
Аналитика / Налогообложение / Соглашение, которое обезопасит вычеты по новым счетам-фактурам
Соглашение, которое обезопасит вычеты по новым счетам-фактурам
С 1 октября 2011 года поставщики при изменении стоимости товара не исправляют первичный счет-фактуру, а выставляют корректировочный. Но вычет по нему возможен, только если стороны договорились об изменении стоимости товара
16.12.2011Газета «УНП»Сразу было не ясно, каким документом оформить договоренность. По кодексу это «договор, соглашение, иной первичный документ». Затем в ответ на запрос «УНП» Минфин подтвердил, что компании сами решают, какую бумагу подписать, – все зависит от документооборота.
Обычно при изменении условий договора стороны подписывают дополнительное соглашение, поэтому мы рекомендуем оформить его и в данном случае (см. образец). В предмете соглашения безопаснее привести точную формулировку из НК РФ – «изменение стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения (увеличения)» (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Это лишит проверяющих повода утверждать, что документ должен быть оформлен не так. Важно отразить разницу между прежней и новой стоимостью и новую сумму НДС.
Подписи сторон и дата подписания тоже важные реквизиты документа. Поставив свою дату, продавец фиксирует день, когда уведомил покупателя. Так, в случае уменьшения стоимости именно от этой даты он будет отсчитывать пять календарных дней на выставление корректировочного счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 28.09.11 № ЕД-4-3/15927@). Покупатель рядом с подписью фиксирует в соглашении день, когда его уведомили о снижении цены и он согласился на это изменение. Именно в этот момент у него возникает обязанность восстановить налог.
ЧАСТАЯ ОШИБКА. При уменьшении стоимости сумму НДС надо записать с плюсом, а не с минусом, поскольку в корректировочном счете-фактуре не должно быть отрицательных значений.
СОВЕТ «УНП». Корректировочный счет-фактуру выставляют в течение пяти дней с момента составления «первички». Чтобы не нарушить этот срок, проще оформить все бумаги в один день.
Скачать образец документа в формате Word
Файлы для скачивания
- 09-2-txt.doc (30Kb)
Темы: Оформление счетов-фактур  Бухгалтерский учет и аудит  
- 24.06.2022 Особенности выставления счетов-фактур при ежедневных отгрузках одному и тому же покупателю
- 04.02.2022 Прочерки в счетах-фактурах: право или обязанность
- 11.05.2021 Новые реквизиты счета-фактуры
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 04.07.2023 Порядок выставления счета-фактуры на аванс для компании-посредника
- 08.06.2023 Порядок выставления счета-фактуры при заключении договора аренды с доверительным управляющим
- 16.03.2023 Строка УПД «Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал» в электронном документе
- 02.11.2023 Ведение налогового учета на забалансовом счете не предусмотрено
- 19.07.2023 Районный коэффициент по регионам России в 2023 году
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 08.09.2024
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДС и пени, выявив, что он неправомерно применил налоговые вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что поставка контрагентами товаров налогоплательщику носила реальный характер и что при заключении договоров поставки налогоплательщик не преследовал цель уклониться от налогообложения.
- 23.08.2024
Налоговым органом
отказано в возмещении НДС, поскольку установлено наличие недостоверной информации, содержащейся в представленных обществом на проверку первичных документах, нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды.
- 18.08.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф в связи с неправомерным включением обществом в состав налоговых вычетов суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени контрагентов.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, так как подтверждено создание обществом формального документооборота со спорными контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды в
- 24.10.2023
Заказчик указал,
что в результате ненадлежащего выполнения исполнителем обязательств ему причинен ущерб в виде доплаты НДС. Исполнитель ссылался на неоплату заказчиком выполненных работ.О взыскании задолженности по договору об оказании бухгалтерских, аудиторских услуг.
Итог: в удовлетворении основного требования отказано, встречное требование удовлетворено, поскольку не доказано наличие условий для вз
- 03.05.2023
О взыскании
с должника стоимости оказанных ему привлеченным лицом аудиторских услуг (услуг по проведению анализа финансового состояния должника за трехлетний период, предшествовавший возбуждению дела о банкротстве, и услуг по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства).Итог: обособленный спор направлен на новое рассмотрение, поскольку вывод апелляционного суда о том, что расходы на опла
- 27.02.2023
О признании
договоров на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельности предприятия, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, заключенных должником, недействительными.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора.
- 11.02.2025 Письмо Минфина России от 20.01.2025 г. № 03-07-09/4132
- 26.12.2024 Письмо Минфина России от 13.11.2024 г. № 03-07-11/111805
- 19.12.2024 Письмо Минфина России от 10.09.2024 г. № 03-07-11/86150
- 02.12.2024 Письмо Минфина России от 09.07.2024 г. № 30-01-11/63923
- 28.11.2024 Письмо Минфина России от 23.04.2024 г. № 03-02-08/37861
- 14.11.2024 Письмо Минфина России от 01.08.2024 г. № 07-01-09/71935
Комментарии