя причислять к малому бизнесу, поскольку последний предполагает наличие наемных работников до ста человек и годовой доход, если память не изменяет, около 60 милионнов. Поэтому мы с вами и есть та армия, которую они пополнять не хотят. Выход - закрываться и становиться на биржу. Другого варианта не дано, потому что 2017 год еще не скоро.
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, могу ли я получить налоговый вычет за обучение в 2008-2011г не имея справки 2-НДФЛ? Дело в том, что организация, в которой я работала в этом периоде, закрылась. Как быть в данной ситуации? Заранее спасибо за помощь!
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Кипр в последние годы проделал огромную работу по гармонизации своих отношений с Евросоюзом, были выработаны меры, которые удовлетворили как Евросоюз, так и интересы предпринимателей. Полагаем, что Кипр и дальше будет придерживаться либерального экономического курса и тут нечего опасаться.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Справедливости ради, стоит отметить, что альтернативу Кипру в качестве юрисдикции финансовой компании найти трудно. В последнее время многие европейские страны ужесточили контроль за финансовыми операциями с офшорами и предъявляют повышенные требования к наличию деловой цели у финансовых сделок. Например, Нидерланды ввели в прошлом году специальные правила, направленные на ограничение финансового планирования, не говоря уже и том, что ведение бизнеса в данной юрисдикции значительно дороже, чем на Кипре. Однако, нельзя сказать, что теперь заимствования в офшоре по запретом. Просто необходимо грамотно и осмотрительно планировать свои финансовые операции.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Это связано с тем, что Сингапур не присоединился к «Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года». Данный факт повлек за собой необходимость проводить консульскую легализацию документов в консульстве той страны, куда будут предоставляться документы , что немного увеличивает сроки и значительно увеличивает стоимость легализации.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В 2003 году в Закон о Компаниях Сингапура были внесены изменения, позволяющие компаниям, относящимся к категории малого бизнеса («малые» компании), не проводить аудит отчетности, в случае если их отчетный год начинается после 15 мая 2003 года включительно. Критерии «малой» компании»: 1) Годовой оборот не превышает 5 млн. SGD (сингапурских долларов); 2) Количество акционеров не более 20; 3) Все акционеры физические лица. Также не подлежат аудиту «спящие компании».
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Решить одновременно две задачи: налоговое планирование и получение вида на жительство в Европе, можно. Но выбор весьма ограничен. Причины: – необходимо, чтобы налоговые ставки в этой стране были ниже, чем в других; – одновременно эта страна позволяла бы получить вид на жительство; – желательно, чтобы вид на жительство позволял иметь право на работу; – хотелось бы, чтобы иммиграционный статус давал возможность передвигаться по пространству Шенгена беспрепятственно. Понятно, что идеального варианта не существует, приходится жертвовать чем-то для получения какого-то наиболее важного преимущества. Обычно выбирают среди списка стран: Андорра, Кипр, Швейцария, Монако. Чаще выбирают Кипр.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Закон гласит, что если кипрская компания получает процентный доход как доход от основной деятельности, или этот доход тесно связан с торговым доходом, то получаемые проценты облагаются налогом на прибыль (при этом из дохода вычищаются расходы, связанные с получением этого дохода). Кому кипрская компания может давать займы? Кому угодно, но... При этом есть понимание, что обычная компания согласится давать займы компаниям своей же группы или своим директорам, или своим акционерам, или их близким родственникам, ведь она понимает, что риски минимальны, а проверяющие осознают, что не было активного поиска заемщиков на публичной рынке. Если займы связаны с финансированием компаний группы, то они тесно связаны с обычной деятельностью (холдинговая деятельность). Если получение процентного дохода происходит, например, при предоставлении отсрочки оплаты поставленного товара, то такие проценты тесно связаны с получением торгового дохода. Доходы в виде процентов, тесно связанные с холдинговой деятельностью или торговой, не будут подлежать обложению налогом на оборону. Будет налог на прибыль. В иных случаях можно сказать, что компания занимается кредитной деятельностью, и ей может понадобиться лицензия. Если лицензии нет, то против таких операций будут банки, номинальные директора, адвокат кипрского провайдера, кипрский аудитор. Если же компания предоставила заем просто для того, чтобы немного заработать, пока нет торговых или иных операций по основной деятельности, и это - разовая сделка, то лицензию, скорее всего, получать не надо. Зато будет возникать обязанность платить налог на оборону. Это возникает и при получении процентов по депозитам (за некоторыми исключениями). В любом случае, рекомендую задавать чаще вопросы вашему кипрскому провайдеру, который способен предварительно оценить налоговые риски, исходя из особенностей каждой отдельной операции.