Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Да, безусловно, ведение бухгалтерского учета необходимо, как и сдача ежегодного баланса. Причем на Кипре предусмотрено предварительное декларирование предполагаемой прибыли. Т.е. ожидаемую прибыль за 2013 год необходимо декларировать до 30 июня 2013 года. И, соответственно, налог тоже оплачивать в предварительном режиме. Если «не угадали» в бОльшую сторону, то разницу не возвращают, а соотносят с будущим году, в счет предстоящих налогов. Если в меньшую, то начислят штраф.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Для начала, необходимо определиться в терминологии. Кипр – это европейская юрисдикция и по сути оффшором не является. Здесь необходимо сдавать аудит и платить налоги, даже если какие-то из них начисляются по более низким ставкам, чем в среднестатистической европейской стране. Налогообложение кипрской компании будет зависеть от вида вашего бизнеса, способа вывода прибыли, если это будет осуществляться, и других особенностей. Налог на прибыль на Кипре составляет 10%, но надо правильно его рассчитать и хорошо понимать, что за вид бизнеса планируется. Например, нет налога на любые дивиденды, а также на вывод средств иностранному лицу, а налог на роялти всего 2%. НДС на Кипре 15%. Однако, с недавнего времени там введена «антикризисная пошлина» в размере 400 Евро, которую необходимо в любом случае оплатить ежегодно, даже «спящими» компаниями. Для детального обсуждения лучше обратиться к специалисту в частном порядке.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Ну, во-первых, акции «на предъявителя» и так в последние годы невозможно было использовать, они превратились в пустую бумажку, т.к. без протокола с указанием персональных данных акционера, кому такой сертификат оформлялся, он перестал иметь силу в любых инстанциях. Что касается банковской тайны, в этом плате швейцарские банки по-прежнему «впереди планеты всей», во всяком случае на фоне того, что происходит в мире. Законодательство о банковской тайне этой страны позволяет адвокатам банков в суде отстаивать право банка не разглашать сведения о клиенте. Другое дело, что швейцарские банкиры сами стали разборчивее в выборе клиента на этапе открытия счета, и если вы не обычный бизнесмен, а коррумпированный чиновник, связь с которым грозит для банка скандалом, вам просто откажут в открытии счета. Существуют и альтернативы. К таковым, например, можно отнести «Страховые программы банка». Суть их такова, что клиент не держит активы на своем собственном счету, а приобретает страховой полис внутри банка, т.е. размещает активы на счету страховой компании внутри банка (с формальной точки зрения Клиент банка не является владельцем счета и активов, а является лишь держателем страхового полиса). При этом страховой полис может пополняться так же, как счет, кроме того, его можно точно так же в любой момент «закрыть» получив свои деньги, либо получать ежегодный выплачиваемый доход. Мало того, клиент, так же, как если бы он управлял своим обычным банковским счетом, может выбрать степень рискованности и доходности вложений (от вложений на депозит до покупки конкретных акций, облигаций и прочих ценных бумаг). И самое главное, при таком способе хранения активов более проста процедура наследования, т.к. в случае определенных обстоятельств зафиксированные вами в банке (страховой компании) родственники смогут воспользоваться этими активами немедленно, не дожидаясь своего вступления в право наследования. Такой страховой полис может быть открыт как на физическое лицо, так и на офшор.
Я открыла ИП по бизнес-плану. Работаю третий год, а раскрутиться не могу. Хватает дай бог аренду заплатить, электроэнергию, налоги, а что себе остается? НИЧЕГО!!! А теперь и налоги в два раза повышаются!!! Что делать? Как дальше жить? И это называется поддержка малого бизнеса???!!! Владимир Владимирович, АУ, ВЫ ГДЕ?
В п. 8 ст. 217 НК РФ указано, что не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплаченные членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи. При этом Налоговый Кодекс не раскрывает понятия «члены семьи работника».
В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, а также другие родственники и иные лица, в случаях, предусмотренных семейным законодательством.
