Аналитика / Налогообложение / Продажа квартиры - как сократить НДФЛ?
Продажа квартиры - как сократить НДФЛ?
Кто будет платить налог, если квартира находилась в общей совместной собственности?
11.12.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Как правильно считать НДФЛ в случае продажи имущества в 2018 году? Рассмотрим на примере порядок такого расчета. Но,прежде чем рассматривать пример, давайте вспомним новые правила расчета налога.
Как говорит нам пункт 5 статьи 217.1 НК РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
Пример расчета НДФЛ
Супруг владеет квартирой (кадастровая стоимость которой определена и составляет 4 265 281,74 рублей) с января 2016 года на основании договора купли-продажи. Покупка жилья была произведена за 1 млн руб. Собственник квартиры не является налоговым резидентом, поэтому при продаже имущества он будет платить НДФЛ по ставке 30%.
Как сократить сумму налога при продаже квартиры?
Первый вариант: чтобы сократить сумму налога, а квартиру собственник желает продать в 2018 году, можно оформить собственность на супругу. Жена является налоговым резидентом, поэтому она вправе использовать и имущественный вычет при продаже, и ставка налога будет у нее 13%.
Изменить собственника можно путем дарения имущества. При этом никто из супругов платить налог не будет.
После того как супруга станет собственником жилья, то можно переходить к процедуре продажи квартиры. Так как срок владения жильем будет менее 5 лет, порядок расчета попадает уже под новые условия, можно в договоре продажи оформить стоимость сделки на 2 990 000 рублей. Это и есть 70% от кадастровой стоимости.
4 265 281,74 х 0,7 = 2 985 697,22 рубля.
Супруга сможет воспользоваться правом на вычет при продаже в размере 1 млн руб. И налоговая база составит 1 990 000 рублей. Сумма налога будет равна = 13% от 1 990 000 рублей = 258 700 рублей.
Второй вариант: не будем делать договор дарения. Налог от дохода после продажи будет платить супруга. Но может возникнуть вопрос, а вправе ли супруга продать квартиру, если по документам собственником является ее муж?
Обратимся к Семейному кодексу. Статья 34 СК РФ говорит нам, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Кроме того, о совместном характере имущества супругов говорит нам и статья 256 Гражданского кодекса РФ.
Стоит также обратить внимание на то, что в пункте 3 статьи 35 Семейного кодекса РФ говорится о том, что в случае когда квартира полностью оформлена на супруга, а продают они жилье вместе, то в договоре продавцом выступает супруг, а супруга должна дать согласие на сделку. И такое согласие закрепляется нотариально.
Итак, мы имеем дело с фактом продажи квартиры, которая находится в совместной собственности, потому что куплена была в браке (брачного договора нет). А кто будет платить НДФЛ с продажи этого имущества?
Как отвечает нам Минфин РФ, физические лица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей совместной собственности. Если порядок распределения доходов определен супругами в брачном договоре, то доходы от продажи квартиры учитываются каждым супругом в соответствии с таким договором. Основание: письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-04-05/4-543.
Поэтому, супруги вправе письменно заявить о порядке распределения между собой полученного дохода от продажи. Если 100% доход будет распределяться на жену, тогда именно супруга и будет платить налог (по ставке 13%).
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 28.02.2022 Каковы правила освобождения стоимости путевки от налога?
- 04.03.2022 Минфин рассказал, как платить НДФЛ при продаже криптовалюты
- 11.02.2022 В 6-НДФЛ отражается только та зарплата, которая была начислена и выплачена сотрудникам
- 10.02.2022 Имущество в аренду – кто платит налоги?
- 16.02.2024 Должна ли организация платить какие-либо налоги с организации питания сотрудникам?
- 05.10.2023 Сотрудник компании – гражданин Республики Беларусь: какую ставку НДФЛ применять?
- 02.10.2023 Продажа имущества от тети племяннику и вопрос расчета НДФЛ
- 03.07.2023 Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ для 12% ставки при выплате дивидендов генеральному директору
- 03.07.2023 Премия для мобилизованных работников и НДФЛ
- 11.05.2023 Какими документами подтвердить налоговый статус резидента РФ?
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу были доначислены НДФЛ и штраф в связи с тем, что при выплате доходов физическим лицам в рамках договоров аренды транспортных средств с экипажем обществом не был исчислен и удержан НДФЛ из доходов физических лиц при фактической выплате.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие у общества обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в качест
- 04.02.2024
Налоговый орган
взыскал с налогоплательщика НДФЛ, пени и штраф за счет денежных средств, находящихся на счетах последнего. Налогоплательщик заявил, что он переплатил НДФЛ.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку за налогоплательщиком в спорный период числится задолженность по уплате НДФЛ и поскольку он пропустил срок на оспаривание требований. Производство по требованию о признании нед
- 08.11.2023
Налоговый орган
начислил страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф со ссылкой на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как гражданско-правовые договоры с третьими лицами имели систематический характер, закрепляли в предмете договора трудовую функцию, значение для сторон имел сам
- 23.08.2023
Налогоплательщику начислен
НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,
- 19.04.2023
Обществом как
налоговым агентом не удержан НДФЛ с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей и плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), за аренду транспортных средств и оказание услуг по управлению.Итог: требование удовлетворено, поскольку предметом договора аренды является переход имущественных прав, выплаты не подпадают под ограничения, уст
- 24.10.2022
Решение мотивировано
тем, что общество необоснованно произвело уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем учета хозяйственных операций, не имевших места в действительности. Также был установлен факт несвоевременного перечисления НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано нарушение обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ в результате искажения сведений о фактах х
- 22.04.2024 Письмо ФНС России от 20.02.2024 г. № БС-4-11/1877@
- 10.04.2024 Письмо ФНС России от 19.02.2024 г. № БС-17-11/506@
- 08.04.2024 Письмо Минфина России от 15.03.2024 г. № 03-04-05/23161
- 24.04.2024 Письмо ФНС России от 15.04.2024 г. № ЗГ-2-11/5893
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 07.02.2024 г. № БС-4-11/1289@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 27.12.2023 г. № БС-4-11/16416@
Комментарии