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К сожалению, по стоимости регистрации и обслуживания альтернативы Кипру нет, хотя при определенных условиях можно рассматривать и Нидерланды, и Швейцарию, и некоторые варианты в Дании, но все это будет примерно на порядке дороже. Мы готовы проработать варианты под вашу конкретную ситуацию, чтобы сформировать оптимальный.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Ни одна международная инстанция и ни один орган какой-либо определенной страны не может «закрыть» офшоры. Юрисдикции, чья экономическая жизнь прямо или косвенно от этого зависит, позволяли и будут позволять регистрировать международные компании, работающие по принципу офшора. А пока такие предприятия существуют, они будут пользоваться спросом у бизнесменов. Офшор – абсолютно легально существующая компания, ни кто их, офшоры, как таковые, не отменял и не собирается. То, что сейчас происходит в мире, предпринимается только для приведения офшорного законодательства к более цивилизованному порядку, чтобы затруднить использование офшоров для криминальных структур. В 2000 году претерпело существенные изменения багамское законодательство, в 2004 принят новый закон о компаниях на Британских Виргинских о-вах, сейчас сразу в нескольких направлениях происходят изменения на Сейшелах, но от этого все они не перестали быть офшорами, и если это позволяют условия, их по-прежнему включают в цепочку международного бизнеса. Немного меняются правила игры, мы их либо принимаем, либо выбираем другой офшор. Если офшорная фирма используется для легальной минимизации затрат, включая налоговые, а не в целях криминального уклонения от налогов, то против нее ни Евросоюз, ни какая-либо конкретная страна, против ни чего не имеет. Кипр – даже не офшор, а просто европейская юрисдикция с чуть более льготным законодательством по сравнению со среднестатистической европейской державой. Вероятно, сохранится тенденция увеличения налога на прибыль, но по большому счету Кипр останется Кипром. Да, кризис многих заставил затянуть пояса, и на Кипре недавно принята «антикризисная пошлина», обязательная для всех компаний, включая «спящие». Но кипрские банки работают, как и раньше. Думается, что пока не распался ЕС, ни чего страшного и не произойдет.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Во многих странах дороги услуги адвокатов, в других высоки ставки по определенным видам налогов, а в странах юго-восточной Азии, таких, как Гонконг и Сингапур, высоки расценки на услуги нотариусов и, соответственно, все услуги, связанные и легализацией. Менталитет такой, что если на чем-то можно заработать, то надо поживиться, по крайней мере, на этом. В случае с Сингапуром ситуация осложнена еще и тем, что данная юрисдикция не подписала до сих пор Гаагскую конвенцию о легализации документов и собственно сингапурского апостиля не существует в природе. Соответственно, приходится либо легализовывать документы в консульских учреждениях, что всегда было дороже, либо получать апостиль в какой-либо соседней стране, а это тоже удорожает процедуру. К сожалению, поделать с этим ни чего нельзя.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
От обязательного аудита освобождается «Освобожденная Частная Компания с Ограниченной Ответственностью» (компания, в которой не более 20 акционеров, причем только частных лиц), при условии, что ее ежегодный оборот составляет менее 5 миллионов сингапурских долларов (примерно 4 млн.US$). При этом компания обязана подать декларацию о платежеспособности.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Передача акций кипрской компании, которые не были оплачены учредителем/акционером, кипрским законодательством не запрещена. Однако, следует учитывать следующие неблагоприятные последствия неоплаты акций, которые, как правило, предусматриваются Уставом кипрской компании: 1) Компания в лице директора может отказать в регистрации передачи не полностью оплаченных акций. В теории это так, но на практике акционер, являющийся владельцем компании, может отправить его в отставку в любое время, т.к. директор выступает в качестве сотрудника компании; 2) Отказ акционерам, не оплатившим номинальную стоимость акций, присутствовать и голосовать на общих собраниях акционеров; 3) Компания вправе принять от любого акционера часть или полную сумму оплаты акций, которые не были оплачены или не были объявлены, в случае если это предусмотрено Уставом (по решению директора компания может конфисковать неоплаченные клиентом акции); 4) Согласно ст. 59 Закона о компаниях, возможно принятие решения путем специального голосования (порядок определяется Уставом), согласно которому любая часть УК, которая еще не была объявлена, не может быть объявлена, за исключением случая ликвидации компании. Более того, следуют иметь в виду, что в связи с неоплатой акционерами уставного капитала в течение года в налоговом учете кипрской компании должны начисляться проценты на эту задолженность, которые подпадают под налогообложение. Поэтому не рекомендуется надолго задерживать оплату выпущенных акций, особенно если суммы значительные.