Аналитика / Налогообложение / НДС к вычету по счету-фактуре упрощенца

НДС к вычету по счету-фактуре упрощенца

Составление счетов-фактур — обязанность налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ (п. 3 ст. 169 НК РФ), или комиссионеров (агентов), в том числе применяющих УСН, реализующих товары, работы, услуги от своего имени (п. 1 ст. 169 НК РФ)
10.11.2015

А организации на упрощенной системе налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), за исключением налога, подлежащего уплате при импорте, а также уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. В иных случаях упрощенцы оформлять счета-фактуры не должны.

Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных организацией, применяющей УСН, не исполняющей обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 174.1 НК РФ) и не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается (письмо Минфина России от 05.10.2015 № 03-07-11/56700).

Актуальная бухгалтерия

Разместить:

Ничего не понятно. Организация же на УСНО при выставлении счет-фактуры, не исполняющая обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 174.1 НК РФ) и не осуществляющая реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, должна перечислить НДС в бюджет, указанный в счёт-фактуре. Почему тогда покупатель не может принять этот НДС к зачёту, ведь он уже оплачен в бюджет

Темы: Налоговые вычеты Оформление счетов-фактур

Новости по теме:

Налоговые вычеты

Все новости по этой теме »

Оформление счетов-фактур

Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

Налоговые вычеты

Все статьи по этой теме »

Оформление счетов-фактур

Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

Налоговые вычеты

19.11.2025
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку неправомерное применение налоговых вычетов по НДС подтверждено документально.
15.11.2025
По результатам выездной проверки обществу были доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с тем, что обществом неправомерно были включены в состав налоговых вычетов суммы НДС и учтены расходы по налогу на прибыль на основании документов, оформленных от имени контрагентов.
Итог: требование удовлетворено частично, поскольку налоговым органом представлены доказательства, свидетельствующие
09.11.2025
В ходе проверки установлено, что обществом неправомерно предъявлен к вычету НДС и занижена база по налогу на прибыль в результате включения в состав затрат стоимости строительно-монтажных работ по договорам с заявленными контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорные контрагенты не исполняли договоры подряда, фактически работы исполняло само общество; подтверждено создан

Вся судебная практика по этой теме »

Оформление счетов-фактур

13.10.2025
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по выставленным контрагентами счетам-фактурам и учел расходы по этим счетам-фактурам в составе расходов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик и его контрагенты являются взаимозависимыми лицами, что реальные хозяй
08.09.2024
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и пени, выявив, что он неправомерно применил налоговые вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами.
Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что поставка контрагентами товаров налогоплательщику носила реальный характер и что при заключении договоров поставки налогоплательщик не преследовал цель уклониться от налогообложения.
23.08.2024
Налоговым органом отказано в возмещении НДС, поскольку установлено наличие недостоверной информации, содержащейся в представленных обществом на проверку первичных документах, нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды.