Законодательтсво

Вопрос: Об оформлении результатов проведения инструктажей по охране труда.

Вопрос: Об ограничении розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания на территориях, прилегающих к вокзалам.

Минтруд России для использования в работе направляет информацию по вопросам, связанным с повышением минимального размера оплаты труда, подготовленную по итогам селекторного совещания 25 мая 2018 г.

Рекомендации Роспотребнадзора для работающих в условиях повышенных температур воздуха

Вопрос: О размещении в ЕИС отчета об исполнении контракта до и после 01.07.2018.

Об ответственности за совершение налогового правонарушения

Вопрос: О расчете налоговой нагрузки.

Вопрос: О лицах, которым выдается лицензия на розничную продажу алкогольной продукции, и дифференциации размеров госпошлины за предоставление или продление срока ее действия.

О представлении нулевой отчетности.

Центральный банк Российской Федерации: Методические рекомендации № 18-МР от 21.07.2017

Вопрос: Минфин России Письмом от 18.12.2015 N 03-03-06/4/74491 сообщил, что поскольку НК РФ не содержит специальных определений понятий "научно-исследовательские работы", "опытно-конструкторские работы", технологические работы", "научные исследования", "опытно-конструкторские разработки" и "научно-техническая деятельность", упомянутые понятия применяются в том значении, в каком они используются в других отраслях законодательства Российской Федерации.

В Письмах Минфина России от 18.12.2015 N 03-03-06/4/74491 и от 12.01.2018 N 03-07-07/806 разъяснено, что в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

При этом в Письме Минфина России от 12.01.2018 N 03-07-07/806 разъяснено, что отношения между субъектами научной и (или) научно-технической деятельности, органами государственной власти и потребителями научной и (или) научно-технической продукции (работ и услуг), в том числе по предоставлению государственной поддержки инновационной деятельности, регулируются Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" (далее - Закон N 127-ФЗ). При этом понятия, указанные в ст. 2 Закона N 127-ФЗ, могут быть использованы в том числе в целях применения НК РФ.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 769 ГК РФ по договору на выполнение научно-исследовательских работ исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.

Договор с исполнителем может охватывать как весь цикл проведения исследования, разработки и изготовления образцов, так и отдельные его этапы (элементы).

При этом ГК РФ не раскрывает понятия "цикл", "этапы", "элементы" проведения исследования, разработки и изготовления образцов.

Статьей 2 Закона N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" раскрыто понятие научной (научно-исследовательской) деятельности - это деятельность, направленная на получение и применение новых знаний, в том числе:

фундаментальные научные исследования - экспериментальная или теоретическая деятельность, направленная на получение новых знаний об основных закономерностях строения, функционирования и развития человека, общества, окружающей среды;

прикладные научные исследования - исследования, направленные преимущественно на применение новых знаний для достижения практических целей и решения конкретных задач;

поисковые научные исследования - исследования, направленные на получение новых знаний в целях их последующего практического применения (ориентированные научные исследования) и (или) на применение новых знаний (прикладные научные исследования) и проводимые путем выполнения научно-исследовательских работ.

Научно-техническая деятельность - деятельность, направленная на получение, применение новых знаний для решения технологических, инженерных, экономических, социальных, гуманитарных и иных проблем, обеспечения функционирования науки, техники и производства как единой системы.

Экспериментальные разработки - деятельность, которая основана на знаниях, приобретенных в результате проведения научных исследований или на основе практического опыта, и направлена на сохранение жизни и здоровья человека, создание новых материалов, продуктов, процессов, устройств, услуг, систем или методов и их дальнейшее совершенствование.

Государственная научно-техническая политика - составная часть социально-экономической политики, которая выражает отношение государства к научной и научно-технической деятельности, определяет цели, направления, формы деятельности органов государственной власти Российской Федерации в области науки, техники и реализации достижений науки и техники.

Научный и (или) научно-технический результат - продукт научной и (или) научно-технической деятельности, содержащий новые знания или решения и зафиксированный на любом информационном носителе.