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Учитывая тему конференции, можно предположить, что речь, скорее всего, идет об открытии счетов в иностранном банке для офшорной компании. Поэтому вопросы открытия счетов в российском банке, а также открытия счетов в иностранном банке для физического лица затрагивать не будем. Итак, в зависимости от выбранного иностранного банка есть три наиболее распространенных варианта, как может проходить процедура открытия счета для клиента: 1) посредством встречи клиента с сотрудником банка в стране нахождения головного офиса последнего; 2) посредством собеседования с клиентом в московском (российском) представительстве иностранного банка (или в случае если у банка нет представительства, встреча может быть проведена при участии представителя банка, который находится или часто бывает в Москве); 3) встреча клиента с представителем юридической компании, оказывающей своим клиентам услуги по содействию в открытии счетов в иностранных банках (так называемые «профессиональные интродьюсеры»). Зачастую многие банки заранее просят предоставить им информацию о деятельности компании, о природе и назначении платежей, которые будут проводиться по счету, об объеме оборота и партнерах компании, о месте фактического ведения бизнеса, а также о бенефициаре компании и его опыте в данном бизнесе. Это делается для того, чтобы банк мог лучше идентифицировать клиента и определить для себя, готов ли он с ним сотрудничать. На встрече с банком, как правило, необходимо присутствие как распорядителя по счету, так и бенефициара компании, на которую открывается счет. Список документов, которые необходимо представить на встрече для целей открытия счета, напрямую зависит от требований конкретного банка, но, как правило, всегда необходимы заграничный и внутренний паспорта распорядителя по счету, а также бенефициара офшорной компании, и полный комплект документов компании. В случае если распорядителем по счету компании выступает третье лицо – не директор компании, на его имя в банк должна быть представлена надлежащим образом оформленная доверенность. Обычно банк снимает копии с оригиналов документов и возвращает их клиенту. Однако некоторые банки высылают оригиналы в свой головной офис на изучение их банковскими сотрудниками. После активации счета оригиналы документов будут отправлены клиенту обратно. Обращаем внимание также на то, что банк оставляет за собой право запрашивать любые дополнительные документы (например, документы о происхождении денежных средств клиента) как до открытия счета в банке, так и по факту проведения каких-то платежей по счету (это могут быть контракты, договоры, инвойсы и т.д.). Все банки без исключения во время встречи задают клиентам вопросы и ожидают получить на них подробные ответы. Чем более полную и точную информацию клиент сможет сообщить, тем, по мнению сотрудников банка, серьезнее его намерения открыть счет в банке и тем надежнее и прибыльнее его бизнес, что, безусловно, играет большую роль при вынесении положительного решения. Среди основных вопросов, задаваемых сотрудниками банков, можно выделить следующие: 1. В каких валютах Вы хотели бы открыть счета? 2. Какой вид деятельности осуществляет (будет осуществлять) компания? 3. Какой годовой оборот Вы ожидаете по счетам? 4. Из банков каких государств (территорий) ожидаются поступления на счет? 5. В банки каких стран будут осуществляться исходящие платежи? 6. Кто является Вашими бизнес-партнерами (контрагентами)? 7. По какому адресу фактически осуществляется деятельность компании? На основании полученных ответов заполняются банковские формы, которые подписывает распорядитель по счету и/или бенефициар. После анализа всей предоставленной информации и документов банк принимает окончательное решение об открытии или об отказе в открытии счета клиенту. В случае открытия счета банк предоставляет последнему соответствующие документы, а также необходимые ключи для управления счетом. Дальнейшее сотрудничество банка и клиента, уже после открытия и активации счета, происходит без участия каких-либо посредников. Информация о распорядителе счетом, а также об иных лицах, имеющих к нему отношение, строго охраняется государством в месте нахождения банка, и как правило, в большинстве случаев может быть доступна для разглашения третьим лицам только по решению соответствующего местного суда.. Во многих банках есть русскоговорящие менеджеры, что значительно облегчает общение с банком в случае возникновения у клиентов вопросов касательно открытого счета или платежей, проводимых по нему. Многие банки имеют системы «Банк-клиент» на русском языке, позволяющие оперативно управлять счетом через Интернет.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
На ваш вопрос не может быть однозначного ответа. Выбор юрисдикции для создания компании, которая будет владеть объектом коммерческой недвижимости на территории РФ, будет зависеть от тех целей, которые вы планируете достигнуть путем оформления недвижимости на иностранную компанию. Для примера, клиенты ставят перед собой следующие задачи при оформлении недвижимости на иностранную компанию: сохранение конфиденциальности владения, возможность продать объект недвижимости без возникновения налоговых последствий в Российской Федерации, защита интересов в зарубежных судах, оптимизация налогообложения дохода от арендных платежей и многое другое. Для того чтобы дать вам рекомендацию по выбору юрисдикции для создания компании, которая будет владеть объектом коммерческой недвижимости на территории РФ, помимо описания Ваших задач, просим Вас ответить на следующие вопросы: 1. Планируете ли выплачивать в пользу иностранного собственника доход в виде арендных платежей? 