Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Алименты для предпринимателей: порядок расчета в зависимости от системы налогообложения

Алименты для предпринимателей: порядок расчета в зависимости от системы налогообложения

Предусмотрено два порядка уплаты алиментов: договорной и судебный

16.06.2017
Российский налоговый портал

Как правильно рассчитать алименты? Такой вопрос неоднократно возникает и у бухгалтера компании, который получает исполнительный лист на работника, и у самого предпринимателя, который одновременно со статусом ИП имеет статус должника.

Но если у обычного бухгалтера расчет будет простой, там необходимо исходить из суммы начисленной заработной платы, то для ИП есть над чем подумать. Дело в том, что наша налоговая система предлагает для работы несколько систем налогообложения. И при каждой отдельной системе налогообложения существует свой отдельный способ расчета налога и прибыли.

Для того, чтобы ответить на вопрос порядка расчета суммы алиментов для ИП, обратимся к методическим разъяснениям Федеральной службы судебных приставов от 19.06.2012 г. № 01-16.

Напомним, что к лицам, имеющим право на получение алиментов, относятся:

1) Несовершеннолетние дети,

2) Нетрудоспособные совершеннолетние дети,

3) Нетрудоспособные родители, супруг (супруга) и другие члены семьи.

Семейным законодательством предусмотрено два порядка уплаты алиментов:

а) договорной (по соглашению сторон об уплате алиментов);

б) судебный (по решению суда - взыскание алиментов).

Если у сторон нет соглашения об уплате алиментов, то размер алиментов по общим правилам (ст. 81 Семейного кодекса РФ) взыскиваются судом ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

Как отмечает ФССП, с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации и позиции, Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 20.07.2010 г. № 17-П, расчет алиментов (задолженности) рекомендуем производить с учетом выбранной индивидуальным предпринимателем налоговой базы, исходя из сведений, представленных в налоговой декларации.

В настоящее время налоговым законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения индивидуального предпринимателя:

1) Общий режим налогообложения (уплата НДФЛ);

2) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);

3) Упрощенная система налогообложения (УСН);

4) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Если предприниматель применяет общепринятую систему налогообложения, то для расчета алиментов надо брать налоговую базу по НДФЛ. А расчет налоговой базы идет в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если предприниматель работает на ЕСХН или УСН, то важно определить налоговую базу согласно Книге учета доходов и расходов. В том случае, когда предприниматель работает на упрощенной системе с объектом налогообложения “Доходы”, то ему важно вести учет расходов, потому что сумма алиментов для него будет рассчитывать не с суммы всех полученных доходов, а с учетом его понесенных расходов.

Вместе с тем, как пишет Федеральная служба судебных приставов, при УСН с объектом налогообложения "Доходы" налог уплачивается со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их налогоплательщик не обязан.

Если предприниматель работает на ЕНВД, то расчет суммы прибыли надо вести на основании всех первичных документов, которые есть у ИП в наличии. Поэтому предприниматель на ЕНВД обязан (если он платит алименты) хранить поступающие и исходящие первичные документы (не для расчета суммы налога, а для расчета базы для уплаты алиментов).

Что делать, если у предпринимателя не будет документов, которые бы подтвердили его заработок, что будет делать судебный пристав? В случае, если должник не предоставляет соответствующие документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, размер алиментов (задолженность) судебный пристав исполнитель будет определять алименты, исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания алиментов (задолженности) в соответствии с п. 4 ст. 113 СК РФ.

При предъявлении судебному приставу-исполнителю декларации о доходах должника - индивидуального предпринимателя в случае увеличения его дохода размер алиментов (задолженности) подлежит перерасчету.

Самое сложное в данном случае - это сделать расчет суммы алиментов для предпринимателя, который работает на ЕНВД. Как пишет Минфин России в своем письме от 05.05.2012 г. № 03-11-11/145, способ определения вмененного дохода налогоплательщика единого налога на вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.

По мнению Минздравсоцразвития России, при определении дохода индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов.

Таким образом, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все статьи по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • 04.09.2017  

    Суд установил, что из содержания банковской выписки по счетам данной организации поставщика спорной продукции установить не представляется возможным. По адресу регистрации данная организация не располагается, признаки ведения хозяйственной деятельности отсутствуют. На основании изложенного суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что спорные финансово-хозяйственные операции общества не носили реальног

  • 13.03.2017  

    Налоговый орган по результатам проверки КФХ пришел к выводу, что из-за неправомерного включения в сумму доходов от реализации сельхозпродукции выручки от реализации сахара налогоплательщик необоснованно применял в 2011, 2012, 2013 годах систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, так как без учета выручки от реализации сахара доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции составила 53% в о

  • 04.03.2016   Компанию подвела неосмотрительность при выборе контрагента. Суд апелляционной инстанции пришел к верному выводу о том, что обществом не представлено фактическое списание кормов (пшеницы, ячменя, овса, отрубей) в проверяемом периоде в спорных объемах. Кроме того, обществом в целях увеличения расходов целенаправленно применена схема особых расчетов – наличными денежными средствами лицам, личность которых невозможно установить, в связи с тем, что они предъяв

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 17.01.2018  

    Пунктом 1.6 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов предусмотрено, что исправление ошибок возможно при условии обоснованности такого исправления. Обоснованность исправления не подразумевает наличия специального доказательства в письменном виде. Ошибки, допущенные при ведении книги (как самостоятельно обнаруженные, так и выявленные налоговой проверкой), фактически означают несвоевременное или неправильное отражение

  • 10.01.2018  

    Условия сделок с клиентами, как верно отмечено судами, характерны именно для договоров поставки, а не договоров розничной купли-продажи, исходя из действительного толкования сущности заключенных предпринимателем с его покупателями договоров, которые являются договорами поставки, как по форме, так и по содержанию, в связи с чем вывод налогового органа об осуществлении предпринимателем именно оптовой торговли строительными мат

  • 08.01.2018  

    Инспекцией установлено, что предпринимателем выставлялись счета-фактуры и выписывались товарные накладные к ним; оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет заявителя; товары у предпринимателя приобретались покупателями для обеспечения их деятельности; стоимость строительных материалов, приобретенных у предпринимателя, учитывалась в расходах при определении налоговой базы по УСН.

    Таким образо


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 15.01.2018  

    Основанием для начисления спорных сумм налогов явился вывод налогового органа о реализации налогоплательщиком услуг, не подпадающих под применяемый им специальный налоговый режим (систему налогообложения в виде ЕНВД по виду предпринимательской деятельности). В удовлетворении заявленных требований было отказано, потому что ИП оказывал услуги по аренде транспортных средств с экипажем, не состоящими из работников налогоплательщ

  • 08.01.2018  

    Арбитры поддержали позицию инспекции о том, что документально предприниматель не подтвердил право на применение ЕНВД, т. к. фактически не осуществлял автотранспортные услуги по перевозке грузов, а оказывал услуги транспортно-экспедиционного характера. Суды указали, что основанием начисления предпринимателю НДС и НДФЛ является неправомерное применение предпринимателем специального налогового режима ЕНВД, поэтому исходя из пол

  • 03.01.2018  

    Следует признать верным вывод судов о том, что поскольку автомобили легковые отнесены законодательством о налогах и сборах к подакцизным товарам, кроме того, их розничная продажа в соответствии с положениями статьи 346.27 НК РФ не подпадает под определение розничной торговли, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД, следовательно, легковые автомобили не являются товаром, который может использовать


Вся судебная практика по этой теме »