ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Режим налогообложения в отношении дохода в виде процентов зависит от типа кипрской компании, а точнее от ее хозяйственной деятельности. В случае, когда предоставление заемных средств является единственной и основной деятельностью компании, получаемый в виде процентов доход будет расцениваться как активный доход по договору процентного займа и, безусловно, будет предметом налогообложения с корпораций (компаний). Кипрская компания может заявить о том, что предоставление заемных средств является основной деятельностью компании или тесно связана с ней, при условии, что она (основная деятельность) не противоречит деятельности кредитования и не ограничена посредством Устава и Учредительного договора компании. Например, основной деятельностью компании является купля-продажа товаров, в этом случае трудно доказать, что предоставление заемных средств тесно связано с торговой деятельностью; как бы то ни было, компания, которая является инвестором для других компаний может заявить о том, что предоставляет кредиты этим компаниям. Законодательство Кипра позволяет подразделить активные и пассивные доходы в виде процентов, отвечая на следующие вопросы (соответствующие ответы дают однозначный ответ относительно природы дохода в виде процентов): – получен ли данный доход в виде процентов в результате основной деятельности компании? или – получен ли данный доход в виде процентов в результате деятельности, тесно связанной с основной деятельностью компании? Если ответы на оба вышеуказанных вопроса являются утвердительными, то доход в виде процентов считается активным, если же ответы отрицательные - пассивным. Активный доход в виде процентов облагается налогом в размере 10% от чистой прибыли, в соответствии с законодательством о налоге на прибыль. Пассивный доход в виде процентов облагается налогом в размере 15% (10% до августа 2011 года), в соответствии с Законом о специальном взносе на оборону Кипра (defense tax).
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
В данном случае мы не видим существенных рисков, т.к. компания не ведет операционной деятельности, а оказывает лищь консалтинговые услуги. В случае же, если компания будет вести торговую или иной вид операционной деятельности, при наличии признаков управления с территории Российской Федерации, российские налоговые органы могут предпринять попытки по истребованию дополнительной информации относительно структуры управления компанией и источников дохода, получаемого компанией, с целью признания компании налоговым резидентом РФ. Однако, исход ситуации зависит от наличия между государствами Соглашения об обмене информацией и желания иностранного государства и его представителей сотрудничать с российскими налоговыми органами.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Для компании, зарегистрированной в штате Делавер (США), по-прежнему возможно открытие счета в латвийских банках, однако, обязательно наличие у компании налогового номера (Tax Identification Number), присвоенного внутренней налоговой службой (Internal Revenue Service).
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Удачным вариантом достижения поставленных целей в комплексе считаем Королевство Нидерланды. Наряду с существенными налоговыми льготами, которые предоставляет данная юрисдикция при правильном структурировании бизнеса (выгодные условия Соглашения об избежании двойного налогообложения, возможность применения положений Директив Евросоюза, стабильность и высокая репутация государства), возможно также получение разрешения на работу и сопряженного с ним вида на жительство, при соблюдении ряда законодательно установленных требований. Сама процедура получения разрешения на работу и вида на жительство включает в себя нескольких этапов: – составление трудового контракта, к примеру, на осуществление управленческих услуг; – регистрация приглашающей компании в местной миграционной службе; – рассмотрение поданной заявки в соответствующих государственных органах Нидерландов; – регистрация лица, желающего получить вид на жительство, по месту предполагаемого проживания; – оформление медицинской страховки. Для прохождения вышеуказанной процедуры трудоустройства в Нидерландах необходимо лицу необходимо предоставить следующие документы: – копию заграничного паспорта; – копию трудового контракта (с переводом); – копию свидетельства о рождении, заверенную апостилем; – дипломы о высшем образовании (с переводом). Особое внимание стоит обратить на то, что заработная плата лица (получаемая от голландского предприятия), подающего заявление, не должна быть ниже определенного порога, установленного законом. Для иностранных работников действует также дополнительная налоговая льгота – в качестве компенсации иностранным гражданам за необходимость работать за границей, работник может получить 30% льготу (30% Ruling), т.е. возврат налоговых вычетов со своей заработной платы. При этом возврат налоговых вычетов осуществляется непосредственно на счет работника, а не работодателя.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Отвечая на приведенные вопросы, хотелось бы отметить тот факт, что ответы на них строились с учетом того, что Компания 3 является Директором в Компаниях 1 и 2. Касательно первого вопроса: вероятнее всего Компания 3 не будет являться налоговым резидентом Республики Кипр ввиду несоблюдения следующих критериев: – резидентство большинства Директоров компании – принятие решений компаниями на территории Кипра – выполняемые компанией операции В соответствии с вышеуказанными критериями налоговые органы Республики Кипр принимают решение о резидентстве компании. Безусловно, налоговые органы Кипра обладают полномочиями в отношении истребования документов, подтверждающих нахождение директора на территории Кипра во время принятия решений компании. Если компания будет признана налоговым резидентом Республики Кипр, то у нее возникнут обязательства в отношении подачи аудированной финансовой отчетности, ежегодных налоговых деклараций, уплаты налогов и т.д. Отвечая на второй вопрос, мы также брали за условие тот факт, что Компания 3 является директором двух других кипрских компаний (1 и 2) и управление компаниями осуществляется через директоров, в данном случае посредством Компании 3. В данном случае, скорее всего, могут возникнуть определенные проблемы и Компании 1 и 2 будут признаны налоговыми резидентами Кипра, в соответствии с вышеуказанными критериями. Факт того, что доверенность была выпущена в РФ, возможно, будет указывать на то, что решение руководства компании было принято за пределами Кипра и только операционная часть осуществлена на Кипре. Данные обстоятельства, в свою очередь, автоматически не свидетельствует о том, что управление и контроль осуществляются на территории Кипра. Тем не менее, сложно утверждать с уверенностью, что налоговые органы Республики Кипр займут аналогичную позицию.