2. Будет ли у иностранной компании возникать постоянное представительство на территории РФ? 3. Какую систему налогообложения применяет российская компания — арендатор недвижимости? При структурировании сделок с недвижимостью необходимо учитывать следующие аспекты: как будет осуществляться амортизация имущества, с какой базы будет уплачиваться налог на имущество, как структурировать приобретение недвижимости (вклад в капитал, покупка на заемные средства, иное), как обеспечить возмещение входного НДС. При консультировании клиентов по этому вопросу мы обычно анализируем все эти аспекты, а также рассчитываем финансовую модель на конкретных цифрах по различным вариантам, чтобы выбрать наиболее приемлемый для клиента.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Выбор юрисдикции зависит от многих факторов. Прежде всего, от вида деятельности, в которой вы планируете использовать иностранную компанию, а также от целей и задач, которые вы хотите этим достигнуть. Для предоставления рекомендаций по выбору юрисдикции нам необходимо понимать, в каком регионе будет работать компания, из каких стран будут контрагенты, финансовые потоки, и многие другие моменты. Наконец, ваше личное видение предполагаемой структуры. При выборе юрисдикции наибольшее внимание уделяется налоговым критериям, а именно: налогообложение различного вида доходов (дивиденды, доход от продажи акций, долей других компаний, роялти, проценты по займам), наличие соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность их применения, налоговая нагрузка при реинвестировании прибыли и т.д. Помимо налоговых критериев при выборе юрисдикции для регистрации компании необходимо учитывать еще и другие немаловажные аспекты, такие как политическая стабильность государства; привлекательность юрисдикции для инвесторов и наличие законодательства, защищающего их права; наличие/отсутствие правил о контролируемых иностранных компаниях; простота управления компанией, уровень обеспечения конфиденциальности информации о владельцах компании; отсутствие юрисдикции в международных и национальных «черных» списках; наличие качественной инфраструктуры; стоимость регистрации и администрирования компании. Самое главное, при создании компании должна быть деловая цель, иначе необоснованная налоговая выгода может стать одним из ключевых рисков.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
И да, и нет, каждый случай индивидуален. Не всегда нежелание работать с офшорами связано с личным опасением и недоверием контрагента. Зачастую это нежелание обусловлено требованиями и ограничениями, установленными законодательством стран, в которых работают контрагенты, а также сложившимися обычаями делового оборота. Существуют также сложности и в банковской сфере, по большей части связанные с «антиотмывочным» законодательством, которые останавливают клиентов от работы с офшорами. Например, американские банки-корреспонденты при проведении платежей в долларах с участием Сейшельских компаний более тщательно производят мониторинг транзакций, поэтому происходят задержки платежей, а иногда и замораживание денежных средств с целью проведения расследования. Швейцарские банки более настороженно относятся к компаниям, зарегистрированным в Белизе, чем на Британских Виргинских Островах. Однако практически всегда для конкретного случая можно подобрать юрисдикцию, которая будет вызывать минимум вопросов.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
На Кипре существует ряд налогов, основными из которых являются: – налог на прибыль (ставка 10%); – взнос на нужды обороны (ставки от 10% и выше); – НДС (17%). В то же время, доход от определенных операций может вовсе освобождаться от налогообложения. Все будет зависеть от того, какую именно деятельность Вы будете вести через кипрскую компанию. Перед началом осуществления любых видов деятельности, налоговые последствия которых Вам пока неизвестны, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами либо аудиторами.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Исходя из современной практики, можно заключить, что в Латвийских банках счета на американские компании, в том числе и на делавэрские LLC, не открываются. Это связано с внутренней политикой банков, вызванной чрезмерным давлением с целью получения информации о счетах американских резидентов. Примером политики США в данной сфере может служить Закон США о налоговом контроле иностранных счетов (FATCA), который предусматривает для иностранных финансовых организаций заключение в будущем специальных соглашений, обязывающих банки информировать налоговую службу США о счетах своих клиентов, являющихся налогоплательщиками США.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Paragon Advice Group, Партнер
Многих часто удивляется, что Сингапур сравнивают со Швейцарией. В этой связи хочется отметить, что задан совершенно обоснованный вопрос, с учетом того, что цена учреждения и содержания компании в Сингапуре достаточно не низкая. Особым интересом по этой причине пользуются освобожденные частные компании (an Exempt Private Company). Освобожденная частная компания – это компания, число акционеров которой не превышает 20 физических лиц (наличие корпоративных акционеров не допускается). Вот, именно такой компании, при условии, что ее годовой доход не превышает 5 млн. сингапурских долларов, проходить аудит не требуется. Также от прохождения аудита освобождены любые «спящие» или неактивные (dormant) компании.
Юрий
В пору не налоги уменьшать на сумму страховых взносов, а страховые взносы на сумму налогов. Царьки не видят дальше садового кольца или собственного носа. Если бы они сидели на кормушке по одному сроку, а то и меньше, то принимали бы законы удобные для "быдла", поскольку после окончания срока они бы пополняли бы армию этого "быдла". А поскольку желания у них самостоятельно пополнить данную армию нет, то и законны соответственно пишутся под себя, поскольку другого пути как пополнять свои корманы, кроме как с помощью повышения тарифов, страховых взносов лампочек чубайса и т.п. они не знают. Они даже не предполагают, что самозанятых Ипешников нельзя причислять к малому бизнесу, поскольку последний предполагает наличие наемных работников до ста человек и годовой доход, если память не изменяет, около 60 милионнов. Поэтому мы с вами и есть та армия, которую они пополнять не хотят. Выход - закрываться и становиться на биржу. Другого варианта не дано, потому что 2017 год еще не скоро.
Надежда
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, могу ли я получить налоговый вычет за обучение в 2008-2011г не имея справки 2-НДФЛ? Дело в том, что организация, в которой я работала в этом периоде, закрылась. Как быть в данной ситуации? Заранее спасибо за помощь!
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Кипр в последние годы проделал огромную работу по гармонизации своих отношений с Евросоюзом, были выработаны меры, которые удовлетворили как Евросоюз, так и интересы предпринимателей. Полагаем, что Кипр и дальше будет придерживаться либерального экономического курса и тут нечего опасаться.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Справедливости ради, стоит отметить, что альтернативу Кипру в качестве юрисдикции финансовой компании найти трудно. В последнее время многие европейские страны ужесточили контроль за финансовыми операциями с офшорами и предъявляют повышенные требования к наличию деловой цели у финансовых сделок. Например, Нидерланды ввели в прошлом году специальные правила, направленные на ограничение финансового планирования, не говоря уже и том, что ведение бизнеса в данной юрисдикции значительно дороже, чем на Кипре. Однако, нельзя сказать, что теперь заимствования в офшоре по запретом. Просто необходимо грамотно и осмотрительно планировать свои финансовые операции.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Это связано с тем, что Сингапур не присоединился к «Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года». Данный факт повлек за собой необходимость проводить консульскую легализацию документов в консульстве той страны, куда будут предоставляться документы , что немного увеличивает сроки и значительно увеличивает стоимость легализации.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В 2003 году в Закон о Компаниях Сингапура были внесены изменения, позволяющие компаниям, относящимся к категории малого бизнеса («малые» компании), не проводить аудит отчетности, в случае если их отчетный год начинается после 15 мая 2003 года включительно.
Критерии «малой» компании»:
1) Годовой оборот не превышает 5 млн. SGD (сингапурских долларов);
2) Количество акционеров не более 20;
3) Все акционеры физические лица.
Также не подлежат аудиту «спящие компании».
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Решить одновременно две задачи: налоговое планирование и получение вида на жительство в Европе, можно. Но выбор весьма ограничен. Причины:
– необходимо, чтобы налоговые ставки в этой стране были ниже, чем в других;
– одновременно эта страна позволяла бы получить вид на жительство;
– желательно, чтобы вид на жительство позволял иметь право на работу;
– хотелось бы, чтобы иммиграционный статус давал возможность передвигаться по пространству Шенгена беспрепятственно.
Понятно, что идеального варианта не существует, приходится жертвовать чем-то для получения какого-то наиболее важного преимущества. Обычно выбирают среди списка стран: Андорра, Кипр, Швейцария, Монако. Чаще выбирают Кипр.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Закон гласит, что если кипрская компания получает процентный доход как доход от основной деятельности, или этот доход тесно связан с торговым доходом, то получаемые проценты облагаются налогом на прибыль (при этом из дохода вычищаются расходы, связанные с получением этого дохода).
Кому кипрская компания может давать займы? Кому угодно, но... При этом есть понимание, что обычная компания согласится давать займы компаниям своей же группы или своим директорам, или своим акционерам, или их близким родственникам, ведь она понимает, что риски минимальны, а проверяющие осознают, что не было активного поиска заемщиков на публичной рынке.
Если займы связаны с финансированием компаний группы, то они тесно связаны с обычной деятельностью (холдинговая деятельность).
Если получение процентного дохода происходит, например, при предоставлении отсрочки оплаты поставленного товара, то такие проценты тесно связаны с получением торгового дохода.
Доходы в виде процентов, тесно связанные с холдинговой деятельностью или торговой, не будут подлежать обложению налогом на оборону. Будет налог на прибыль.
В иных случаях можно сказать, что компания занимается кредитной деятельностью, и ей может понадобиться лицензия. Если лицензии нет, то против таких операций будут банки, номинальные директора, адвокат кипрского провайдера, кипрский аудитор.