В частности на основании статьи 93 СК РФ «Обязанности братьев и сестер по содержанию своих несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних братьев и сестер» возможно отнесение братьев и сестер к категории «другие члены семьи». На это указали и судьи ФАС Московского округа при вынесении решения в пользу налогоплательщика (см. Постановление от 17.02.2010 г. № КА-А40/368-10 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.06.2010 г. № ВАС-7103/10)).
Также, по мнению судов, членами семьи являются родители супруга (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 г. № А56-14851/2010, ФАС Московского округа от 29.09.2008 г. № КА-А40/6198-08-О № А40-59215/07-129-352, ФАС Уральского округа от 29.03.2005 г. № Ф09-1057/05-АК).
При этом семейное законодательство не связывает понятие «члена семьи» с совместным проживанием и ведением совместного хозяйства. Собственно, судьи подобную трактовку не дают.
Стоит отметить, согласно ст. 1 Федерального закона от 24.10.1997 г. № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» семьей признаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Однако данный нормативный акт не регулирует отношения между членами семьи и применяться не может.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Конституционный суд еще в 2006 году (Определение № 319-0 от 13.06.06 г.) принял решение об обязанности каждого хозяйственного общества вести учет и составлять бухгалтерскую отчетность об имущественном, финансовом положении и результатах хозяйственной деятельности в целях обеспечения информационной открытости и возможности реализации собственниками своих прав, в т.ч. права получать информацию о деятельности общества. Поэтому в 402-ФЗ законодатель исполнил решение Конституционного суда.
Что касается ИП, то, конечно же «физики» – предприниматели не должны вести бухгалтерский учет и не должны сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако формулировки ст. 2 и 6 402-ФЗ явно противоречивы и влекут неясности.
Письмами чиновники МФ и ФНС «подправили» закон: ИП вне зависимости режима налогообложения освобождены от бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Поэтому начинать по новому кругу эту тему не имеет смысла.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Компанию в Гонконге можно зарегистрировать за несколько дней. Однако, если мы говорим о сроке с момента начала оформления документов и получения регистрационного пакета вами, то займет это около 3 недель. Также необходимо будет учесть тот факт, что открытие счета в гонконгском банке может занять до 6 месяцев (от 3 недель). Процедура это крайне сложная, т.к. к клиентам из СНГ пристальное внимание. Рекомендую вам обратиться за консультацией к специалисту, который порекомендует вам как ускорить этот процесс и свести к минимуму вероятность отказа.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
На Кипре произошли и положительные изменения. Например, его исключили из списка офшоров Минфина, а также упростили налоговое администрирование компаний с 1 января 2013 года. Если говорить об альтернативах, то основными конкурентами я бы назвал следующие юрисдикции: – для финансирующих, лицензионных вариантов – Нидерланды, Люксембург, Швейцария; – Англия, Нидерланды, Швейцария и Сингапур – для холдинговых вариантов; – Англия, Дания, ОАЭ, Гонконг и Сингапур – для торговых вариантов; – владение активами – Нидерланды, Англия. Но если также учитывать стоимость (регистрации и обслуживания) и простоту работы с юрисдикцией, то Кипру на сегодняшний день равных нет.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Прежде всего, нужно понимать, что для вас является приоритетом: качество или цена? Отдавая предпочтение цене, нужно понимать, что такая компания делает «ставку» на приток новых клиентов и этот приоритет не изменится, начиная со второго года обслуживания, и вы отойдете для такого провайдера на второй план. Если же компания – посредник отдает предпочтение качеству оказываемых услуг, то она не может быть самой дешевой на рынке. Также необходимо обратить внимание на компетенцию сотрудников, историю компании и географию офисов. Очень важен момент, связанный с охватом услуг, которые оказывает компания на рынке, т.е. использует ли она комплексный подход в обслуживании клиента? Это поможет вам соблюсти конфиденциальность на первом этапе, т.к. вам не нужно будет после создания иностранной компании искать налоговых консультантов, юристов, бухгалтеров и аудиторов, каждый раз раскрывая тонкости своего бизнеса.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Сама процедура открытия компании начинается с выбора ее названия и выбора офшорной зоны. Далее потребуется составить: – уставные документы компании; – сертификат о регистрации компании, с выбранным вами: уставным фондом в денежном выражении или акциями, которые могут быть как на ваше имя или номинальных акционеров, так и на предъявителя; директором или номинальным директором (в последнем случае на вас оформляется генеральной доверенность, без которой номинальный директор не может ничего сделать без вашего согласия); – регистр Директоров; – регистр Акционеров; – полный комплект уставных документов компании; – уровень сложности управления и обслуживания компании; – требования и пожелания к банку. Счет открывается после регистрации компании. Как вы понимаете, лучше доверить такую процедуру опытным профессионалам.