
Аналитика / Налогообложение / Прием на работу сотрудника из Украины для дистанционной работы без въезда в РФ: налоговые последствия
Прием на работу сотрудника из Украины для дистанционной работы без въезда в РФ: налоговые последствия
Если работник выполняет трудовые функции за пределами России, к числу застрахованных лиц он не относится
27.08.2012Российский налоговый порталВ адрес Российского налогового портала поступил такой вопрос – руководство фирмы хочет принять на работу гражданина Украины для дистанционной работы (создание и поддержание сайта фирмы). Не понятно, как это правильно оформить и какие налоги платить.
Как ответила аудитор, консультант по налогам и сборам Мамина Ирина Леонидовна,
НДФЛ
Согласно п. 1 ст.207 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются в том числе физические лица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.
При этом пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за ее пределами.
В ситуации, когда планируется выполнение работы на территории Украины, фактически получаемое работником вознаграждение необходимо рассматривать как доход от источников за пределами РФ, так физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ в соответствии со ст. 207 НК РФ.
Таким образом, физическое лицо – резидент Украины и не будет являться налоговым резидентом РФ в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ и его доходы, полученные от российской организации, на территории иностранного государства не будут признаваться объектом налогообложения по НДФЛ в Российской Федерации.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (письма от 13.02.2012 г. №, от 26.01.2011 г. № 03-04-06/6-10, от 24.12.2010 г. № 03-04-05/6-743 и др.).
Страховые взносы
В соответствии с ч. 1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений.
К категории застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, отнесены граждане РФ и иностранные граждане постоянно или временно проживающие на территории Российской Федераци, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ).
С учетом того, что работник организации – гражданин Украины выполняет трудовые функции за пределами территории РФ, он к числу застрахованных лиц не относится и объекта обложения страховыми взносами также не возникает.
Темы: Облагаемые доходы  Порядок уплаты страховых взносов  
- 04.03.2022 Минфин рассказал, как платить НДФЛ при продаже криптовалюты
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 19.01.2023 Депутаты приняли законопроект о страховых взносах для участников промкластеров
- 17.01.2023 В Госдуме одобрен законопроект о страховых взносах для участников промкластеров
- 11.01.2023 В РФ вместо пенсионного и страхового начал работать Социальный фонд
- 29.12.2022 Доначисление страховых взносов по результатам камеральной налоговой проверки – бухгалтерские проводки
- 11.10.2022 Продажа земельного участка (владение более пяти лет) и НДФЛ
- 29.09.2022 Особенности уплаты НДФЛ при выплате сотруднику займа
- 18.01.2023 Зарплата за декабрь выплачена в январе: как быть с НДФЛ и взносами, нужно ли подавать уведомления
- 11.01.2023 Отсрочку по уплате налогов и взносов будут предоставлять по новым правилам
- 28.12.2022 В Пенсионном фонде сообщили, какой регистрационный номер нужно указать в отчете ЕФС‑1
- 24.10.2022
Решение мотивировано
тем, что общество необоснованно произвело уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем учета хозяйственных операций, не имевших места в действительности. Также был установлен факт несвоевременного перечисления НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано нарушение обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ в результате искажения сведений о фактах х
- 10.10.2022
Предложено удержать
и перечислить НДФЛ, начислены пени исходя из того, что выплаты, произведенные работникам, продолжительность рабочего времени которых была незначительно сокращена, под видом пособий по уходу за ребенком, фактически являются дополнительным материальным обеспечением таких работников и подлежат включению в базу для исчисления НДФЛ.Итог: В удовлетворении требования отказано, так как при не
- 21.09.2022
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу на сумму дохода от реализации объектов жилого недвижимого имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку не доказано использование указанных объектов недвижимости в личных, семейных, бытовых и иных, не связанных с
- 18.01.2023
В связи
с непоступлением от общества документов о подтверждении основного вида экономической деятельности в установленный срок ФСС РФ определил обществу 15-й класс профессионального риска, что привело к установлению завышенного тарифа.Итог: требование удовлетворено, поскольку общество документально подтвердило, хотя и с нарушением срока, основной вид деятельности.
- 16.01.2023
Установлена переплата по страховым
взносам, заявитель полагает, что спорные средства являются неосновательным обогащением на стороне налогового органа.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не учтено, что нормы ГК РФ о неосновательном обогащении не применимы к спорным правоотношениям, которые относятся к финансовым и административным, надлежащим образом не исследовался вопрос о наличии переплаты и оснований для
- 21.12.2022
Страхователь представил
электронные реестры со сведениями для назначения и выплаты застрахованным лицам пособий по временной нетрудоспособности без указания периодов нестрахового стажа, приобретенного ими в период прохождения действительной военной службы и (или) военной службы по контракту.Итог: требование удовлетворено, поскольку наступление страховых случаев подтверждено, расчет пособия произведен пра
- 27.01.2023 Письмо Минфина России от 26.12.2022 г. № 03-04-05/127627
- 27.01.2023 Письмо Минфина России от 23.12.2022 г. № 03-04-06/126677
- 27.01.2023 Письмо Минфина России от 22.12.2022 г. № 03-04-06/126425
- 23.01.2023 Письмо Минфина России от 15.12.2022 г. № 03-03-06/1/123192
- 19.01.2023 Письмо Минфина России от 01.12.2022 г. № 03-15-05/117730
- 16.01.2023 Письмо Минфина России от 25.11.2022 г. № 03-04-05/115606
Комментарии