Если же компания предоставила заем просто для того, чтобы немного заработать, пока нет торговых или иных операций по основной деятельности, и это - разовая сделка, то лицензию, скорее всего, получать не надо. Зато будет возникать обязанность платить налог на оборону. Это возникает и при получении процентов по депозитам (за некоторыми исключениями).
В любом случае, рекомендую задавать чаще вопросы вашему кипрскому провайдеру, который способен предварительно оценить налоговые риски, исходя из особенностей каждой отдельной операции.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К сожалению, по стоимости регистрации и обслуживания альтернативы Кипру нет, хотя при определенных условиях можно рассматривать и Нидерланды, и Швейцарию, и некоторые варианты в Дании, но все это будет примерно на порядке дороже. Мы готовы проработать варианты под вашу конкретную ситуацию, чтобы сформировать оптимальный.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Ни одна международная инстанция и ни один орган какой-либо определенной страны не может «закрыть» офшоры. Юрисдикции, чья экономическая жизнь прямо или косвенно от этого зависит, позволяли и будут позволять регистрировать международные компании, работающие по принципу офшора. А пока такие предприятия существуют, они будут пользоваться спросом у бизнесменов. Офшор – абсолютно легально существующая компания, ни кто их, офшоры, как таковые, не отменял и не собирается. То, что сейчас происходит в мире, предпринимается только для приведения офшорного законодательства к более цивилизованному порядку, чтобы затруднить использование офшоров для криминальных структур. В 2000 году претерпело существенные изменения багамское законодательство, в 2004 принят новый закон о компаниях на Британских Виргинских о-вах, сейчас сразу в нескольких направлениях происходят изменения на Сейшелах, но от этого все они не перестали быть офшорами, и если это позволяют условия, их по-прежнему включают в цепочку международного бизнеса. Немного меняются правила игры, мы их либо принимаем, либо выбираем другой офшор. Если офшорная фирма используется для легальной минимизации затрат, включая налоговые, а не в целях криминального уклонения от налогов, то против нее ни Евросоюз, ни какая-либо конкретная страна, против ни чего не имеет. Кипр – даже не офшор, а просто европейская юрисдикция с чуть более льготным законодательством по сравнению со среднестатистической европейской державой. Вероятно, сохранится тенденция увеличения налога на прибыль, но по большому счету Кипр останется Кипром. Да, кризис многих заставил затянуть пояса, и на Кипре недавно принята «антикризисная пошлина», обязательная для всех компаний, включая «спящие». Но кипрские банки работают, как и раньше. Думается, что пока не распался ЕС, ни чего страшного и не произойдет.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Во многих странах дороги услуги адвокатов, в других высоки ставки по определенным видам налогов, а в странах юго-восточной Азии, таких, как Гонконг и Сингапур, высоки расценки на услуги нотариусов и, соответственно, все услуги, связанные и легализацией. Менталитет такой, что если на чем-то можно заработать, то надо поживиться, по крайней мере, на этом. В случае с Сингапуром ситуация осложнена еще и тем, что данная юрисдикция не подписала до сих пор Гаагскую конвенцию о легализации документов и собственно сингапурского апостиля не существует в природе. Соответственно, приходится либо легализовывать документы в консульских учреждениях, что всегда было дороже, либо получать апостиль в какой-либо соседней стране, а это тоже удорожает процедуру. К сожалению, поделать с этим ни чего нельзя.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
От обязательного аудита освобождается «Освобожденная Частная Компания с Ограниченной Ответственностью» (компания, в которой не более 20 акционеров, причем только частных лиц), при условии, что ее ежегодный оборот составляет менее 5 миллионов сингапурских долларов (примерно 4 млн.US$). При этом компания обязана подать декларацию о платежеспособности.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Передача акций кипрской компании, которые не были оплачены учредителем/акционером, кипрским законодательством не запрещена.
Однако, следует учитывать следующие неблагоприятные последствия неоплаты акций, которые, как правило, предусматриваются Уставом кипрской компании:
1) Компания в лице директора может отказать в регистрации передачи не полностью оплаченных акций. В теории это так, но на практике акционер, являющийся владельцем компании, может отправить его в отставку в любое время, т.к. директор выступает в качестве сотрудника компании;
2) Отказ акционерам, не оплатившим номинальную стоимость акций, присутствовать и голосовать на общих собраниях акционеров;
3) Компания вправе принять от любого акционера часть или полную сумму оплаты акций, которые не были оплачены или не были объявлены, в случае если это предусмотрено Уставом (по решению директора компания может конфисковать неоплаченные клиентом акции);
4) Согласно ст. 59 Закона о компаниях, возможно принятие решения путем специального голосования (порядок определяется Уставом), согласно которому любая часть УК, которая еще не была объявлена, не может быть объявлена, за исключением случая ликвидации компании.
