
Аналитика / Налогообложение / Время идет, всё меняется. И даже НДС меняется. Немного о том, что нового появилось в НДС
Время идет, всё меняется. И даже НДС меняется. Немного о том, что нового появилось в НДС
В этой статье давайте поговорим о том, какие изменения принес нам 2021 год в налог на добавочную стоимость.
16.02.2021Российский налоговый порталСовременный мир устроен так, что чтобы быть в потоке нельзя ни на минуту отставать. Хорошо это или плохо решит каждый сам для себя. Одно я знаю точно, что нужно всегда быть готовым к переменам и обладать информацией. К сожалению, а может и к счастью это касается и бизнеса.
В этой статье давайте поговорим о том, какие изменения принес нам 2021 год в налог на добавочную стоимость.
Начнем, пожалуй, с самого, на мой субъективный взгляд, главного. Это отчетность.
Декларация по НДС
С 2021 г. В декларации по НДС появятся изменения, которые касаются правил заполнения налоговой декларации. Это связано с внедрением новой системы прослеживания иностранной продукции, которая начнет действовать с 1 июля 2021 года для того, чтобы осуществлять контроль за законным оборотом товаров на едином таможенном пространстве ЕАЭС. Поэтому планируется, что новые изменения в отчетности будут касаться отчетности с III квартала 2021 г.
Внедрение системы прослеживания товаров представляет собой информационную систему по сбору, учету и хранению информации о товарах, подлежащих прослеживанию, и связанных с ними операциями. Обязанность за организацию и ведение системы возложена на ФНС.
Правительством РФ будет установлен перечень товаров, чья реализация попадет под систему прослеживания, а также порядок предоставления сведений в ФНС. Налогоплательщики будут должны указывать сведения по операциям, а также документы с установленными реквизитами.
Счет-фактура по прослеживаемой продукции должна будет составляться в электронном виде, в которой в обязательном порядке будет указываться регистрационный номер партии товара (РНПТ), состоящий из номера декларации на товары и номера партии, также будет указываться количественная единица измерения товара и его количество. При этом должны быть обеспечены необходимые условия, которые дают возможность получить счет-фактуру в электронном виде по ТКС при помощи ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).
Краткий перечень изменений в НДС по категориям:
1. НДС при импорте племенной продукции - увеличен срок освобождения от уплаты налога при импорте на территорию РФ племенной продукции.
2. НДС для медицинских товаров в период COVID-19 - до 1 января 2021 г. разрешена реализация одноразовых медицинских изделий, незарегистрированных в РФ, а также прочих товаров медицинского назначения, продажа которых облагается НДС по ставке 10%. Также согласно письму ФНС РФ от 23.04.2020 № СД-4-3/6930 теперь можно применять ставку НДС в 10% по отношению к медицинским изделиям, у которых отсутствует регистрационное удостоверение. Теперь достаточно того, что продукция официально зарегистрирована в стране производителя. Помимо этого, произошло увеличение перечня тех медицинских товаров, которые не облагаются НДС.
3. Ставка НДС для книжной продукции – теперь согласно Постановлению Правительства РФ от 09.10.2020 № 1643, расширен список операций, где может использоваться ставка НДС 10%:
• книжная продукция образовательного, а также научного и культурного характера, производимая в электронном виде и распространяемая в интернете;
• книги, выполненные на дисках и других носителях информации;
• электронные книги.
Представленные изменения не относятся к изданиям, которые имеют рекламный характер. Информационные данные, имеющие рекламный характер не должны превышать в реализуемой продукции отметку в 45%.
4. НДС и безвозмездная передача имущества - компании освобождаются от уплаты НДС при выполнении безвозмездной передачи определенного имущества, применяемого для профилактики, а также диагностики или же лечения COVID-19.
Представленная норма законодательства относится к правоотношениям, которые возникли, начиная с 1 января 2020 г.
5. Сделки с банкротами для НДС - В соответствии с ФЗ от 15.10.2020 № 320-ФЗ для задач, касающихся налогообложения по НДС не признаются такие операции, которые связаны с реализацией прав на имущество или товары, осуществляемые несостоятельными должниками, то есть банкротами.
