Аналитика / Налогообложение / НДФЛ-вычет за месяц без дохода
НДФЛ-вычет за месяц без дохода
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя (его супруга), усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя (и его супруга), на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
06.12.2016Можно ли «накопить» стандартный налоговый вычет на ребенка, если сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, работодателем выплачивается материальная помощь, но нерегулярно?
Налоговая база после прекращения выплат не определяется
Право на получение налогового вычета предоставлено родителям (супругу/супруге родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю), на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется работнику налоговым агентом за каждый месяц путем уменьшения базы по налогу на доходы физических лиц.
Когда сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, не производят выплат, облагаемых по ставке 13 процентов (так чаще всего и бывает), предоставить налоговый вычет следует только за те месяцы, в которых были получены доходы, облагаемые налогом, и производился расчет налоговой базы. То есть когда выплата дохода полностью прекращена (например, как в данном случае, в связи с отпуском по уходу за ребенком), стандартный налоговый вычет налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.
Если же работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, ежемесячно получает от своего работодателя матпомощь, то и стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется ему за каждый месяц налогового периода (письмо Минфина России от 17.02.2016 № 03-0405/8718). Соответственно, раз работодатель каждый месяц перечисляет материальную помощь своему работнику, то совершенно правомерным будет применение «детского» вычета в отношении такого дохода. Естественно, до тех пор, пока доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей.
- 18.03.2024 Новосибирская область попала в топ субъектов России с повышенным НДФЛ
- 15.03.2024 Комитет ГД одобрил ко второму чтению вычет по НДФЛ на сбережения граждан
- 15.03.2024 В РФ в 2025 году введут удвоенные вычеты по НДФЛ для многодетных семей
- 24.07.2023 Когда прекращает действовать «детский» вычет на студента
- 22.11.2022 Глава ФНС рассказал о последствиях уменьшения сроков получения налоговых вычетов
- 16.09.2022 Более половины россиян хотя бы один раз оформляли налоговый вычет
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 02.03.2022 Стандартный вычет на ребенка. К каким доходам применим?
- 30.12.2021 Возвращение из декрета в середине года и порядок получения стандартных вычетов
- 13.12.2021 Порядок предоставления стандартного вычета при получении справки об обучении
- 13.03.2024
По результатам
проверки налоговый орган вынес решение, в соответствии с которым была уменьшена сумма НДФЛ, излишне заявленного предпринимателем к возмещению.Итог: в удовлетворении требования отказано исходя из необоснованного учета предпринимателем в качестве профессионального налогового вычета суммы расходов, превышающей сумму доходов от осуществления предпринимательской деятельности, вследствие которог
- 10.03.2024
Налоговый орган
начислил НДС, НДФЛ, пени и штрафы, сделав вывод о том, что налогоплательщик (предприниматель) утратил право на применение специального налогового режима в виде ЕНВД в связи с фактическим превышением предельной численности работников.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговый орган не представил доказательств, что предприниматель в проверяемом периоде нарушил условия для применени
- 06.03.2024
Предпринимателю доначислены
НДФЛ, НДС, пени, штрафы по причине создания им формального документооборота с взаимозависимым лицом с целью учета доходов, полученных в рамках специального режима налогообложения в виде ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды в результате создания противоправной схемы с участием взаимозави
- 16.12.2013
Положения подп. 1 п.
1 ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ). - 22.12.2010 Суд признал неправомерным решение налогового органа о начислении единого налога в отношении расходов по договору с контрагентом, так как налоговый орган не доказал, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, а довод инспекции на то, что счета-фактуры подписаны от имени контрагента неустановленным лицом необоснованна, поскольку данный вывод не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основ
- 07.06.2009 НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий налогообложению
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 05.12.2023 г. № БС-19-11/368@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 15.12.2023 г. № БС-19-11/387@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 26.12.2023 г. № БС-19-11/402@
- 06.03.2024 Письмо Минфина России от 21.02.2024 г. № 03-04-05/15319
- 14.02.2024 Письмо ФНС России от 11.01.2024 г. № ЗГ-2-11/213
- 09.01.2024 Письмо Минфина России от 26.12.2023 г. № 03-04-05/126047
Комментарии