Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата сумм НДС, уплаченных физическим лицом при приобретении автомобиля на территории РФ, в случае его дальнейшей реализации на территории Республики Казахстан.

Вопрос: О порядке учета сумм НДС, предъявленного банку по приобретенному (полученному) имуществу, в зависимости от цели его использования.

Вопрос: Об отражении в счетах-фактурах, применяемых при расчетах по НДС, дополнительных реквизитов (сведений).

Вопрос: О порядке применения налогового вычета по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для операций, подлежащих налогообложению, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором возникло право на указанный налоговый вычет.

Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения налоговой амнистии раз в три года.

Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Южная Осетия об оказании помощи Республике Южная Осетия в социально-экономическом развитии от 26.08.2009 в целях налогообложения российских организаций, осуществляющих деятельность через свои обособленные подразделения на территории Республики Южная Осетия.

Вопрос: Согласно ст. 316 НК РФ по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. Принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.

В соответствии с Письмом Минфина России от 03.08.2012 N 03-03-06/1/380 при выполнении работ с длительным технологическим циклом доходы распределяются налогоплательщиком между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов в общей сумме расходов. Отнесение возникших расходов к расходам текущего отчетного (налогового) периода при методе начисления осуществляется в порядке, установленном ст. 272 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 271 НК РФ установлено, что по производствам с длительным технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации данных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

ОАО применяет метод начисления. На основании договора ОАО выполняет работы по вводу в эксплуатацию тренажера для лиц летного состава заказчика. Работы выполняются с декабря, а заканчиваются в феврале следующего календарного года. Договором не предусмотрена поэтапная сдача работ. Относятся ли выполняемые работы продолжительностью более двух месяцев к производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом? Обязано ли ОАО по окончании налогового периода распределить доходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов?

Верно ли, что последний абзац ст. 316 НК РФ распространяется только на случаи заключения договора, не предусматривающего поэтапную сдачу работ (услуг), и не применяется к договорам по реализации (поставке) продукции (товаров) с длительным технологическим циклом изготовления? В каком порядке ОАО должно учесть доходы в случае заключения долгосрочного договора на производство самолетов (срок изготовления - больше года): равномерно или в момент реализации продукции?

Правомерно ли учитывать возникшие прямые и косвенные расходы в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода в соответствии со ст. 272 НК РФ, то есть в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли?

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 27.08.2012 N 03-05-06-03/71 за государственную регистрацию договора об ипотеке, предметом которой являются одно или несколько судов, как ограничения (обременения) права совершается одно юридически значимое действие, т.е. регистрируется сам договор об ипотеке, который не зависит от количества заложенных в нем объектов недвижимого имущества. Поэтому за госрегистрацию одного договора об ипотеке, предметом которого является одно или несколько судов, должна уплачиваться госпошлина в размере, установленном пп. 61 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, в зависимости от категории судна.

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора ипотеки судна (судов), если одно из судов является судном внутреннего плавания, а другое маломерным судном (2000 руб., 500 руб. или 2500 руб.)?

Вопрос: На основании п. 5.6 Федерального отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на 2010 - 2012 годы в случае гибели работника в результате несчастного случая на производстве, смерти инвалида, которая наступила вследствие трудового увечья, работодатель обеспечивает сверх установленного действующим законодательством Российской Федерации размера возмещения вреда в порядке, оговоренном в коллективном договоре, соглашении:

- оплату всех расходов на погребение (порядок и размеры расходов оговариваются в коллективных договорах и соглашениях);

- выплату семье погибшего (умершего вследствие трудового увечья), проживавшей совместно с ним, единовременного пособия в размере не менее трехкратного среднемесячного заработка в счет возмещения морального вреда;

- выплату каждому члену семьи погибшего (умершего), находившемуся на его иждивении, единовременного пособия в размере средней годовой заработной платы, исчисленной из заработной платы за последние три года, но не менее чем в размере, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль вышеуказанные выплаты и в состав каких расходов включаются?

Правомерно ли учитывать указанные выплаты в полном объеме, то есть в суммах сверх установленного действующим законодательством РФ размера возмещения вреда?

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на достройку и отделку жилого дома, не завершенного строительством.

Вопрос: О порядке снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в случае перехода организации с 01.01.2013 с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, выплаченного при выходе участника из ООО, в случае если этот участник ООО (физлицо) получил указанную долю в порядке наследования.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков.

Вопрос: Об освобождении от обложения НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета иностранной организацией, привлекаемой российской организацией-исполнителем в качестве соисполнителя, по договору на выполнение опытно-конструкторских работ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, сумм НДС и таможенных пошлин, уплаченных при приобретении на территории РФ автомобилей немецкого производства, в случае их вывоза за пределы РФ с целью продажи иностранным гражданам.

Вопрос: О порядке переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если налогоплательщик, являющийся пенсионером с августа 2010 г. и не имеющий доходов, облагаемых по ставке 13%, в 2010 г. приобрел квартиру и в 2011 г. по доходам за 2010 г. воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета.

Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с февраля 2003 г. В июле 2003 г. пенсионер купил однокомнатную квартиру. С 1 февраля 2003 г. по 31 декабря 2007 г. он не работал. С 1 января 2008 г. по 31 октября 2012 г. пенсионер возобновил трудовую деятельность, а с 1 ноября 2012 г. уволился с работы. На протяжении трудовой деятельности организация-работодатель удерживала НДФЛ с его заработной платы.

Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации? Если да, то за какой налоговый период, если он представит налоговую декларацию по НДФЛ в 2012 г.; в 2013 г.? Ранее имущественным налоговым вычетом пенсионер не пользовался.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ.

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Налогоплательщик получил зарплату, с которой был удержан НДФЛ, и оплатил юридические услуги. По решению суда налогоплательщику возместили стоимость данных услуг, с которой он также обязан уплатить НДФЛ.

Пунктом 3 ст. 217 НК РФ установлен перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Суммы возмещения понесенных физлицом судебных расходов в указанный перечень не включены, и, следовательно, такие выплаты подлежат налогообложению НДФЛ.

Правомерно ли это? Не возникает ли в данном случае двойного налогообложения НДФЛ зарплаты физлица?

 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), уплачивающий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю через магазин площадью менее 150 кв. м. С 2011 г. ИП заключает разовые договоры купли-продажи с бюджетными организациями. Бюджетные организации перечисляют денежные средства в качестве оплаты товаров на расчетный счет. При покупке товара выдаются товарная накладная, счет для оплаты товара и указанный договор. По данным договорам товарами являются товары народного потребления, предназначенные для внутренних нужд, без целей дальнейшей перепродажи.

Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении доходов, полученных ИП от бюджетных организаций?

Вопрос: О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также об истребовании документов в ходе данной проверки и в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля.