Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Алименты для предпринимателей: порядок расчета в зависимости от системы налогообложения

Алименты для предпринимателей: порядок расчета в зависимости от системы налогообложения

Предусмотрено два порядка уплаты алиментов: договорной и судебный

16.06.2017
Российский налоговый портал

Как правильно рассчитать алименты? Такой вопрос неоднократно возникает и у бухгалтера компании, который получает исполнительный лист на работника, и у самого предпринимателя, который одновременно со статусом ИП имеет статус должника.

Но если у обычного бухгалтера расчет будет простой, там необходимо исходить из суммы начисленной заработной платы, то для ИП есть над чем подумать. Дело в том, что наша налоговая система предлагает для работы несколько систем налогообложения. И при каждой отдельной системе налогообложения существует свой отдельный способ расчета налога и прибыли.

Для того, чтобы ответить на вопрос порядка расчета суммы алиментов для ИП, обратимся к методическим разъяснениям Федеральной службы судебных приставов от 19.06.2012 г. № 01-16.

Напомним, что к лицам, имеющим право на получение алиментов, относятся:

1) Несовершеннолетние дети,

2) Нетрудоспособные совершеннолетние дети,

3) Нетрудоспособные родители, супруг (супруга) и другие члены семьи.

Семейным законодательством предусмотрено два порядка уплаты алиментов:

а) договорной (по соглашению сторон об уплате алиментов);

б) судебный (по решению суда - взыскание алиментов).

Если у сторон нет соглашения об уплате алиментов, то размер алиментов по общим правилам (ст. 81 Семейного кодекса РФ) взыскиваются судом ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

Как отмечает ФССП, с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации и позиции, Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 20.07.2010 г. № 17-П, расчет алиментов (задолженности) рекомендуем производить с учетом выбранной индивидуальным предпринимателем налоговой базы, исходя из сведений, представленных в налоговой декларации.

В настоящее время налоговым законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения индивидуального предпринимателя:

1) Общий режим налогообложения (уплата НДФЛ);

2) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);

3) Упрощенная система налогообложения (УСН);

4) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Если предприниматель применяет общепринятую систему налогообложения, то для расчета алиментов надо брать налоговую базу по НДФЛ. А расчет налоговой базы идет в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если предприниматель работает на ЕСХН или УСН, то важно определить налоговую базу согласно Книге учета доходов и расходов. В том случае, когда предприниматель работает на упрощенной системе с объектом налогообложения “Доходы”, то ему важно вести учет расходов, потому что сумма алиментов для него будет рассчитывать не с суммы всех полученных доходов, а с учетом его понесенных расходов.

Вместе с тем, как пишет Федеральная служба судебных приставов, при УСН с объектом налогообложения "Доходы" налог уплачивается со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их налогоплательщик не обязан.

Если предприниматель работает на ЕНВД, то расчет суммы прибыли надо вести на основании всех первичных документов, которые есть у ИП в наличии. Поэтому предприниматель на ЕНВД обязан (если он платит алименты) хранить поступающие и исходящие первичные документы (не для расчета суммы налога, а для расчета базы для уплаты алиментов).

Что делать, если у предпринимателя не будет документов, которые бы подтвердили его заработок, что будет делать судебный пристав? В случае, если должник не предоставляет соответствующие документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, размер алиментов (задолженность) судебный пристав исполнитель будет определять алименты, исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания алиментов (задолженности) в соответствии с п. 4 ст. 113 СК РФ.

При предъявлении судебному приставу-исполнителю декларации о доходах должника - индивидуального предпринимателя в случае увеличения его дохода размер алиментов (задолженности) подлежит перерасчету.

Самое сложное в данном случае - это сделать расчет суммы алиментов для предпринимателя, который работает на ЕНВД. Как пишет Минфин России в своем письме от 05.05.2012 г. № 03-11-11/145, способ определения вмененного дохода налогоплательщика единого налога на вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.

По мнению Минздравсоцразвития России, при определении дохода индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов.

Таким образом, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • 04.04.2018  

    Суды, отклоняя выводы инспекции о неправомерном увеличении заявителем расходов и занижении налоговой базы по ЕСХН, обоснованно исходили из следующего. Налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих налоговому органу диктовать условия ведения финансово-хозяйственной деятельности с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности в рамках созданной модели бизнеса (одним или несколькими субъ

  • 19.03.2018  

    Основанием для доначисления ЕСХН, соответствующих сумм пени, штрафа послужило неправомерное невключение предпринимателем в состав внереализационных доходов безвозмездно полученных денежных средств под видом займов от подконтрольных организаций. Все доводы ИП относительно возврата полученных заемных средств, о том, что неоплаченные проценты по займам оприходованы как внереализационные доходы, налоги оплачены, занижение налого

  • 05.02.2018  

    Основанием для доначисления, оспариваемых обществом сумм ЕСХН, пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о том, что применяя систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, общество при определении налоговой базы произвело уменьшение доходов на сумму расходов по договорам возмездного оказания услуг по предоставлению персонала.

    Судебные инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 11.04.2018  

    Основанием для принятия решения в оспариваемой части послужил вывод инспекции о получении ИП необоснованной налоговой выгоды, поскольку последний как собственник объекта недвижимости (торгово-общественного центра), не учитывал при определении внереализационных доходов при УСН стоимость безвозмездно полученных ремонтных работ арендуемого торгово-общественного центра. В свою очередь, общество в нарушение пункта 16 статьи 270 Н

  • 21.03.2018  

    Основанием для привлечения ИП к ответственности послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик в проверенном периоде неправомерно не учел в составе доходов денежные средства, фактически поступившие не от деятельности по оказанию бытовых услуг, осуществляемой на основании патента, а от лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за поставленные товары. Суды пришли к выводу, что предприниматель неправом

  • 26.02.2018  

    Суды пришли к выводу, что общество, выполняя функции управляющей организации, не осуществляло посреднической деятельности, его правовое положение в части предоставления собственникам помещений коммунальных услуг, услуг по техническому обслуживанию и содержанию общего имущества соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг, в связи с чем денежные средства, поступающие от собственников жилых помещений за ука


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 18.04.2018  

    Суды пришли к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности.

  • 16.04.2018  

    Арбитры поддержали позицию инспекции о том, что документально предприниматель не подтвердил право на применение ЕНВД, т. к. фактически не осуществлял автотранспортные услуги по перевозке грузов, а оказывал услуги транспортно-экспедиционного характера. Суды указали, что основанием начисления предпринимателю НДС и НДФЛ является неправомерное применение предпринимателем специального налогового режима ЕНВД, поэтому исходя из пол

  • 09.04.2018  

    Налоговый орган доначислил предпринимателю ЕНВД. По мнению инспекции, ИП неверно определил налоговую базу и применил К2. Но суды установили, что арендуемое предпринимателем отдельное помещение соответствует понятию павильон. А именно, спорный объект расположен в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), объект обладает обособленной торговой площадью, предназначен для ведения розничной торговли и о


Вся судебная практика по этой теме »