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В случае если кипрская компания является посредником при осуществлении кредитных операций, т.е. образует систему компенсационных займов, минимальным налогооблагаемым спредом будет считаться ставка 0.35% (при условии, что сумма выданных кредитов меньше 50 млн. евро), начисляемая на сумму выданных компанией кредитов. Данная ставка определяется после вычета прямых и косвенных расходов, а также корректировки валютных убытков или доходов, относящихся к компенсационным займам. Если же кредиты, выданные кипрской компанией связанным лицам, не попадают под понятие компенсационных займов (например, период между получением кредита и его выдачей составляет больше 6 месяцев), то в их отношении будет действовать т.н. правило «вытянутой руки». В этом случае, наилучшим индикатором может служить сопоставимая среднерыночная ставка, принимая в расчет условия выдачи кредита (существование залога, страна, валюта и т.д.). На практике минимальной ставкой будет 4-6%. Готовы предоставить консультацию по вашему конкретному случаю.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Кроме стандартных требований о размере уставного капитала, названия компании, органов управления компании, если специфические требования к, например, лицензированию некоторых видов деятельности, а также есть определенные требования к осуществлению операций компании. Количество уплачиваемых налогов на Кипре также зависит от множества факторов и вида деятельности компании. Замечу только, что стандартная ставка налога на прибыль на Кипре 10%, некоторые виды операций не облагаются налогом совсем, есть льготные режимы налогообложения, есть, в конце концов, НДС 17%. В любом случае, обсуждать данный вопрос нужно лично с учетом конкретных фактов вашей предполагаемой деятельности на Кипре.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Однозначного ответа на данный вопрос быть не может в связи с тем, что требования и порядок зависят от конкретной юрисдикции. Как правило, директорами могут быть как физические лица, так и юридические лица. В соответствии с особенностями местного законодательства, в отдельных юрисдикциях может быть обязательным назначение резидентного директора и секретаря, в других данное положение не является обязательным. Если говорить о порядке, то, как правило, секретаря назначает директор. Директора назначает либо сам директор, либо акционеры.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Данная ситуация ведет к образованию в России постоянного представительства Сейшельской компании, что на практике означает, что последняя обязана зарегистрироваться в налоговых органах РФ, платить налоги со всей прибыли, которая может быть отнесена к ее деятельности в РФ, а также обязана сдавать финансовую и налоговую отчетность в РФ.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В последнее время данный вопрос возникает все чаще. Наиболее популярные юрисдикции: Британские Виргинские Острова – VISTA-траст и Кипр – Кипрский международный траст. Создание Частных Трастовых Компаний (private trust companies, PTC) менее популярно. Приглашаем вас на семинар 4 декабря (информация расположена на нашем сайте), в рамках которого будут подробно рассмотрены вопросы, связанные с трастами и фондами.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Можно открыть счет там, где не действуют европейские директивы или нет существенного влияния США. Вместе с тем, раскрытие банковской тайны происходит только по каким-то «знаковым» делам, связанным с коррупцией, уголовными преступлениями и т.п.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Прежде всего, Кипр не оффшор, а европейская низконалоговая юрисдикция, которая с 2013 года исключена из «черного» списка офшоров Минфина. Разумеется, подбирать юрисдикцию для регистрации компании необходимо по различным параметрам в зависимости от планируемой деятельности, тем не менее, к преимуществам Кипра можно отнести: 1) Возможность реализации выгодных схем налогового планирования благодаря действующему налоговому соглашению с Россией; 2) Низкая налоговая ставка на прибыль (всего 10%); 3) Возможность регистрации плательщика VAT (НДС) для деятельности внутри Евросоюза; 4) Достаточно либеральное законодательство и практика относительно расходов, вычитаемых из прибыли до налогообложения; 5) Нулевая ставка налога на прибыль, полученной от операций, связанных с изменением стоимости компаний (капитала); 6) Возможность выгодного использования компаний на Кипре в качестве таких источников финансирования, как займы; 7) Льготный режим налогообложения интеллектуальной собственности (IP-BOX).
