Аналитика / Налогообложение / НДФЛ-вычет за месяц без дохода

НДФЛ-вычет за месяц без дохода

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя (его супруга), усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя (и его супруга), на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
06.12.2016

Можно ли «накопить» стандартный налоговый вычет на ребенка, если сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, работодателем выплачивается материальная помощь, но нерегулярно?

Налоговая база после прекращения выплат не определяется

Право на получение налогового вычета предоставлено родителям (супругу/супруге родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю), на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется работнику налоговым агентом за каждый месяц путем уменьшения базы по налогу на доходы физических лиц.

Когда сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, не производят выплат, облагаемых по ставке 13 процентов (так чаще всего и бывает), предоставить налоговый вычет следует только за те месяцы, в которых были получены доходы, облагаемые налогом, и производился расчет налоговой базы. То есть когда выплата дохода полностью прекращена (например, как в данном случае, в связи с отпуском по уходу за ребенком), стандартный налоговый вычет налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.

Если же работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, ежемесячно получает от своего работодателя матпомощь, то и стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется ему за каждый месяц налогового периода (письмо Минфина России от 17.02.2016 № 03-0405/8718). Соответственно, раз работодатель каждый месяц перечисляет материальную помощь своему работнику, то совершенно правомерным будет применение «детского» вычета в отношении такого дохода. Естественно, до тех пор, пока доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей.

Актуальная бухгалтерия

Разместить:

Новости по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

Все новости по этой теме »

Стандартные вычеты

Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

Все статьи по этой теме »

Стандартные вычеты

Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

29.10.2025
Налоговый орган начислил НДФЛ, штраф ввиду неучета в качестве доходов суммы возмещения понесенных арбитражным управляющим расходов, необоснованного завышения налоговых вычетов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как в силу закона спорная сумма подлежит учету в качестве дохода при наличии у налогоплательщика права на заявление профессионального налогового вычета; часть заявленных налогопл
13.10.2025
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных своим работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в целях получения необоснованной налоговой экономии налогоплательщик умышленно исказил фак
07.10.2025
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ, в виде штрафа, ему доначислены НДС, НДФЛ, страховые взн

Вся судебная практика по этой теме »

Стандартные вычеты

16.12.2013
Положения подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).
22.12.2010 Суд признал неправомерным решение налогового органа о начислении единого налога в отношении расходов по договору с контрагентом, так как налоговый орган не доказал, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, а довод инспекции на то, что счета-фактуры подписаны от имени контрагента неустановленным лицом необоснованна, поскольку данный вывод не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основ
07.06.2009 НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий налогообложению

Вся судебная практика по этой теме »