
Аналитика / Налогообложение / Время идет, всё меняется. И даже НДС меняется. Немного о том, что нового появилось в НДС
Время идет, всё меняется. И даже НДС меняется. Немного о том, что нового появилось в НДС
В этой статье давайте поговорим о том, какие изменения принес нам 2021 год в налог на добавочную стоимость.
16.02.2021Российский налоговый порталСовременный мир устроен так, что чтобы быть в потоке нельзя ни на минуту отставать. Хорошо это или плохо решит каждый сам для себя. Одно я знаю точно, что нужно всегда быть готовым к переменам и обладать информацией. К сожалению, а может и к счастью это касается и бизнеса.
В этой статье давайте поговорим о том, какие изменения принес нам 2021 год в налог на добавочную стоимость.
Начнем, пожалуй, с самого, на мой субъективный взгляд, главного. Это отчетность.
Декларация по НДС
С 2021 г. В декларации по НДС появятся изменения, которые касаются правил заполнения налоговой декларации. Это связано с внедрением новой системы прослеживания иностранной продукции, которая начнет действовать с 1 июля 2021 года для того, чтобы осуществлять контроль за законным оборотом товаров на едином таможенном пространстве ЕАЭС. Поэтому планируется, что новые изменения в отчетности будут касаться отчетности с III квартала 2021 г.
Внедрение системы прослеживания товаров представляет собой информационную систему по сбору, учету и хранению информации о товарах, подлежащих прослеживанию, и связанных с ними операциями. Обязанность за организацию и ведение системы возложена на ФНС.
Правительством РФ будет установлен перечень товаров, чья реализация попадет под систему прослеживания, а также порядок предоставления сведений в ФНС. Налогоплательщики будут должны указывать сведения по операциям, а также документы с установленными реквизитами.
Счет-фактура по прослеживаемой продукции должна будет составляться в электронном виде, в которой в обязательном порядке будет указываться регистрационный номер партии товара (РНПТ), состоящий из номера декларации на товары и номера партии, также будет указываться количественная единица измерения товара и его количество. При этом должны быть обеспечены необходимые условия, которые дают возможность получить счет-фактуру в электронном виде по ТКС при помощи ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).
Краткий перечень изменений в НДС по категориям:
1. НДС при импорте племенной продукции - увеличен срок освобождения от уплаты налога при импорте на территорию РФ племенной продукции.
2. НДС для медицинских товаров в период COVID-19 - до 1 января 2021 г. разрешена реализация одноразовых медицинских изделий, незарегистрированных в РФ, а также прочих товаров медицинского назначения, продажа которых облагается НДС по ставке 10%. Также согласно письму ФНС РФ от 23.04.2020 № СД-4-3/6930 теперь можно применять ставку НДС в 10% по отношению к медицинским изделиям, у которых отсутствует регистрационное удостоверение. Теперь достаточно того, что продукция официально зарегистрирована в стране производителя. Помимо этого, произошло увеличение перечня тех медицинских товаров, которые не облагаются НДС.
3. Ставка НДС для книжной продукции – теперь согласно Постановлению Правительства РФ от 09.10.2020 № 1643, расширен список операций, где может использоваться ставка НДС 10%:
• книжная продукция образовательного, а также научного и культурного характера, производимая в электронном виде и распространяемая в интернете;
• книги, выполненные на дисках и других носителях информации;
• электронные книги.
Представленные изменения не относятся к изданиям, которые имеют рекламный характер. Информационные данные, имеющие рекламный характер не должны превышать в реализуемой продукции отметку в 45%.
4. НДС и безвозмездная передача имущества - компании освобождаются от уплаты НДС при выполнении безвозмездной передачи определенного имущества, применяемого для профилактики, а также диагностики или же лечения COVID-19.
Представленная норма законодательства относится к правоотношениям, которые возникли, начиная с 1 января 2020 г.
5. Сделки с банкротами для НДС - В соответствии с ФЗ от 15.10.2020 № 320-ФЗ для задач, касающихся налогообложения по НДС не признаются такие операции, которые связаны с реализацией прав на имущество или товары, осуществляемые несостоятельными должниками, то есть банкротами.