Учитесь господин Путин и господин Медведев. Власти перешли от слов к делу, чего про наше государство не скажешь.
У нас уже 67 лет идёт обсуждение, выплачивать или нет компенсацию детям войны, а их этих детей-то уже единицы скоро останутся. Глядишь, и проблема сама собой отпадёт, такая у Вас политика? Верно?
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Вопрос защиты активов, действительно, стоит довольно остро в настоящее время и является серьезной причиной обеспокоенности для собственников бизнеса. Прежде всего, рекомендуем прибегать к услугам лишь проверенных трастовых компаний, предлагающих услуги номинальных держателей акций и/или директоров, обладающих стабильной репутацией на рынке подобных услуг. Существует и ряд средств судебной защиты интересов бенефициарных владельцев. К примеру, рассматривая Республику Кипр, нельзя обойти вниманием возможность проставления специального судебного штампа на документах, закрепляющих факт передачи акций в доверительное управление (трастовое соглашение, трастовая декларация), позволяющего, в случае выявления факта злоупотребления номинальными акционерами своими правами, обратиться в суд за защитой интересов собственников юридического лица.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Хотелось бы отметить, что довольно сложно дать однозначный ответ на данный вопрос, поскольку Европейский союз, о коем идет речь, включает в себя более десятка государств. К примеру, говоря о Швейцарии и подразумевая образец банковской системы, можно отметить, что в последние годы США принудили Швейцарию внести изменения в закон о банковской тайне и сделать банковскую систему более прозрачной. В частности, США активно продвигает Закон о налогообложении иностранных счетов, согласно которому лица обязаны раскрывать подробную информацию при попытке вывода денежных средств за территорию США, в противном случае они обязаны уплачивать налог в размере 30% от интересующей суммы. Первая часть данного законопроекта будет реализована с 1 января 2013 года. Одновременно с этим, меняются отношения в банковской сфере и между такими давними партнерами, как Россия и Кипр. Немаловажную роль призвано сыграть в данном вопросе двухсторонне Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Россией и Кипром. Так, в него было включено положение об обмене информацией, которое позволяет российским налоговым органам запрашивать у кипрских коллег всю необходимую информацию. Касаясь Нидерландов, отмечаем, что в данной юрисдикции закон о банковской тайне отсутствует вовсе (клиенты должны предоставлять всю информацию при открытии счета). Тем не менее, Нидерланды не подписали какого-либо соглашения, согласно которому они обязаны раскрыть информацию об открытых банковских счетах. Как видите, единый подход на пространстве европейского союза в отношении этого вопроса пока что не выработан.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Для полного ответа на ваш вопрос необходимо раскрыть само понятие BVI VISTA trust через цель его создания. Так, основной целью создания такой структуры является обеспечение возможности создания траста в отношении акций компании, в котором (а) акции могут оставаться сколь угодно долго и (б) управление компанией может осуществляться ее руководством без вмешательства доверительного собственника. Отличительной особенностью является тот факт, что в трасте VISTA могут находиться только акции компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских Островах. Дивиденды по таким акциям, а также любые другие денежные средства и иные активы в трасте VISTA находиться не могут: такие активы могут находиться у доверительного собственника на условиях обычного траста. Траст VISTA может быть создан только при помощи письменного инструмента траста (трастовое соглашение, трастовая декларация и т.