Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Ошибки при расчете отпускных

Ошибки при расчете отпускных

На что следует обратить внимание бухгалтеру при расчете отпускных выплат?

08.05.2018
Российский налоговый портал

В данной статье мы решили показать самые распространенные ошибки, которые связаны с выплатой отпускных, начислением суммы, оплатой отпускных и оформлением документов.

Срок выплаты отпускных

Часто на предприятии можно столкнуться с такой ситуацией, когда сотрудник уже отгулял отпуск, а потом бухгалтер задним числом начинает оформлять выплаты, подписывать документы. Конечно, по кассе можно провести выплату той датой, которая необходима, чтобы не нарушить законодательство. Напомним, что согласно ст. 136 ТК РФ выплатить отпускные работодатель обязан за три дня до начала отпуска.

А если в компании все выплаты осуществляются на банковские карты сотрудников, тогда нарушение будет налицо и поправить его нельзя.

Следует внимательнее относится к графику отпусков и дате выплаты отпускных.

Кроме этого, можно столкнуться с такой ситуацией, когда сам сотрудник просит выплатить ему отпускные по окончании отпуска. Даже если работник напишет собственноручно заявление, где он просит выплатить ему отпускные позже положенного срока, это будет нарушение.

Ошибка в расчетном периоде

Для того, чтобы рассчитать отпускные, нам надо рассчитать среднедневной заработок. Для расчета мы берем 12 месяцев, которые предшествуют отпуску. Но есть выплаты, которые необходимо исключить из расчета.

Из расчетного периода необходимо исключить:

1) Работник был на больничном (в декрете);

2) Период, когда за работником сохранялся средний заработок (это дни отпуска или командировки);

3) Работник не мог выходить на работу из-за простоя по вине работодателя или по иным причинам, не зависящим от работодателя и работника;

4) Работник использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

5) Период забастовки сотрудников, в который сам работник не принимал участия;

6) Период отпуска без содержания.

Но есть периоды, которые нельзя исключить из расчетного периода: это дня простоя по вине самого работника, дни участия в забастовке, дни невыхода на работу по невыясненным причинам.

Вместо отпуска сотрудник получил деньги

Можно ли отпуск заменить денежной компенсацией, например, когда сотрудник компании сам изъявил такое желание и написал соответствующее заявление?

Есть несколько категорий работников, которым нельзя заменять отпуск денежной компенсацией. Такие работники должны отгулять отпуск полностью и не имеют права на замену его денежной компенсацией, это:

1. Беременные женщины;

2. Несовершеннолетние;

3. Работники с вредными условиями труда. Стоит обратить внимание на то, что для таких работников нельзя заменять денежной компенсацией и дополнительный отпуск.

Как говорит нам статья 124 ТК РФ, работодатель обязан ежегодно предоставлять отпуск своим сотрудникам, нельзя не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Заменить деньгами можно только ту часть отпуска, которая превышает 28 дней.

Индексация зарплаты

Многие работодатели периодически повышают зарплаты своим сотрудникам. Если такие повышения имели место, то при расчете отпускных следует учесть. Надо произвести индексацию зарплаты. Давайте рассмотрим несколько примеров, как правильно проиндексировать зарплату.

Повышение зарплаты было в расчетном периоде

Сотрудник пошел в отпуск с 20.04.2018 по 30.04.2018. Оклад работника до 2018 года был равен 20 000 рублей. С 1 января 2018 года был установлен оклад 35 000 рублей. Допустим, что исключаемых периодов и дополнительных выплат не было.

Расчетный период с 01.04.2017 по 31.03.2018.

Коэффициент индексации = 35 000 : 20 000 = 1,75.

Количество дней, отработанных в расчетном периоде = 12 мес. х 29,3 =351,6.

Средний заработок = (20 000 х 9 мес. х 1,75 + 35 000 х 3) : 351,6 = 1 194,54 рублей.

Сумма начисленных отпускных (включая НДФЛ) = 1194,54 х 11 дн. = 13 130,94 рублей.

Повышение зарплаты было в том месяце, когда сотрудник идет в отпуск

Сотрудник пошел в отпуск с 20.04.2018 по 30.04.2018. Оклад работника до 1 апреля 2018 года был равен 20 000 рублей. С 1 апреля 2018 года был установлен оклад 35 000 рублей.

Расчетный период с 01.04.2017 по 31.03.2018.

Коэффициент индексации = 35 000 : 20 000 = 1,75.

Количество дней, отработанных в расчетном периоде = 12 мес. х 29,3 =351,6.

Средний заработок = (20 000 х 12 мес. х 1,75) : 351,6 = 1 194,54 рублей.

Сумма начисленных отпускных (включая НДФЛ) = 1194,54 х 11 дн. = 13 130,94 рублей.

В расчет были включены выплаты, которые нельзя учитывать

Одна из распространенных ошибок - это включение в расчет выплат, которые не принимаются в расчет. Какие выплаты учитываются при расчете отпускных?

1) Заработная плата (оклад, сдельная оплата и т. п.);

2) Надбавки и доплаты за выслугу лет, ученое звание, совмещение должностей и т. п.;

3) Районные коэффициенты;

4) Оплата за работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, за сверхурочную работу;

5) Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, и т. д.

Выплаты, которые не принимаются:

1) Материальная помощь,

2) Оплата обучения сотрудника,

3) Выплата компенсации за питание,

4) Премии разового характера сотрудникам, например, к юбилею)

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Полезная информация для налогоплательщика
  • 17.10.2018  

    О признании недействительным брачного договора, заключенным гражданином-банкротом.

    Итог: в удовлетворении иска было отказано, так как не доказано, что должник отвеча признакам неплатежеспособности.

  • 10.05.2017  

    Факт совершения предпринимателем нарушений, выразившихся в нарушении установленного срока регистрации в качестве страхователя более чем на 90 дней, а также в осуществлении физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя, установлен судами и подтвержден материалами дела, в связи с чем суды пришли к выводу о правомерном привлечения предпринимателя к ответственно

  • 01.05.2017  

    В соответствии с п. 3 ст. 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. По смыслу правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 29.06.2015 г. № 304-ЭС15-7871, убытки, причиненные в результате действий


Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 06.03.2017  

    О признании недействующим абзаца первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20

  • 28.09.2014  

    Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом.

  • 27.09.2013  

    Суд считает, что инспекцией правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно


Вся судебная практика по этой теме »