Более того, следуют иметь в виду, что в связи с неоплатой акционерами уставного капитала в течение года в налоговом учете кипрской компании должны начисляться проценты на эту задолженность, которые подпадают под налогообложение. Поэтому не рекомендуется надолго задерживать оплату выпущенных акций, особенно если суммы значительные.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Учитывая тему конференции, можно предположить, что речь, скорее всего, идет об открытии счетов в иностранном банке для офшорной компании. Поэтому вопросы открытия счетов в российском банке, а также открытия счетов в иностранном банке для физического лица затрагивать не будем.
Итак, в зависимости от выбранного иностранного банка есть три наиболее распространенных варианта, как может проходить процедура открытия счета для клиента:
1) посредством встречи клиента с сотрудником банка в стране нахождения головного офиса последнего;
2) посредством собеседования с клиентом в московском (российском) представительстве иностранного банка (или в случае если у банка нет представительства, встреча может быть проведена при участии представителя банка, который находится или часто бывает в Москве);
3) встреча клиента с представителем юридической компании, оказывающей своим клиентам услуги по содействию в открытии счетов в иностранных банках (так называемые «профессиональные интродьюсеры»).
Зачастую многие банки заранее просят предоставить им информацию о деятельности компании, о природе и назначении платежей, которые будут проводиться по счету, об объеме оборота и партнерах компании, о месте фактического ведения бизнеса, а также о бенефициаре компании и его опыте в данном бизнесе. Это делается для того, чтобы банк мог лучше идентифицировать клиента и определить для себя, готов ли он с ним сотрудничать. На встрече с банком, как правило, необходимо присутствие как распорядителя по счету, так и бенефициара компании, на которую открывается счет. Список документов, которые необходимо представить на встрече для целей открытия счета, напрямую зависит от требований конкретного банка, но, как правило, всегда необходимы заграничный и внутренний паспорта распорядителя по счету, а также бенефициара офшорной компании, и полный комплект документов компании. В случае если распорядителем по счету компании выступает третье лицо – не директор компании, на его имя в банк должна быть представлена надлежащим образом оформленная доверенность.
Обычно банк снимает копии с оригиналов документов и возвращает их клиенту. Однако некоторые банки высылают оригиналы в свой головной офис на изучение их банковскими сотрудниками. После активации счета оригиналы документов будут отправлены клиенту обратно. Обращаем внимание также на то, что банк оставляет за собой право запрашивать любые дополнительные документы (например, документы о происхождении денежных средств клиента) как до открытия счета в банке, так и по факту проведения каких-то платежей по счету (это могут быть контракты, договоры, инвойсы и т.д.).
Все банки без исключения во время встречи задают клиентам вопросы и ожидают получить на них подробные ответы. Чем более полную и точную информацию клиент сможет сообщить, тем, по мнению сотрудников банка, серьезнее его намерения открыть счет в банке и тем надежнее и прибыльнее его бизнес, что, безусловно, играет большую роль при вынесении положительного решения.
Среди основных вопросов, задаваемых сотрудниками банков, можно выделить следующие:
1. В каких валютах Вы хотели бы открыть счета?
2. Какой вид деятельности осуществляет (будет осуществлять) компания?
3. Какой годовой оборот Вы ожидаете по счетам?
4. Из банков каких государств (территорий) ожидаются поступления на счет?
5. В банки каких стран будут осуществляться исходящие платежи?
6. Кто является Вашими бизнес-партнерами (контрагентами)?
7. По какому адресу фактически осуществляется деятельность компании?
На основании полученных ответов заполняются банковские формы, которые подписывает распорядитель по счету и/или бенефициар.
После анализа всей предоставленной информации и документов банк принимает окончательное решение об открытии или об отказе в открытии счета клиенту. В случае открытия счета банк предоставляет последнему соответствующие документы, а также необходимые ключи для управления счетом.
Дальнейшее сотрудничество банка и клиента, уже после открытия и активации счета, происходит без участия каких-либо посредников. Информация о распорядителе счетом, а также об иных лицах, имеющих к нему отношение, строго охраняется государством в месте нахождения банка, и как правило, в большинстве случаев может быть доступна для разглашения третьим лицам только по решению соответствующего местного суда..
Во многих банках есть русскоговорящие менеджеры, что значительно облегчает общение с банком в случае возникновения у клиентов вопросов касательно открытого счета или платежей, проводимых по нему.
Многие банки имеют системы «Банк-клиент» на русском языке, позволяющие оперативно управлять счетом через Интернет.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
На ваш вопрос не может быть однозначного ответа. Выбор юрисдикции для создания компании, которая будет владеть объектом коммерческой недвижимости на территории РФ, будет зависеть от тех целей, которые вы планируете достигнуть путем оформления недвижимости на иностранную компанию. Для примера, клиенты ставят перед собой следующие задачи при оформлении недвижимости на иностранную компанию: сохранение конфиденциальности владения, возможность продать объект недвижимости без возникновения налоговых последствий в Российской Федерации, защита интересов в зарубежных судах, оптимизация налогообложения дохода от арендных платежей и многое другое.