п.), а доверительным собственником может быть только лицо, имеющее лицензию, предусмотренную Законом о банках и трастовых компаниях БВО (Bank and Trust Companies Act 1990). В трасте VISTA ограничены обязанности и правомочия доверительного собственника. Так, доверительный собственник должен сохранять (а не отчуждать) акции компании, переданные ему в траст, а также не должен использовать свои права для вмешательства в управление компанией (оно лишь допускается в строго оговоренных законом случаях). Что касается отчуждения акций компании, доверительный собственник может совершить его лишь с согласия большинства директоров компании, а также тех лиц, которые уполномочены давать подобное согласие в соответствии с трастовым инструментом (если иное не установлено последним). Траст VISTA является, по сути, юридически корректным оформлением института номинального акционера. Кроме того, в силу своих особенностей, траст VISTA может также широко применяться и вместо обычного «классического» траста, т.к. он обеспечивает сохранение контроля над компаниями, акции которых переданы в траст, а также минимальную вовлеченность доверительного собственника в деятельность таких компаний. Доверительным собственником в трастах VISTA является лицензированная на БВО организация, а имуществом траста – исключительно акции компании, зарегистрированной на БВО. Траст VISTA позволяет максимально ограничить правомочия и ответственность доверительного собственника, в связи с чем его поддержание подразумевает меньшие расходы, чем для «обычного» траста. Траст VISTA позволяет обеспечить желаемую степень контроля учредителя над активами траста, от практически полной до практически нулевой. Низкая степень контроля может быть желательна, если основной целью траста является защита активов от потенциальных кредиторов учредителя (и/или бенефициаров); в этом случае контрольные функции могут быть поручены доверенным лицам учредителя. При этом следует учитывать ограниченность возможностей траста как инструмента защиты активов: траст никак не обеспечивает защиты активов компании, акции которой находятся в трасте. Таким образом, делаем вывод, что данный вид траста достаточно популярен, при условии, что учредитель желает сам вести управление базовыми активами. Но является ли данный инструмент надежным в отношении защиты активов, зависит от места жительства его учредителя и местонахождения самой собственности. Таким образом, мы рекомендуем лицу, имеющему намерение учредить данный вид траста, прежде всего получить юридическую и налоговую консультацию в своей юрисдикции.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Для начала необходимо определиться с юрисдикцией для учреждения офшорной компании (место регистрации офшора во многом зависит от того, какие цели преследуются изначально). В зависимости от того, какой тип офшорной компании планируется организовать и в какой стране предприниматель собирается вести бизнес, сроки и процедура регистрации могут несколько отличаться, но, в целом, в большинстве стран новые компании регистрируются путем составления и регистрации устава и учредительного договора. Процесс регистрации офшорной компании происходит при помощи зарегистрированного агента, который берет на себя процесс подготовки и подачи учредительных документов в регистрирующий орган юридических лиц выбранной юрисдикции. В случае регистрации новой офшорной компании для ее регистрации может понадобиться копия паспорта будущего владельца. Если необходимо сохранить конфиденциальность, возможно, прибегнуть к услугам так называемых доверительных (номинальных) акционеров, которые на практике нотариально отказываются от своих юридических прав и держат акции на основе условий доверительного управления, действуют от имени и по поручению бенефициарного владельца. Резюмируя вышесказанное, отмечаем, что для регистрации нового офшора потребуются: – паспорт будущего бенефициарного владельца оффшорной компании; – денежные средства на регистрацию офшора (в зависимости от юрисдикции стоимость регистрации колеблется от $ 2000 – 9 000$).
было бы совсем неплохо устаканить наконец то наше налоговое законодательство, изменения которые принимаются не успевают перерабатываться специалистами, которые работают с налогами, не говоря уже о бухгалтерских службах, налоговое законодательство должно быть консервативным и меняться лишь по показателям отдельных величин, а не ломать основы системы....
