Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Алименты для предпринимателей: порядок расчета в зависимости от системы налогообложения

Алименты для предпринимателей: порядок расчета в зависимости от системы налогообложения

Предусмотрено два порядка уплаты алиментов: договорной и судебный

16.06.2017
Российский налоговый портал

Как правильно рассчитать алименты? Такой вопрос неоднократно возникает и у бухгалтера компании, который получает исполнительный лист на работника, и у самого предпринимателя, который одновременно со статусом ИП имеет статус должника.

Но если у обычного бухгалтера расчет будет простой, там необходимо исходить из суммы начисленной заработной платы, то для ИП есть над чем подумать. Дело в том, что наша налоговая система предлагает для работы несколько систем налогообложения. И при каждой отдельной системе налогообложения существует свой отдельный способ расчета налога и прибыли.

Для того, чтобы ответить на вопрос порядка расчета суммы алиментов для ИП, обратимся к методическим разъяснениям Федеральной службы судебных приставов от 19.06.2012 г. № 01-16.

Напомним, что к лицам, имеющим право на получение алиментов, относятся:

1) Несовершеннолетние дети,

2) Нетрудоспособные совершеннолетние дети,

3) Нетрудоспособные родители, супруг (супруга) и другие члены семьи.

Семейным законодательством предусмотрено два порядка уплаты алиментов:

а) договорной (по соглашению сторон об уплате алиментов);

б) судебный (по решению суда - взыскание алиментов).

Если у сторон нет соглашения об уплате алиментов, то размер алиментов по общим правилам (ст. 81 Семейного кодекса РФ) взыскиваются судом ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

Как отмечает ФССП, с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации и позиции, Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 20.07.2010 г. № 17-П, расчет алиментов (задолженности) рекомендуем производить с учетом выбранной индивидуальным предпринимателем налоговой базы, исходя из сведений, представленных в налоговой декларации.

В настоящее время налоговым законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения индивидуального предпринимателя:

1) Общий режим налогообложения (уплата НДФЛ);

2) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);

3) Упрощенная система налогообложения (УСН);

4) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Если предприниматель применяет общепринятую систему налогообложения, то для расчета алиментов надо брать налоговую базу по НДФЛ. А расчет налоговой базы идет в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если предприниматель работает на ЕСХН или УСН, то важно определить налоговую базу согласно Книге учета доходов и расходов. В том случае, когда предприниматель работает на упрощенной системе с объектом налогообложения “Доходы”, то ему важно вести учет расходов, потому что сумма алиментов для него будет рассчитывать не с суммы всех полученных доходов, а с учетом его понесенных расходов.

Вместе с тем, как пишет Федеральная служба судебных приставов, при УСН с объектом налогообложения "Доходы" налог уплачивается со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их налогоплательщик не обязан.

Если предприниматель работает на ЕНВД, то расчет суммы прибыли надо вести на основании всех первичных документов, которые есть у ИП в наличии. Поэтому предприниматель на ЕНВД обязан (если он платит алименты) хранить поступающие и исходящие первичные документы (не для расчета суммы налога, а для расчета базы для уплаты алиментов).

Что делать, если у предпринимателя не будет документов, которые бы подтвердили его заработок, что будет делать судебный пристав? В случае, если должник не предоставляет соответствующие документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, размер алиментов (задолженность) судебный пристав исполнитель будет определять алименты, исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания алиментов (задолженности) в соответствии с п. 4 ст. 113 СК РФ.

При предъявлении судебному приставу-исполнителю декларации о доходах должника - индивидуального предпринимателя в случае увеличения его дохода размер алиментов (задолженности) подлежит перерасчету.

Самое сложное в данном случае - это сделать расчет суммы алиментов для предпринимателя, который работает на ЕНВД. Как пишет Минфин России в своем письме от 05.05.2012 г. № 03-11-11/145, способ определения вмененного дохода налогоплательщика единого налога на вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.

По мнению Минздравсоцразвития России, при определении дохода индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов.

Таким образом, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • 27.06.2018  

    Суды, отклоняя выводы инспекции о неправомерном увеличении заявителем расходов и занижении налоговой базы по ЕСХН, обоснованно исходили из следующего. Налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих налоговому органу диктовать условия ведения финансово-хозяйственной деятельности с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности в рамках созданной модели бизнеса (одним или несколькими субъ

  • 23.05.2018  

    Основанием для доначисления ЕСХН, соответствующих сумм пени, штрафа послужило неправомерное невключение предпринимателем в состав внереализационных доходов безвозмездно полученных денежных средств под видом займов от подконтрольных организаций. Все доводы ИП относительно возврата полученных заемных средств, о том, что неоплаченные проценты по займам оприходованы как внереализационные доходы, налоги оплачены, занижение налого

  • 05.02.2018  

    Основанием для доначисления, оспариваемых обществом сумм ЕСХН, пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о том, что применяя систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, общество при определении налоговой базы произвело уменьшение доходов на сумму расходов по договорам возмездного оказания услуг по предоставлению персонала.

    Судебные инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 15.08.2018  

    Доводы кассационной жалобы о том, что денежные средства, поступившие на счет общества, должны быть включены в доход в любом случае (при наличии или в отсутствие договора поставки), так как получение средств в порядке неосновательного обогащения, по мнению инспекции, не входит в перечень доходов, не облагаемых по УСН, обоснованным не является и подлежит отклонению. Денежные средства, полученные в виде неосновательного обогаще

  • 13.08.2018  

    Поскольку в период применения ЕНВД и УСН предпринимателем приобретались товары, которые были реализованы в 2013-2014 годы (остатки), и выручка от их реализации учтена инспекцией при исчислении налогооблагаемой базы при доначислении налога, суды пришли к правильному выводу о том, что расходы предпринимателя должны быть определены с учетом требований пункта 1 статьи 272, статьи 320 Налогового кодекса, в составе затрат подлежит

  • 08.08.2018  

    Основанием для доначисления единого налога по УСН послужил вывод инспекции о том, что поступившие в 2015 году на расчетный счет общества от ООО денежные средства в размере 46 859 000 руб. являются облагаемым доходом общества и подлежат включению в налоговую базу по УСН. Учитывая, что спорные денежные средства признаны заемными, суды обоснованно сделали вывод о неправомерности включения этих средств в доход от предприниматель


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 08.08.2018  

    От осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, розничной торговли фармацевтическими товарами, получен доход в размере 55,2 млн. руб., то есть 87% от общей суммы дохода. Суды пришли к выводу, что доход в размере не менее 70% от общей суммы дохода получен обществом от основного вида деятельности, и обществом соблюдена совокупность условий, являющаяся основанием для применения пониженного тарифа взносов.

  • 25.06.2018  

    В нарушение статьи 346.29 НК РФ налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу для расчета суммы ЕНВД вследствие неправильного применения физического показателя «площадь торгового зала, кв. м» вместо физического показателя «площадь торгового места, кв. м» в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Довод ИП о том, что налоговым ор

  • 23.05.2018  

    Основанием для начисления спорных сумм налогов явился вывод налогового органа о реализации налогоплательщиком услуг, не подпадающих под применяемый им специальный налоговый режим (систему налогообложения в виде ЕНВД по виду предпринимательской деятельности). В удовлетворении заявленных требований было отказано, потому что ИП оказывал услуги по аренде транспортных средств с экипажем, не состоящими из работников налогоплательщ


Вся судебная практика по этой теме »