Научная и (или) научно-техническая продукция - научный и (или) научно-технический результат, в том числе результат интеллектуальной деятельности, предназначенный для реализации.

Инновации - введенный в употребление новый или значительно улучшенный продукт (товар, услуга) или процесс, новый метод продаж или новый организационный метод в деловой практике, организации рабочих мест или во внешних связях.

Инновационный проект - комплекс направленных на достижение экономического эффекта мероприятий по осуществлению инноваций, в том числе по коммерциализации научных и (или) научно-технических результатов.

Научный проект и (или) научно-технический проект - комплекс скоординированных и управляемых мероприятий, которые направлены на получение научных и (или) научно-технических результатов и осуществление которых ограничено временем и привлекаемыми ресурсами.

В п. 10 ст. 2 Федерального закона от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 216-ФЗ) использовано понятие научно-технологической деятельности - это научная (научно-исследовательская), научно-техническая и инновационная деятельность, выполнение исследований и разработок, реализация научных и (или) научно-технических проектов, использование полученных научных и (или) научно-технических результатов, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе их коммерциализация, по направлениям, определенным в решении о создании инновационного научно-технологического центра в соответствии с приоритетами научно-технологического развития Российской Федерации.

В ст. 2 Закона N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" не использованы понятия "опытно-конструкторские и технологические работы" (ст. 769 ГК РФ, пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ), "опытно-конструкторские разработки" (ст. ст. 262, 267.2 гл. 25 НК РФ).

Каково соотношение понятий "опытно-конструкторские и технологические работы", "опытно-конструкторские разработки" (ст. 769 ГК РФ, пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 и ст. ст. 262, 267.2 НК РФ) с понятием "экспериментальные разработки" (ст. 2 Закона N 127-ФЗ)?

Правильно ли, что понятие "научный проект и (или) научно-технический проект" включает отдельные научные исследования (научно-исследовательские работы) и (или) опытно-конструкторские разработки (экспериментальные разработки) (опытно-конструкторские работы)?

Может ли понятие "научно-технологическая деятельность" использоваться не только для целей Закона N 216-ФЗ?

Как раскрываются понятия "цикл" и "этап (элемент)" для целей п. 2 ст. 769 ГК РФ?

Является ли понятие "цикл" объемом выполнения научных исследований (опытно-конструкторских (экспериментальных) разработок), предусмотренных техническим заданием на выполнение данных исследований (разработок)?

Правильно ли, что этапы и подэтапы научно-исследовательских работ определяются в ГОСТ 15.101-98 "Система разработки и постановки продукции на производство. Порядок выполнения научно-исследовательских работ" (п. п. 3.9, 4.4)?

Правильно ли, что этапы и подэтапы опытно-конструкторских работ определяются национальным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 15.301-2016 "Система разработки и постановки продукции на производство. Продукция производственно-технического назначения. Порядок разработки и постановки продукции на производство" (п. п. 4.7, 6.1 - 6.5.15)?

Правильно ли, что понятие "научно-техническая деятельность", использованное в пп. 2 п. 2 ст. 259.3 НК РФ, в силу п. 1 ст. 11 НК РФ применяется (понимается) в том же значении, что и понятие "научно-техническая деятельность", определенное в ст. 2 Закона N 127-ФЗ?

Правильно ли, что в понятие "научно-техническая деятельность", определенное в ст. 2 Закона N 127-ФЗ, включаются научные исследования (научно-исследовательские работы), экспериментальные разработки (опытно-конструкторские разработки (опытно-конструкторские и технологические работы) и другие научно-технические работы (услуги))?

Правильно ли, что понятия "подготовка и освоение новых производств, цехов и агрегатов", используемые в пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ, согласно п. 1 ст. 11 НК РФ должны применяться согласно п. 10 ст. 3 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", которым предусмотрено, что освоение производства промышленной продукции - мероприятия, обеспечивающие подготовку субъектов деятельности в сфере промышленности к выпуску ранее не производимой ими промышленной продукции или существенному увеличению количества ранее производимой промышленной продукции и включающие подготовку к вводу в эксплуатацию основных средств и их ввод в эксплуатацию, разработку и отработку технологических процессов, овладение практическими навыками производства промышленной продукции?