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
На наш взгляд, исходя из целей учреждения компании, крайне привлекательна юрисдикция Королевства Нидерландов, поскольку последняя предлагает налоговый режим, обладающий большими преимуществами среди прочих, пользующихся популярностью юрисдикций. Так, в отношении холдинговой компании, специализирующейся на рынке недвижимости, Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Нидерландами и РФ, не устанавливает ограничений на процент активов компании, относящихся к рынку недвижимости (в отличие от большинства стран, включая Республику Кипр). Мы бы посоветовали учредить холдинговую структуру, которая позволит воспользоваться отсутствием необходимости уплаты налога при продаже коммерческой недвижимости на территории РФ. Нельзя не отметить и тот факт, что обеспечение сохранности активов компании является одним из самых значительных преимуществ данной юрисдикции, из применяемых для данных целей.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Вопрос размера процентной ставки крайне индивидуален в силу множества разнообразных обстоятельств – от вида займа (например, компенсационный заем) до статуса компании (займодатель/заемщик). Соответственно, крайне затруднительно дать однозначный ответ на поставленный вопрос. С уверенностью можно говорить лишь о том, что если налоговые органы Республики Кипр посчитают ставку, установленную договором займа, заниженной, у них есть все полномочия на то, чтобы поднять ее до такого размера, который они сочтут допустимым для данной сделки. Минимальная процентная ставка по займам для кипрской компании законодательно не определена. В отношении максимальной же величины существует некоторая ясность. Так, в случае если займодателем является кипрская компания – Центральный банк Республики Кипр ограничивает ее уровнем в 12%; ставки, превышающие данный размер расцениваются как нарушающие закон.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
В последнее время все большее значение приобретает вопрос защиты активов за рубежом при высокой и стабильной репутации юрисдикции регистрации бизнеса. В данном разрезе рекомендуем обратить внимание на приобретающее все большую популярность Королевство Нидерландов. При достаточно высоком налоге на прибыль (25%, при этом первые 200 000 Евро облагаются по ставке в 20%), данная юрисдикция предлагает существенные налоговые льготы, применимые при правильном структурировании, к примеру, холдинговых компаний. Это обусловлено выгодными условиями Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Нидерландами и РФ. Так, дивиденды, получаемые голландской компанией от российского дочернего предприятия, при соблюдении ряда условий, не облагаются налогом на уровне голландской компании, а налог на уровне российской материнской компании ограничивается 5%. Кроме того, привлекательным является и тот факт, что прирост капитала освобожден от налогообложения, в том числе и для компаний, занимающихся недвижимостью, отсутствует налог у источника на проценты и роялти. С 1 октября текущего года вступило в действие новое законодательство, существенно упростившее процедуру регистрации компаний на территории Нидерландов, а также упразднившее многие требования, действовавшие до сих пор.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Безусловно, все зависит от задач налогового планирования, ведь важно помнить, что Европа, в принципе, недешевая в части содержания компаний, да и налоги на прибыль присутствуют. Иногда просто экономически невыгодно иметь Европейские фирмы. Но если уж бизнес, так или иначе, предполагает существование европейской компании, то «подтянуть» к этому еще и вторую вашу задачу можно. В качестве одного из вариантов мы предлагаем под эти цели Швейцарию, где вполне добиться ставки налога на прибыль 11.75% (по некоторым кантонам даже до 5-7%), и вместе с тем, вполне возможно через бизнес получить вид на жительство в разумные сроки, при наличии хорошего адвоката. Мало того, в этой стране возможно со временем получить не только вид на жительство, но и второе гражданство. Этим Швейцария выгодно отличается от более дешевых вариантов получения вида на жительство в Латвии или Литве, где для этих целей помимо обязательного экзамена на знание местного языка (который значительно менее распространен в мире, чем английский или немецкий) не предусматривается второе гражданство, и от другого в любом случае придется отказаться. Впрочем, если речь идет только о виде на жительство, а не перспективах о гражданстве, то эти страны Балтии вполне тоже можно рассматривать. Сроки и затраты на реализацию подобного проекта будут гораздо более привлекательными.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Нет, не только на LLC, но и на американскую корпорацию, учрежденную в любом штате, счет открыть практически невозможно. Это связано с санкциями, которые несколько лет назад администрация США применила к восточноевропейским банкам, которые до этого активно открывали счета американским компаниям, зарегистрированным для ведения международного бизнеса. Подавляющее число таких компаний, ввиду особенностей регистрационной системы в США, даже не получали налогового номера. Сейчас банкиры не хотят ненужного риска и готовы открывать счета для почти любых офшорных и неофшорных фирм, но только не для американских, даже если они имеют налоговый номер США. Все долларовые финансовые потоки организованы посредством корреспондентских счетов в ведущих американских банках, и «перекрыть кислород», приостановив операции «провинившегося» банка очень легко, и восточноевропейский банк может в результате лишиться всех своих клиентов в одночасье, из-за одного, которому пойдет навстречу.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Режим налогообложения в отношении дохода в виде процентов зависит от типа кипрской компании, а точнее от ее хозяйственной деятельности.
В случае, когда предоставление заемных средств является единственной и основной деятельностью компании, получаемый в виде процентов доход будет расцениваться как активный доход по договору процентного займа и, безусловно, будет предметом налогообложения с корпораций (компаний).