6. НДС для IT-компаний - С 1 января 2021 г. вступило в силу освобождение от уплаты НДС в отношении программного обеспечения, которое находится в Едином реестре программ для ЭВМ России и баз информационных данных. Указанная норма прописана в ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
7. Особенности перевозки морскими судами для целей НДС - В соответствии с ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ увеличено число операций, где должна использоваться 0% ставка НДС. С 1 октября 2020 г., операции, которые связаны с транспортировкой продукции морскими судами из места отправления в РФ до места выгрузки или же перегрузки для последующего вывоза из России, будут облагаться НДС с 0% ставкой.
8. Отказ от использования ставки НДС в 0% - В случаях, когда налогоплательщик, выполняющий экспорт, не имеет возможности обосновать использование ставки НДС в 0%, тогда, в соответствии со ст. 7, 164 НК РФ, он имеет законное право отказаться от нее. До 1 числа налогового периода потребуется отправить в ФНС письменно составленное заявление. Срок использования налоговых ставок, который предусматривает подобное заявление, должен быть не меньше 12 месяцев.
Следите за нашими статьями и оставайтесь в потоке.
Темы: Объект налогообложения  Порядок определения налоговой базы  
- 07.09.2020 Физлицо сдает нежилое помещение в аренду. Надо ли платить НДС?
- 22.01.2020 Отмена НДС для микропредприятий: миф или реальность
- 02.09.2019 Будет ли гражданин при сдаче имущества в аренду платить НДС или нет?
- 19.06.2019 Предприниматель на ЕНВД при продаже автомобиля обязан заплатить НДС
- 23.05.2019 Бесплатное питание для работников – все ли так просто в налоговом учете?
- 25.10.2018 Повышение ставки НДС приведет к развитию новых секторов экономики
- 02.02.2021 Может ли продажа лома драгоценных металлов освобождаться от НДС, и в каких случаях?
- 28.01.2021 Ставка НДС для медицинских масок по сменными фильтрами из Китая
- 21.12.2020 Корректировка стоимости договора и НДС
- 19.11.2020 Передача недвижимости в залог по договору займа: бухгалтерский учет
- 17.11.2020 Складское помещение компании не используется в предпринимательской деятельности – как платить налог на имущество
- 13.11.2020 НДС по расходам на возвещение ущерба покупателю нельзя отражать в книге покупок
- 22.03.2021
Налоговый орган
доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик в нарушение ст. 161 НК РФ не исчислил и не уплатил НДС в качестве налогового агента от сделки по покупке муниципального имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано в части, поскольку доводы налогового органа подтверждены, размер штрафа снижен.
- 03.03.2021
Налоговый орган
доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате, исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы НДС при приобретении недвижимого муниципального имущества.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
- 15.02.2021
Налоговый орган
доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что приобретение налогоплательщиком транспортных средств и сдача их в аренду согласованному лицу для использования в необлагаемой деятельности были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
- 03.02.2021
Общество ссылается
на то, что УФК не приостановило расходование денежных средств на расчетном счете налогового органа по уведомлению о поступлении исполнительного документа на возврат НДС.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом были совершены все действия по возмещению обществу НДС из бюджета; спорные суммы налога не возвращены обществу в связи с изъятием соответствующей за
- 01.02.2021
Налоговый орган
отказал в возмещении НДС и в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ссылаясь на неведение обществом раздельного учета сумм налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет бюджетных инвестиций и собственных средств.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены фактическое возмещение затрат общества на закладку и
- 27.01.2021
По результатам
проверки вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому доначислен НДС. Основанием для доначисления налога послужило неправомерное применение пониженной ставки НДС при реализации рыбопродукции. Апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как пониженная ставка для спор
- 07.09.2020 Письмо Минфина России от 01.09.2020 г. № 03-07-14/76526
- 23.01.2020 Письмо Минфина России от 14.01.2020 г. № 03-07-05/1094
- 23.01.2020 Письмо Минфина России от 15.01.2020 г. № 03-07-11/1281
- 23.01.2020 Письмо Минфина России от 15.01.2020 г. № 03-07-11/1295
- 23.01.2020 Письмо Минфина России от 16.01.2020 г. № 03-07-11/1629
- 22.01.2020 Письмо Минфина России от 26.12.2019 г. № 03-07-14/101925
Комментарии