Вопрос: О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физлиц и задолженности по пеням.

Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании недоимки ИП, выявленной за 2013 г.

Вопрос: О налоговых режимах, применяемых ИП.

Вопрос: О списании задолженности ИП по страховым взносам, сформировавшейся до 01.01.2017, в том числе уплаченной (взысканной, списанной).

Вопрос: 1. Работодатель решил направить работника-совместителя в командировку. Однако работник заявил, что на тот же день у него запланирована командировка по основному месту работы. Правомерно ли направить работника, занятого по внешнему совместительству, в командировку, а при отказе от нее - привлечь работника к дисциплинарной ответственности в виде выговора? Кто из работодателей обладает преимуществом в данной ситуации?

2. Вправе ли работодатель уведомить беременную работницу о сокращении, если дата увольнения приходится на период после окончания беременности?

3. Работник отдела организации систематически не успевает выполнять свою работу в течение рабочего дня, поэтому по собственной инициативе остается после работы. Нужно ли фиксировать время работы после окончания рабочего дня в табеле учета рабочего времени? Возможны ли негативные последствия для работодателя, учитывая, что сверхурочная работа данному работнику не оплачивается?

Вопрос: Банк предоставляет кредиты физическим лицам. Есть случаи получения кредитов в результате мошеннических действий неустановленных третьих лиц. В результате проведенного внутреннего расследования Службой безопасности Банка выявлены кредитные договоры, оформленные с нарушением внутрибанковских процедур и регламентов без участия физического лица, указанного в кредитном договоре в качестве заемщика, то есть имеющие признаки мошенничества со стороны уполномоченных лиц при оформлении кредитной документации. Банк по данным мошенническим кредитам предпринимает все необходимые действия по взысканию задолженности, в том числе направляет в правоохранительные органы заявления об установлении и привлечении к ответственности виновных лиц.

По результатам проведенного расследования правоохранительные органы возбуждают уголовные дела и передают их в следственный комитет, а он, в свою очередь, при наличии подозреваемых лиц направляет уголовные дела в суд. В случае отсутствия подозреваемых лиц документы в суд не передаются, а Банк получает сообщение "об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием события преступления" либо "...отсутствием в деянии состава преступления".

Таким образом, документального подтверждения факта отсутствия виновного лица Банк от правоохранительных органов не получает, в связи с чем не может квалифицировать такую задолженность как убытки от хищений в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.

В бухгалтерском учете с момента установления Службой безопасности факта совершения мошеннических действий данная задолженность признается дебиторской и отражается на балансовом счете N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" в соответствии с рекомендациями Банка России (Письмо от 06.04.2017 N 41-1-3-7/422).

Согласно п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, приравниваются убытки от списания суммы безнадежных долгов. В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Таким образом, для обоснованного списания на убыток дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, необходимо правильно определить момент начала течения срока исковой давности.

В соответствии с п. 1 ст. 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

Вместе с тем согласно п. 8.3 Положения Банка России, утвержденного Банком России 28.06.2017 N 590-П, и Письму Банка России от 06.04.2017 N 41-1-3-7/422 в случае, если размер ссуд, при оформлении кредитных договоров для которых были совершены мошеннические действия, не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала), Банк вправе признать задолженность безнадежной и списать за счет сформированного резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности при наличии документально оформленного профессионального суждения Банка, составленного в порядке, установленном внутренними документами.

Когда, в какие сроки и на основании каких документов Банк имеет право признать такую задолженность безнадежной?

Об индексации заработной платы

О введении в обращение банкнот Банка России образца 2017 года номиналом 200 и 2000 рублей

Вопрос: В организации в связи с тяжелым материальным положением не проводилась индексация заработной платы работников в порядке и в сроки, установленные в коллективном договоре. Какой штраф предусмотрен за это нарушение: по ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства или по ст. 5.31 КоАП РФ за невыполнение обязательств по коллективному договору?