Кипрская компания может заявить о том, что предоставление заемных средств является основной деятельностью компании или тесно связана с ней, при условии, что она (основная деятельность) не противоречит деятельности кредитования и не ограничена посредством Устава и Учредительного договора компании. Например, основной деятельностью компании является купля-продажа товаров, в этом случае трудно доказать, что предоставление заемных средств тесно связано с торговой деятельностью; как бы то ни было, компания, которая является инвестором для других компаний может заявить о том, что предоставляет кредиты этим компаниям.
Законодательство Кипра позволяет подразделить активные и пассивные доходы в виде процентов, отвечая на следующие вопросы (соответствующие ответы дают однозначный ответ относительно природы дохода в виде процентов):
– получен ли данный доход в виде процентов в результате основной деятельности компании? или
– получен ли данный доход в виде процентов в результате деятельности, тесно связанной с основной деятельностью компании?
Если ответы на оба вышеуказанных вопроса являются утвердительными, то доход в виде процентов считается активным, если же ответы отрицательные - пассивным.
Активный доход в виде процентов облагается налогом в размере 10% от чистой прибыли, в соответствии с законодательством о налоге на прибыль.
Пассивный доход в виде процентов облагается налогом в размере 15% (10% до августа 2011 года), в соответствии с Законом о специальном взносе на оборону Кипра (defense tax).
123
Господа министры, начните с того, какую сумму вы выплачиваете близким родственникам на похороны?
Озвучте, чтобы вся страна знала, с какой суммы Вы будете зарабатывать на горе своего народа!
Откуда такие сволочи и нелюди в министерских креслах берутся?
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
В данном случае мы не видим существенных рисков, т.к. компания не ведет операционной деятельности, а оказывает лищь консалтинговые услуги. В случае же, если компания будет вести торговую или иной вид операционной деятельности, при наличии признаков управления с территории Российской Федерации, российские налоговые органы могут предпринять попытки по истребованию дополнительной информации относительно структуры управления компанией и источников дохода, получаемого компанией, с целью признания компании налоговым резидентом РФ. Однако, исход ситуации зависит от наличия между государствами Соглашения об обмене информацией и желания иностранного государства и его представителей сотрудничать с российскими налоговыми органами.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Для компании, зарегистрированной в штате Делавер (США), по-прежнему возможно открытие счета в латвийских банках, однако, обязательно наличие у компании налогового номера (Tax Identification Number), присвоенного внутренней налоговой службой (Internal Revenue Service).
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Удачным вариантом достижения поставленных целей в комплексе считаем Королевство Нидерланды. Наряду с существенными налоговыми льготами, которые предоставляет данная юрисдикция при правильном структурировании бизнеса (выгодные условия Соглашения об избежании двойного налогообложения, возможность применения положений Директив Евросоюза, стабильность и высокая репутация государства), возможно также получение разрешения на работу и сопряженного с ним вида на жительство, при соблюдении ряда законодательно установленных требований.
Сама процедура получения разрешения на работу и вида на жительство включает в себя нескольких этапов:
– составление трудового контракта, к примеру, на осуществление управленческих услуг;
– регистрация приглашающей компании в местной миграционной службе;
– рассмотрение поданной заявки в соответствующих государственных органах Нидерландов;
– регистрация лица, желающего получить вид на жительство, по месту предполагаемого проживания;
– оформление медицинской страховки.
Для прохождения вышеуказанной процедуры трудоустройства в Нидерландах необходимо лицу необходимо предоставить следующие документы:
– копию заграничного паспорта;
– копию трудового контракта (с переводом);
– копию свидетельства о рождении, заверенную апостилем;
– дипломы о высшем образовании (с переводом).
Особое внимание стоит обратить на то, что заработная плата лица (получаемая от голландского предприятия), подающего заявление, не должна быть ниже определенного порога, установленного законом.
Для иностранных работников действует также дополнительная налоговая льгота – в качестве компенсации иностранным гражданам за необходимость работать за границей, работник может получить 30% льготу (30% Ruling), т.е. возврат налоговых вычетов со своей заработной платы. При этом возврат налоговых вычетов осуществляется непосредственно на счет работника, а не работодателя.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Отвечая на приведенные вопросы, хотелось бы отметить тот факт, что ответы на них строились с учетом того, что Компания 3 является Директором в Компаниях 1 и 2.