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
«Лучшей» юрисдикции нет. Для покупки недвижимости подойдет любой офшор. Вопрос в том, что вы с этой недвижимостью собираетесь делать? Если получать доходы от аренды недвижимости, то разницы почти нет – эти доходы будут облагаться налогом в России по ставке 20%. Но если арендатор – физическое лицо, то он не является налоговым агентом по налогу на доход иностранной компании, значит, физически уплата налога не происходит, если деятельность компании не образует постоянное представительство в России по каким-то другим причинам. Если арендатор – иностранная компания, чья деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в России – налога тоже не будет, если деятельность компании-арендодателя не образует постоянное представительство в России по каким-то другим причинам. Есть также варианты, про которых недвижимость передана в арендный ЗПИФ недвижимости, и в России не будет налогообложения, как не будет его и за границей. В любом случае, надо варианты обсуждать лично, тема довольно «тонкая» и обширная одновременно.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Да, безусловно, ведение бухгалтерского учета необходимо, как и сдача ежегодного баланса. Причем на Кипре предусмотрено предварительное декларирование предполагаемой прибыли. Т.е. ожидаемую прибыль за 2013 год необходимо декларировать до 30 июня 2013 года. И, соответственно, налог тоже оплачивать в предварительном режиме. Если «не угадали» в бОльшую сторону, то разницу не возвращают, а соотносят с будущим году, в счет предстоящих налогов. Если в меньшую, то начислят штраф.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Для начала, необходимо определиться в терминологии. Кипр – это европейская юрисдикция и по сути оффшором не является. Здесь необходимо сдавать аудит и платить налоги, даже если какие-то из них начисляются по более низким ставкам, чем в среднестатистической европейской стране.
Налогообложение кипрской компании будет зависеть от вида вашего бизнеса, способа вывода прибыли, если это будет осуществляться, и других особенностей. Налог на прибыль на Кипре составляет 10%, но надо правильно его рассчитать и хорошо понимать, что за вид бизнеса планируется. Например, нет налога на любые дивиденды, а также на вывод средств иностранному лицу, а налог на роялти всего 2%. НДС на Кипре 15%. Однако, с недавнего времени там введена «антикризисная пошлина» в размере 400 Евро, которую необходимо в любом случае оплатить ежегодно, даже «спящими» компаниями. Для детального обсуждения лучше обратиться к специалисту в частном порядке.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Ну, во-первых, акции «на предъявителя» и так в последние годы невозможно было использовать, они превратились в пустую бумажку, т.к. без протокола с указанием персональных данных акционера, кому такой сертификат оформлялся, он перестал иметь силу в любых инстанциях.
Что касается банковской тайны, в этом плате швейцарские банки по-прежнему «впереди планеты всей», во всяком случае на фоне того, что происходит в мире. Законодательство о банковской тайне этой страны позволяет адвокатам банков в суде отстаивать право банка не разглашать сведения о клиенте. Другое дело, что швейцарские банкиры сами стали разборчивее в выборе клиента на этапе открытия счета, и если вы не обычный бизнесмен, а коррумпированный чиновник, связь с которым грозит для банка скандалом, вам просто откажут в открытии счета.
Существуют и альтернативы. К таковым, например, можно отнести «Страховые программы банка». Суть их такова, что клиент не держит активы на своем собственном счету, а приобретает страховой полис внутри банка, т.е. размещает активы на счету страховой компании внутри банка (с формальной точки зрения Клиент банка не является владельцем счета и активов, а является лишь держателем страхового полиса). При этом страховой полис может пополняться так же, как счет, кроме того, его можно точно так же в любой момент «закрыть» получив свои деньги, либо получать ежегодный выплачиваемый доход. Мало того, клиент, так же, как если бы он управлял своим обычным банковским счетом, может выбрать степень рискованности и доходности вложений (от вложений на депозит до покупки конкретных акций, облигаций и прочих ценных бумаг). И самое главное, при таком способе хранения активов более проста процедура наследования, т.к. в случае определенных обстоятельств зафиксированные вами в банке (страховой компании) родственники смогут воспользоваться этими активами немедленно, не дожидаясь своего вступления в право наследования. Такой страховой полис может быть открыт как на физическое лицо, так и на офшор.
Пенсионерка
Минфин решил, когда в минфине все помрут мы всей страной заплатим НДФЛ.!!!
Advomodoicorp
order viagra - cheap viagra online , http://orderviagradirectly.com/#bepbu viagra without prescription
Наталья
Я открыла ИП по бизнес-плану. Работаю третий год, а раскрутиться не могу. Хватает дай бог аренду заплатить, электроэнергию, налоги, а что себе остается? НИЧЕГО!!! А теперь и налоги в два раза повышаются!!! Что делать? Как дальше жить? И это называется поддержка малого бизнеса???!!! Владимир Владимирович, АУ, ВЫ ГДЕ?
юрист
В п. 8 ст. 217 НК РФ указано, что не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплаченные членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи. При этом Налоговый Кодекс не раскрывает понятия «члены семьи работника».
В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, а также другие родственники и иные лица, в случаях, предусмотренных семейным законодательством.
В частности на основании статьи 93 СК РФ «Обязанности братьев и сестер по содержанию своих несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних братьев и сестер» возможно отнесение братьев и сестер к категории «другие члены семьи». На это указали и судьи ФАС Московского округа при вынесении решения в пользу налогоплательщика (см. Постановление от 17.02.2010 г. № КА-А40/368-10 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.06.2010 г. № ВАС-7103/10)).
Также, по мнению судов, членами семьи являются родители супруга (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 г. № А56-14851/2010, ФАС Московского округа от 29.09.2008 г. № КА-А40/6198-08-О № А40-59215/07-129-352, ФАС Уральского округа от 29.03.2005 г. № Ф09-1057/05-АК).
При этом семейное законодательство не связывает понятие «члена семьи» с совместным проживанием и ведением совместного хозяйства. Собственно, судьи подобную трактовку не дают.
Стоит отметить, согласно ст. 1 Федерального закона от 24.10.1997 г. № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» семьей признаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Однако данный нормативный акт не регулирует отношения между членами семьи и применяться не может.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Конституционный суд еще в 2006 году (Определение № 319-0 от 13.06.06 г.) принял решение об обязанности каждого хозяйственного общества вести учет и составлять бухгалтерскую отчетность об имущественном, финансовом положении и результатах хозяйственной деятельности в целях обеспечения информационной открытости и возможности реализации собственниками своих прав, в т.ч. права получать информацию о деятельности общества. Поэтому в 402-ФЗ законодатель исполнил решение Конституционного суда.
Что касается ИП, то, конечно же «физики» – предприниматели не должны вести бухгалтерский учет и не должны сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако формулировки ст. 2 и 6 402-ФЗ явно противоречивы и влекут неясности.
Письмами чиновники МФ и ФНС «подправили» закон: ИП вне зависимости режима налогообложения освобождены от бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Поэтому начинать по новому кругу эту тему не имеет смысла.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Компанию в Гонконге можно зарегистрировать за несколько дней. Однако, если мы говорим о сроке с момента начала оформления документов и получения регистрационного пакета вами, то займет это около 3 недель.
Также необходимо будет учесть тот факт, что открытие счета в гонконгском банке может занять до 6 месяцев (от 3 недель). Процедура это крайне сложная, т.к. к клиентам из СНГ пристальное внимание. Рекомендую вам обратиться за консультацией к специалисту, который порекомендует вам как ускорить этот процесс и свести к минимуму вероятность отказа.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
На Кипре произошли и положительные изменения. Например, его исключили из списка офшоров Минфина, а также упростили налоговое администрирование компаний с 1 января 2013 года.
Если говорить об альтернативах, то основными конкурентами я бы назвал следующие юрисдикции:
– для финансирующих, лицензионных вариантов – Нидерланды, Люксембург, Швейцария;
– Англия, Нидерланды, Швейцария и Сингапур – для холдинговых вариантов;
– Англия, Дания, ОАЭ, Гонконг и Сингапур – для торговых вариантов;
– владение активами – Нидерланды, Англия.
Но если также учитывать стоимость (регистрации и обслуживания) и простоту работы с юрисдикцией, то Кипру на сегодняшний день равных нет.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Прежде всего, нужно понимать, что для вас является приоритетом: качество или цена? Отдавая предпочтение цене, нужно понимать, что такая компания делает «ставку» на приток новых клиентов и этот приоритет не изменится, начиная со второго года обслуживания, и вы отойдете для такого провайдера на второй план.
Если же компания – посредник отдает предпочтение качеству оказываемых услуг, то она не может быть самой дешевой на рынке.
Также необходимо обратить внимание на компетенцию сотрудников, историю компании и географию офисов. Очень важен момент, связанный с охватом услуг, которые оказывает компания на рынке, т.е. использует ли она комплексный подход в обслуживании клиента? Это поможет вам соблюсти конфиденциальность на первом этапе, т.к. вам не нужно будет после создания иностранной компании искать налоговых консультантов, юристов, бухгалтеров и аудиторов, каждый раз раскрывая тонкости своего бизнеса.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Сама процедура открытия компании начинается с выбора ее названия и выбора офшорной зоны. Далее потребуется составить:
– уставные документы компании;
– сертификат о регистрации компании, с выбранным вами: уставным фондом в денежном выражении или акциями, которые могут быть как на ваше имя или номинальных акционеров, так и на предъявителя; директором или номинальным директором (в последнем случае на вас оформляется генеральной доверенность, без которой номинальный директор не может ничего сделать без вашего согласия);
– регистр Директоров;
– регистр Акционеров;
– полный комплект уставных документов компании;
– уровень сложности управления и обслуживания компании;
– требования и пожелания к банку.
Счет открывается после регистрации компании.
Как вы понимаете, лучше доверить такую процедуру опытным профессионалам.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В случае если кипрская компания является посредником при осуществлении кредитных операций, т.е. образует систему компенсационных займов, минимальным налогооблагаемым спредом будет считаться ставка 0.35% (при условии, что сумма выданных кредитов меньше 50 млн. евро), начисляемая на сумму выданных компанией кредитов. Данная ставка определяется после вычета прямых и косвенных расходов, а также корректировки валютных убытков или доходов, относящихся к компенсационным займам.
Если же кредиты, выданные кипрской компанией связанным лицам, не попадают под понятие компенсационных займов (например, период между получением кредита и его выдачей составляет больше 6 месяцев), то в их отношении будет действовать т.н. правило «вытянутой руки». В этом случае, наилучшим индикатором может служить сопоставимая среднерыночная ставка, принимая в расчет условия выдачи кредита (существование залога, страна, валюта и т.д.). На практике минимальной ставкой будет 4-6%.
