Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Новые ставки страховых взносов в 2010 году

Новые ставки страховых взносов в 2010 году

Основным и самым главным изменением расчете налогов с заработной платы можно признать отмену ЕСН, глава 24 будет исключена из Налогового кодекса РФ

23.11.2009
pravkons.ru
Автор: Чигрина Анастасия Аркадьевна Консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вместе с отменой ЕСН отменена и регрессивная шкала уплаты налога.
       При этом база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.
       С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2010 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 107 900 (415 000 * 26%), для организаций применяющей спецрежимы: 58100 (415 000 * 14 %)
      
       В 2010 году общего изменения ставок не будет, они останутся на прежнем уровне:
      
       1. Ставки страховых взносов для всех страхователей (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)

      
ПФРФССФФОМСТФОМС
20% 2,9% 1,1% 2%


      
       2. Ставки страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей

      
ПФРФССФФОМСТФОМС
15,8% 1,9% 1,1% 1,2%


      
       3. Ставки страховых взносов для:
             - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
             - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
             - организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД
             - для общественных организаций инвалидов, а также плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений

      
ПФРФССФФОМСТФОМС
14% 0% 0% 0%


      
       4. Ставки страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог

      
ПФРФССФФОМСТФОМС
10,3% 0% 0% 0%


      
       По страховым пенсионным взносам в ПФР изменится распределение ставок по страховой и накопительной части:
      
       1. Для всех страхователей (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы) применяются следующие тарифы страховых взносов:

      
Для лиц 1966 год рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложе 
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
20% 14% 6%


      
       2. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

      
Для лиц 1966 год рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложе 
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
15,8% 9,8% 6%


      
       3. Для
             - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
             - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
             - организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД
             - для общественных организаций инвалидов, а также плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений

      
Для лиц 1966 год рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложе 
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
14% 8% 6%


      
       4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог

      
Для лиц 1966 год рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложе 
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
10,3% 4,3% 6%

Уплата страховых взносов

       Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. br>       Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необхоимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.

Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС

       Что касается ФСС, то тут нет особых изменений.
       До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчет в территориальный орган Фонда социального страхования.
       Помимо этого до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.
      
       При отчете за 2009 год все останется без изменений - плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта 2010 года представляют в налоговые органы декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
      
       В 2010 году плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.
      
       С 2011 года барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек.

Необлагаемые доходы по страховым взносам

Из необлагаемых доходов по страховым пенсионным взносам исключены:
       - компенсация за неиспользуемый отпуск
       - выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов
      
       Помимо этого важно помнить что с 2010 года облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.

Отчетность по персонифицированному учету

В 2010 году отчетность по персоницицированному учету сдается два раза в год. ( см. ПРОГРАММА ПФ Отчет (новый формат) + 2НДФЛ ЗА 2009 ГОД. Можно импортировать данные из любых программ...) В соответсвии со статьей 37 п.12 федерального закона 213-ФЗ в 2010 году отчетными периодами признаются полугодие и календарный год. Отчет по персоницированному учету надо будет предоставить соответственно до 1 августа 2010 и до 1 первого февраля 2011.
      
       С 1 января 2011 года отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
       Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
      
       Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то
             Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
             Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
             Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
             Общая налоговая нагрузка составит 12002,76
      
       В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:
             14% на страховую
             6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

Разместить:
Наталия ивановна
29 января 2010 г. в 18:29

++запудрили вы мозги бухам

Юлия
14 апреля 2010 г. в 16:54

все очень систематизированно и понятно

Татьяна
26 апреля 2010 г. в 23:24

ИП на общем режиме налогообложения. За 2009 год по какой форме отчитаться по ЕСН, если ф.1151063

"утратила силу", а налоговики отправляют в пенсионный?

Татьяна
28 июня 2010 г. в 7:25

видимо законы пишут только чтобы нас поймать , не воворемя сданы. А когда Вы были обязаны предоставить программу сдачи персоучета? Спасибо за консультации в территориальных органах только мы тоже не виноваты что у ВАс нет и Вам некогда. Обязаны только мы.

Полина
24 октября 2010 г. в 21:51

А как узнать страховые взносы для юридических лиц

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

ЕСН (Единый социальный налог)
Все новости по этой теме »

Страховые взносы
Все новости по этой теме »

Налоговое право
Все новости по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
Все статьи по этой теме »

Страховые взносы
Все статьи по этой теме »

Налоговое право
Все статьи по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
  • 16.11.2011   Если за 2009 год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то она подлежит зачету в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам, либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
  • 07.02.2011   Единовременные выплаты работникам к отпуску не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, то есть не соответствуют признакам пункта 1 статьи 255 НК РФ и не должны уменьшать базу налога на прибыль и облагаться ЕСН
  • 07.02.2011   Предметом договора аренды с экипажем является, в том числе передача в пользование вещи - транспортного средства. Следовательно, исходя из прямого указания законодателя, выплаты, производимые в рамках такого договора, не являются объектом обложения ЕСН

Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговое право
  • 30.08.2013  

    Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

  • 29.08.2013  

    О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации

  • 21.08.2012  

    «Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2012 года»


Вся судебная практика по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
Все законодательство по этой теме »

Страховые взносы
Все законодательство по этой теме »

Налоговое право

Все законодательство по этой теме »