Касательно первого вопроса: вероятнее всего Компания 3 не будет являться налоговым резидентом Республики Кипр ввиду несоблюдения следующих критериев:
– резидентство большинства Директоров компании
– принятие решений компаниями на территории Кипра
– выполняемые компанией операции
В соответствии с вышеуказанными критериями налоговые органы Республики Кипр принимают решение о резидентстве компании. Безусловно, налоговые органы Кипра обладают полномочиями в отношении истребования документов, подтверждающих нахождение директора на территории Кипра во время принятия решений компании. Если компания будет признана налоговым резидентом Республики Кипр, то у нее возникнут обязательства в отношении подачи аудированной финансовой отчетности, ежегодных налоговых деклараций, уплаты налогов и т.д.
Отвечая на второй вопрос, мы также брали за условие тот факт, что Компания 3 является директором двух других кипрских компаний (1 и 2) и управление компаниями осуществляется через директоров, в данном случае посредством Компании 3. В данном случае, скорее всего, могут возникнуть определенные проблемы и Компании 1 и 2 будут признаны налоговыми резидентами Кипра, в соответствии с вышеуказанными критериями.
Факт того, что доверенность была выпущена в РФ, возможно, будет указывать на то, что решение руководства компании было принято за пределами Кипра и только операционная часть осуществлена на Кипре. Данные обстоятельства, в свою очередь, автоматически не свидетельствует о том, что управление и контроль осуществляются на территории Кипра.
Тем не менее, сложно утверждать с уверенностью, что налоговые органы Республики Кипр займут аналогичную позицию.
111
Молодцы греки, доумились.
Учитесь господин Путин и господин Медведев. Власти перешли от слов к делу, чего про наше государство не скажешь.
У нас уже 67 лет идёт обсуждение, выплачивать или нет компенсацию детям войны, а их этих детей-то уже единицы скоро останутся. Глядишь, и проблема сама собой отпадёт, такая у Вас политика? Верно?
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Вопрос защиты активов, действительно, стоит довольно остро в настоящее время и является серьезной причиной обеспокоенности для собственников бизнеса.
Прежде всего, рекомендуем прибегать к услугам лишь проверенных трастовых компаний, предлагающих услуги номинальных держателей акций и/или директоров, обладающих стабильной репутацией на рынке подобных услуг.
Существует и ряд средств судебной защиты интересов бенефициарных владельцев. К примеру, рассматривая Республику Кипр, нельзя обойти вниманием возможность проставления специального судебного штампа на документах, закрепляющих факт передачи акций в доверительное управление (трастовое соглашение, трастовая декларация), позволяющего, в случае выявления факта злоупотребления номинальными акционерами своими правами, обратиться в суд за защитой интересов собственников юридического лица.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Хотелось бы отметить, что довольно сложно дать однозначный ответ на данный вопрос, поскольку Европейский союз, о коем идет речь, включает в себя более десятка государств.
К примеру, говоря о Швейцарии и подразумевая образец банковской системы, можно отметить, что в последние годы США принудили Швейцарию внести изменения в закон о банковской тайне и сделать банковскую систему более прозрачной. В частности, США активно продвигает Закон о налогообложении иностранных счетов, согласно которому лица обязаны раскрывать подробную информацию при попытке вывода денежных средств за территорию США, в противном случае они обязаны уплачивать налог в размере 30% от интересующей суммы. Первая часть данного законопроекта будет реализована с 1 января 2013 года.
Одновременно с этим, меняются отношения в банковской сфере и между такими давними партнерами, как Россия и Кипр. Немаловажную роль призвано сыграть в данном вопросе двухсторонне Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Россией и Кипром. Так, в него было включено положение об обмене информацией, которое позволяет российским налоговым органам запрашивать у кипрских коллег всю необходимую информацию.
Касаясь Нидерландов, отмечаем, что в данной юрисдикции закон о банковской тайне отсутствует вовсе (клиенты должны предоставлять всю информацию при открытии счета). Тем не менее, Нидерланды не подписали какого-либо соглашения, согласно которому они обязаны раскрыть информацию об открытых банковских счетах.
Как видите, единый подход на пространстве европейского союза в отношении этого вопроса пока что не выработан.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Для полного ответа на ваш вопрос необходимо раскрыть само понятие BVI VISTA trust через цель его создания. Так, основной целью создания такой структуры является обеспечение возможности создания траста в отношении акций компании, в котором (а) акции могут оставаться сколь угодно долго и (б) управление компанией может осуществляться ее руководством без вмешательства доверительного собственника.
Отличительной особенностью является тот факт, что в трасте VISTA могут находиться только акции компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских Островах.
Дивиденды по таким акциям, а также любые другие денежные средства и иные активы в трасте VISTA находиться не могут: такие активы могут находиться у доверительного собственника на условиях обычного траста.