Готовы предоставить консультацию по вашему конкретному случаю.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Кроме стандартных требований о размере уставного капитала, названия компании, органов управления компании, если специфические требования к, например, лицензированию некоторых видов деятельности, а также есть определенные требования к осуществлению операций компании.
Количество уплачиваемых налогов на Кипре также зависит от множества факторов и вида деятельности компании. Замечу только, что стандартная ставка налога на прибыль на Кипре 10%, некоторые виды операций не облагаются налогом совсем, есть льготные режимы налогообложения, есть, в конце концов, НДС 17%.
В любом случае, обсуждать данный вопрос нужно лично с учетом конкретных фактов вашей предполагаемой деятельности на Кипре.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Однозначного ответа на данный вопрос быть не может в связи с тем, что требования и порядок зависят от конкретной юрисдикции. Как правило, директорами могут быть как физические лица, так и юридические лица. В соответствии с особенностями местного законодательства, в отдельных юрисдикциях может быть обязательным назначение резидентного директора и секретаря, в других данное положение не является обязательным. Если говорить о порядке, то, как правило, секретаря назначает директор. Директора назначает либо сам директор, либо акционеры.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Данная ситуация ведет к образованию в России постоянного представительства Сейшельской компании, что на практике означает, что последняя обязана зарегистрироваться в налоговых органах РФ, платить налоги со всей прибыли, которая может быть отнесена к ее деятельности в РФ, а также обязана сдавать финансовую и налоговую отчетность в РФ.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В последнее время данный вопрос возникает все чаще. Наиболее популярные юрисдикции: Британские Виргинские Острова – VISTA-траст и Кипр – Кипрский международный траст. Создание Частных Трастовых Компаний (private trust companies, PTC) менее популярно. Приглашаем вас на семинар 4 декабря (информация расположена на нашем сайте), в рамках которого будут подробно рассмотрены вопросы, связанные с трастами и фондами.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Можно открыть счет там, где не действуют европейские директивы или нет существенного влияния США. Вместе с тем, раскрытие банковской тайны происходит только по каким-то «знаковым» делам, связанным с коррупцией, уголовными преступлениями и т.п.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Прежде всего, Кипр не оффшор, а европейская низконалоговая юрисдикция, которая с 2013 года исключена из «черного» списка офшоров Минфина.
Разумеется, подбирать юрисдикцию для регистрации компании необходимо по различным параметрам в зависимости от планируемой деятельности, тем не менее, к преимуществам Кипра можно отнести:
1) Возможность реализации выгодных схем налогового планирования благодаря действующему налоговому соглашению с Россией;
2) Низкая налоговая ставка на прибыль (всего 10%);
3) Возможность регистрации плательщика VAT (НДС) для деятельности внутри Евросоюза;
4) Достаточно либеральное законодательство и практика относительно расходов, вычитаемых из прибыли до налогообложения;
5) Нулевая ставка налога на прибыль, полученной от операций, связанных с изменением стоимости компаний (капитала);
6) Возможность выгодного использования компаний на Кипре в качестве таких источников финансирования, как займы;
7) Льготный режим налогообложения интеллектуальной собственности (IP-BOX).
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
«Лучшей» юрисдикции нет. Для покупки недвижимости подойдет любой офшор. Вопрос в том, что вы с этой недвижимостью собираетесь делать? Если получать доходы от аренды недвижимости, то разницы почти нет – эти доходы будут облагаться налогом в России по ставке 20%.
Но если арендатор – физическое лицо, то он не является налоговым агентом по налогу на доход иностранной компании, значит, физически уплата налога не происходит, если деятельность компании не образует постоянное представительство в России по каким-то другим причинам.
Если арендатор – иностранная компания, чья деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в России – налога тоже не будет, если деятельность компании-арендодателя не образует постоянное представительство в России по каким-то другим причинам.
Есть также варианты, про которых недвижимость передана в арендный ЗПИФ недвижимости, и в России не будет налогообложения, как не будет его и за границей.
В любом случае, надо варианты обсуждать лично, тема довольно «тонкая» и обширная одновременно.