Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как предпринимателям на УСН и ЕНВД считать страховые взносы в 2014 году?

Как предпринимателям на УСН и ЕНВД считать страховые взносы в 2014 году?

С 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ, вносящий изменения в порядок уплаты вносов предпринимателями за себя. В статье расскажем, как предпринимателям считаться пенсионные взносы за 2014 год на свое страхование. И приведем пример для расчета взносов для предпринимателей на УСН и для тех, кто совмещает УСН и ЕНВД

16.09.2013
Журнал «Упрощенка»

Как считать страховые взносы за 2014 год «упрощенцам»

Из нового закона следует, что если доходы предпринимателя за год не превышают 300 000 руб., он должен будет заплатить взносы в ПФР исходя из одного МРОТ. По действующему МРОТ платеж в ПФР за 2014 составит 16 239,6 руб. (5205 руб. x 26% x 12 мес.). То есть в два раза меньше, чем в 2013 году.

Если же доходы превысят 300 000 руб., то взносы придется рассчитать по более сложной формуле. А именно: к исчисленным взносам исходя из одного МРОТ (16 239,6 руб.) прибавить 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Причем взносы рассчитываются именно из доходов предпринимателя и не зависят от объекта налогообложения. Доходы берутся те, которые перечислены в статье 346.15 НК РФ.

Платить взносы, рассчитанные исходя из МРОТ, нужно будет до конца года (как и в 2013 году). А вот взносы с суммы доходов от 300 000 руб. будут уплачиваться не позднее 1 апреля следующего года. Но это понятно, ведь подсчитать совокупный доход можно только по окончании года.

Одно замечание: сумма страховых взносов не может быть больше взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ. То есть максимально возможная сумма при ныне действующем МРОТ — 129 916,8 руб. (5205 руб. x 8 x 26% x 12 мес.).

Пример расчета взносов в ПФР за 2014 год на личное страхование предпринимателя

Доходы предпринимателя за 2014 год составили 1 млн. руб. МРОТ на начало 2014 года равен 5205 руб.

Бизнесмен заплатил в ПРФ до 31 декабря 2014 года взносы на личное страхование исходя из одного МРОТ 16 239,6 руб. (5205 руб. x 26% x 12 мес.).

Сразу после окончания 2014 года предприниматель подсчитал совокупный доход за 2014 год по Книге учета доходов и расходов. Доход за 2014 год оказался равен 1 млн. руб. С сумм превышения 300 000 руб. предприниматель заплатил 1% в ПФР, то есть 7000 руб. (700 000 руб. x 1%).

В итоге взносы в ПФР за 2014 год составили 23 239,6 руб. (16 239,6 руб. + 7000 руб.).

Порядок расчет взносов предпринимателями, совмещающими ЕНВД и УСН

Если предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то он должен суммировать доходы от всех этих режимов. И платить 1% с суммы всех своих доходов, превышающих 300 000 руб. При этом предприниматели на ЕНВД учитывают вмененный доход, а не реальный.

Пример расчета взносов в ПФР предпринимателя, совмещающего УСН и ЕНВД

Предприниматель совмещает ЕНВД и УСН. Вмененный доход по деятельности на ЕНВД в 2014 году составляет 500 000 руб. А на УСН бизнесмен заработал 1 млн. руб. Предприниматель заплатил до 31 декабря 2014 года взносы по формуле: МРОТ на 1 января 2014 года x 26% x 12. И затем до 1 апреля 2015 года еще 1% с доходов (500 000 руб. + 1 млн. руб. – 300 000 руб.) x 1% = 12 000 руб.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот

  • 03.10.2016  

    Отменяя решение суда и удовлетворяя требования налогоплательщика, суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц. Данный вывод суда апелляционной инстанции основан на правильном толковании под. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в силу которой патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида деятельности как «


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.10.2016  

    Судами отмечено, что налогоплательщик при расчете расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, неправомерно не учел расходы, связанные с облагаемой ЕНВД деятельностью. При этом суд верно указал на то, что исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, Налоговым кодексом не предусмотрено.

  • 19.10.2016  

    Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки и на одной из них работает сам, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму.

  • 05.10.2016  

    Суды пришли к выводу о том, что деятельность предпринимателя по реализации запасных частей к сельскохозяйственной технике юридическим лицам и предпринимателям в рамках заключенных с ними договоров не отвечала признакам осуществления этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, обусловленным главой 26.3 НК РФ, а соответственно, не подлежала обложению ЕНВД.


Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все законодательство по этой теме »