Для того чтобы дать вам рекомендацию по выбору юрисдикции для создания компании, которая будет владеть объектом коммерческой недвижимости на территории РФ, помимо описания Ваших задач, просим Вас ответить на следующие вопросы:
1. Планируете ли выплачивать в пользу иностранного собственника доход в виде арендных платежей?
2. Будет ли у иностранной компании возникать постоянное представительство на территории РФ?
3. Какую систему налогообложения применяет российская компания — арендатор недвижимости?
При структурировании сделок с недвижимостью необходимо учитывать следующие аспекты: как будет осуществляться амортизация имущества, с какой базы будет уплачиваться налог на имущество, как структурировать приобретение недвижимости (вклад в капитал, покупка на заемные средства, иное), как обеспечить возмещение входного НДС.
При консультировании клиентов по этому вопросу мы обычно анализируем все эти аспекты, а также рассчитываем финансовую модель на конкретных цифрах по различным вариантам, чтобы выбрать наиболее приемлемый для клиента.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Выбор юрисдикции зависит от многих факторов. Прежде всего, от вида деятельности, в которой вы планируете использовать иностранную компанию, а также от целей и задач, которые вы хотите этим достигнуть.
Для предоставления рекомендаций по выбору юрисдикции нам необходимо понимать, в каком регионе будет работать компания, из каких стран будут контрагенты, финансовые потоки, и многие другие моменты. Наконец, ваше личное видение предполагаемой структуры.
При выборе юрисдикции наибольшее внимание уделяется налоговым критериям, а именно: налогообложение различного вида доходов (дивиденды, доход от продажи акций, долей других компаний, роялти, проценты по займам), наличие соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность их применения, налоговая нагрузка при реинвестировании прибыли и т.д.
Помимо налоговых критериев при выборе юрисдикции для регистрации компании необходимо учитывать еще и другие немаловажные аспекты, такие как политическая стабильность государства; привлекательность юрисдикции для инвесторов и наличие законодательства, защищающего их права; наличие/отсутствие правил о контролируемых иностранных компаниях; простота управления компанией, уровень обеспечения конфиденциальности информации о владельцах компании; отсутствие юрисдикции в международных и национальных «черных» списках; наличие качественной инфраструктуры; стоимость регистрации и администрирования компании.
Самое главное, при создании компании должна быть деловая цель, иначе необоснованная налоговая выгода может стать одним из ключевых рисков.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
И да, и нет, каждый случай индивидуален. Не всегда нежелание работать с офшорами связано с личным опасением и недоверием контрагента.
Зачастую это нежелание обусловлено требованиями и ограничениями, установленными законодательством стран, в которых работают контрагенты, а также сложившимися обычаями делового оборота.
Существуют также сложности и в банковской сфере, по большей части связанные с «антиотмывочным» законодательством, которые останавливают клиентов от работы с офшорами.
Например, американские банки-корреспонденты при проведении платежей в долларах с участием Сейшельских компаний более тщательно производят мониторинг транзакций, поэтому происходят задержки платежей, а иногда и замораживание денежных средств с целью проведения расследования. Швейцарские банки более настороженно относятся к компаниям, зарегистрированным в Белизе, чем на Британских Виргинских Островах.
Однако практически всегда для конкретного случая можно подобрать юрисдикцию, которая будет вызывать минимум вопросов.
Юридическая компания Amond & Smith Ltd, Партнер по международному налоговому планированию и аудиту
На Кипре существует ряд налогов, основными из которых являются:
– налог на прибыль (ставка 10%);
– взнос на нужды обороны (ставки от 10% и выше);
– НДС (17%).
В то же время, доход от определенных операций может вовсе освобождаться от налогообложения. Все будет зависеть от того, какую именно деятельность Вы будете вести через кипрскую компанию. Перед началом осуществления любых видов деятельности, налоговые последствия которых Вам пока неизвестны, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами либо аудиторами.
Юридическая компания NSV Consulting, Управляющий партнер
Исходя из современной практики, можно заключить, что в Латвийских банках счета на американские компании, в том числе и на делавэрские LLC, не открываются. Это связано с внутренней политикой банков, вызванной чрезмерным давлением с целью получения информации о счетах американских резидентов.
Примером политики США в данной сфере может служить Закон США о налоговом контроле иностранных счетов (FATCA), который предусматривает для иностранных финансовых организаций заключение в будущем специальных соглашений, обязывающих банки информировать налоговую службу США о счетах своих клиентов, являющихся налогоплательщиками США.