6. НДС для IT-компаний - С 1 января 2021 г. вступило в силу освобождение от уплаты НДС в отношении программного обеспечения, которое находится в Едином реестре программ для ЭВМ России и баз информационных данных. Указанная норма прописана в ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
7. Особенности перевозки морскими судами для целей НДС - В соответствии с ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ увеличено число операций, где должна использоваться 0% ставка НДС. С 1 октября 2020 г., операции, которые связаны с транспортировкой продукции морскими судами из места отправления в РФ до места выгрузки или же перегрузки для последующего вывоза из России, будут облагаться НДС с 0% ставкой.
8. Отказ от использования ставки НДС в 0% - В случаях, когда налогоплательщик, выполняющий экспорт, не имеет возможности обосновать использование ставки НДС в 0%, тогда, в соответствии со ст. 7, 164 НК РФ, он имеет законное право отказаться от нее. До 1 числа налогового периода потребуется отправить в ФНС письменно составленное заявление. Срок использования налоговых ставок, который предусматривает подобное заявление, должен быть не меньше 12 месяцев.
Следите за нашими статьями и оставайтесь в потоке.
Темы: Объект налогообложения  Порядок определения налоговой базы  
- 01.03.2022 Утверждены изменения в форму декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также форматы представления в электронном виде
- 25.10.2021 Просроченные подарочные сертификаты и НДС: разъяснения Минфина
- 25.10.2021 Налогоплательщик может не учитывать в налоговой базе по НДС полученную бюджетную субсидию
- 04.02.2022 Прочерки в счетах-фактурах: право или обязанность
- 07.09.2020 Физлицо сдает нежилое помещение в аренду. Надо ли платить НДС?
- 22.01.2020 Отмена НДС для микропредприятий: миф или реальность
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 04.10.2023 Командировка в Республику Беларусь: как учесть «иностранные» ГСМ?
- 25.08.2023 Как учитывается НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам за счет бюджетных инвестиций, полученных в 2018 году?
- 04.07.2023 Возврат денег от иностранной компании – как отразить операцию в декларации по НДС?
- 21.11.2022 Подлежат ли обложению НДС консультационные услуги, выполняемые на территории иностранного государства?
- 11.11.2022 Счет-фактура на основании решения суда – основание для признания выручки
- 28.06.2023
Заказчик отказал
подрядчику в приемке и оплате части работ, заявив, что вместо выделения суммы НДС подрядчик применил коэффициент, не соответствующий условиям контракта.Итог: требование удовлетворено, поскольку отсутствие у подрядчика обязанности начислить НДС не исключает обязанности заказчика оплатить работы по цене, установленной контрактом, факт применения подрядчиком поправочного коэффициента не под
- 31.05.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику (банкроту) НДС, пени и штраф, выявив, что он неправомерно заявил налоговый вычет по НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для выполнения работ (оказания услуг), не признаваемых объектом налогообложения НДС.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с момента признания налогоплательщика банкротом его хозяйственная деятельн
- 16.10.2022
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф, указав на предоставление обществом документов, содержащих недостоверные сведения и не подтверждающих реальность хозяйственных операций по взаимоотношениям с контрагентом.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие недостоверной информации в представленных на проверку первичных документах, реальность сделок с заявле
- 02.02.2025
Налоговый орган
начислил НДС, пени, штраф в связи с неотражением реализации в адрес контрагентов, расходов на приобретение имущественных прав.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как на счет налогоплательщика поступили средства в счет погашения долга по договору займа, данные средства использованы им в своей деятельности, при этом по расчетному счету предоставление налогоплательщиком займа не
- 05.05.2024
Проверкой выявлено
получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по неподтвержденным сделкам.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у заявленных контрагентов отсутствуют необходимые для исполнения договоров движимое и недвижимое имущество, персонал, транспортные средства, налоговая отчетность ими не представлялась либо представлялась с минимальными показателями, по месту гос
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДС, начислены пени.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказаны факты занижения обществом налоговой базы по НДС на сумму реализации строительных материалов, некорректного отражения спорных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
- 21.10.2024 Письмо Минфина России от 27.09.2024 г. № 03-04-05/93981
- 21.05.2024 Письмо Минфина России от 23.04.2024 г. № 03-03-06/1/37822
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 25.01.2024 г. № 03-07-11/5724
- 16.05.2025 Письмо Минфина России от 10.04.2025 г. № 03-07-11/35779
- 28.03.2025 Письмо Минфина России от 27.12.2024 г. № 03-07-11/132238
- 31.01.2025 Письмо Минфина России от 17.12.2024 г. № 03-07-11/127325
Комментарии