Траст VISTA может быть создан только при помощи письменного инструмента траста (трастовое соглашение, трастовая декларация и т.п.), а доверительным собственником может быть только лицо, имеющее лицензию, предусмотренную Законом о банках и трастовых компаниях БВО (Bank and Trust Companies Act 1990).
В трасте VISTA ограничены обязанности и правомочия доверительного собственника. Так, доверительный собственник должен сохранять (а не отчуждать) акции компании, переданные ему в траст, а также не должен использовать свои права для вмешательства в управление компанией (оно лишь допускается в строго оговоренных законом случаях). Что касается отчуждения акций компании, доверительный собственник может совершить его лишь с согласия большинства директоров компании, а также тех лиц, которые уполномочены давать подобное согласие в соответствии с трастовым инструментом (если иное не установлено последним).
Траст VISTA является, по сути, юридически корректным оформлением института номинального акционера. Кроме того, в силу своих особенностей, траст VISTA может также широко применяться и вместо обычного «классического» траста, т.к. он обеспечивает сохранение контроля над компаниями, акции которых переданы в траст, а также минимальную вовлеченность доверительного собственника в деятельность таких компаний.
Доверительным собственником в трастах VISTA является лицензированная на БВО организация, а имуществом траста – исключительно акции компании, зарегистрированной на БВО. Траст VISTA позволяет максимально ограничить правомочия и ответственность доверительного собственника, в связи с чем его поддержание подразумевает меньшие расходы, чем для «обычного» траста.
Траст VISTA позволяет обеспечить желаемую степень контроля учредителя над активами траста, от практически полной до практически нулевой. Низкая степень контроля может быть желательна, если основной целью траста является защита активов от потенциальных кредиторов учредителя (и/или бенефициаров); в этом случае контрольные функции могут быть поручены доверенным лицам учредителя. При этом следует учитывать ограниченность возможностей траста как инструмента защиты активов: траст никак не обеспечивает защиты активов компании, акции которой находятся в трасте.
Таким образом, делаем вывод, что данный вид траста достаточно популярен, при условии, что учредитель желает сам вести управление базовыми активами. Но является ли данный инструмент надежным в отношении защиты активов, зависит от места жительства его учредителя и местонахождения самой собственности. Таким образом, мы рекомендуем лицу, имеющему намерение учредить данный вид траста, прежде всего получить юридическую и налоговую консультацию в своей юрисдикции.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Для начала необходимо определиться с юрисдикцией для учреждения офшорной компании (место регистрации офшора во многом зависит от того, какие цели преследуются изначально). В зависимости от того, какой тип офшорной компании планируется организовать и в какой стране предприниматель собирается вести бизнес, сроки и процедура регистрации могут несколько отличаться, но, в целом, в большинстве стран новые компании регистрируются путем составления и регистрации устава и учредительного договора. Процесс регистрации офшорной компании происходит при помощи зарегистрированного агента, который берет на себя процесс подготовки и подачи учредительных документов в регистрирующий орган юридических лиц выбранной юрисдикции. В случае регистрации новой офшорной компании для ее регистрации может понадобиться копия паспорта будущего владельца. Если необходимо сохранить конфиденциальность, возможно, прибегнуть к услугам так называемых доверительных (номинальных) акционеров, которые на практике нотариально отказываются от своих юридических прав и держат акции на основе условий доверительного управления, действуют от имени и по поручению бенефициарного владельца.
Резюмируя вышесказанное, отмечаем, что для регистрации нового офшора потребуются:
– паспорт будущего бенефициарного владельца оффшорной компании;
– денежные средства на регистрацию офшора (в зависимости от юрисдикции стоимость регистрации колеблется от $ 2000 – 9 000$).
Евгений
было бы совсем неплохо устаканить наконец то наше налоговое законодательство, изменения которые принимаются не успевают перерабатываться специалистами, которые работают с налогами, не говоря уже о бухгалтерских службах, налоговое законодательство должно быть консервативным и меняться лишь по показателям отдельных величин, а не ломать основы системы....
007
А сколько миллиардов потерял бюджет от уклонистов в особо крупных размерах?
Опубликуйие, пожалуйста. Народ имеет право знать.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
На наш взгляд, исходя из целей учреждения компании, крайне привлекательна юрисдикция Королевства Нидерландов, поскольку последняя предлагает налоговый режим, обладающий большими преимуществами среди прочих, пользующихся популярностью юрисдикций. Так, в отношении холдинговой компании, специализирующейся на рынке недвижимости, Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Нидерландами и РФ, не устанавливает ограничений на процент активов компании, относящихся к рынку недвижимости (в отличие от большинства стран, включая Республику Кипр).
Мы бы посоветовали учредить холдинговую структуру, которая позволит воспользоваться отсутствием необходимости уплаты налога при продаже коммерческой недвижимости на территории РФ. Нельзя не отметить и тот факт, что обеспечение сохранности активов компании является одним из самых значительных преимуществ данной юрисдикции, из применяемых для данных целей.
Галя
земельный налог если долг
Евгений
думаю было бы лучше если бы были установлены какие то социальные гарантии пострадавшим от таких водителей...
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
Вопрос размера процентной ставки крайне индивидуален в силу множества разнообразных обстоятельств – от вида займа (например, компенсационный заем) до статуса компании (займодатель/заемщик). Соответственно, крайне затруднительно дать однозначный ответ на поставленный вопрос. С уверенностью можно говорить лишь о том, что если налоговые органы Республики Кипр посчитают ставку, установленную договором займа, заниженной, у них есть все полномочия на то, чтобы поднять ее до такого размера, который они сочтут допустимым для данной сделки.
Минимальная процентная ставка по займам для кипрской компании законодательно не определена. В отношении максимальной же величины существует некоторая ясность. Так, в случае если займодателем является кипрская компания – Центральный банк Республики Кипр ограничивает ее уровнем в 12%; ставки, превышающие данный размер расцениваются как нарушающие закон.
ООО “НАФКО-Консультанты”, Ведущий юрист по международному праву
В последнее время все большее значение приобретает вопрос защиты активов за рубежом при высокой и стабильной репутации юрисдикции регистрации бизнеса. В данном разрезе рекомендуем обратить внимание на приобретающее все большую популярность Королевство Нидерландов. При достаточно высоком налоге на прибыль (25%, при этом первые 200 000 Евро облагаются по ставке в 20%), данная юрисдикция предлагает существенные налоговые льготы, применимые при правильном структурировании, к примеру, холдинговых компаний. Это обусловлено выгодными условиями Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Нидерландами и РФ. Так, дивиденды, получаемые голландской компанией от российского дочернего предприятия, при соблюдении ряда условий, не облагаются налогом на уровне голландской компании, а налог на уровне российской материнской компании ограничивается 5%. Кроме того, привлекательным является и тот факт, что прирост капитала освобожден от налогообложения, в том числе и для компаний, занимающихся недвижимостью, отсутствует налог у источника на проценты и роялти.
С 1 октября текущего года вступило в действие новое законодательство, существенно упростившее процедуру регистрации компаний на территории Нидерландов, а также упразднившее многие требования, действовавшие до сих пор.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Безусловно, все зависит от задач налогового планирования, ведь важно помнить, что Европа, в принципе, недешевая в части содержания компаний, да и налоги на прибыль присутствуют. Иногда просто экономически невыгодно иметь Европейские фирмы. Но если уж бизнес, так или иначе, предполагает существование европейской компании, то «подтянуть» к этому еще и вторую вашу задачу можно. В качестве одного из вариантов мы предлагаем под эти цели Швейцарию, где вполне добиться ставки налога на прибыль 11.75% (по некоторым кантонам даже до 5-7%), и вместе с тем, вполне возможно через бизнес получить вид на жительство в разумные сроки, при наличии хорошего адвоката. Мало того, в этой стране возможно со временем получить не только вид на жительство, но и второе гражданство. Этим Швейцария выгодно отличается от более дешевых вариантов получения вида на жительство в Латвии или Литве, где для этих целей помимо обязательного экзамена на знание местного языка (который значительно менее распространен в мире, чем английский или немецкий) не предусматривается второе гражданство, и от другого в любом случае придется отказаться. Впрочем, если речь идет только о виде на жительство, а не перспективах о гражданстве, то эти страны Балтии вполне тоже можно рассматривать. Сроки и затраты на реализацию подобного проекта будут гораздо более привлекательными.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Нет, не только на LLC, но и на американскую корпорацию, учрежденную в любом штате, счет открыть практически невозможно. Это связано с санкциями, которые несколько лет назад администрация США применила к восточноевропейским банкам, которые до этого активно открывали счета американским компаниям, зарегистрированным для ведения международного бизнеса. Подавляющее число таких компаний, ввиду особенностей регистрационной системы в США, даже не получали налогового номера. Сейчас банкиры не хотят ненужного риска и готовы открывать счета для почти любых офшорных и неофшорных фирм, но только не для американских, даже если они имеют налоговый номер США. Все долларовые финансовые потоки организованы посредством корреспондентских счетов в ведущих американских банках, и «перекрыть кислород», приостановив операции «провинившегося» банка очень легко, и восточноевропейский банк может в результате лишиться всех своих клиентов в одночасье, из-за одного, которому пойдет навстречу.