Законодательство

Вопрос: Уведомлением налогового органа от 29.07.2013 подтверждено право физлица на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2013 г. в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры. Согласно уведомлению данное право распространяется на весь 2013 г.

С какого месяца работодатель обязан предоставить налогоплательщику имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Облагаются ли НДФЛ выплаты, производимые работникам организации на основании соглашения о расторжении трудового договора?

Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС, уплаченному организациями - налоговыми агентами при приобретении имущества должника, признанного банкротом.

Вопрос: ООО до 2013 г. применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". В данный период ООО приобрело недвижимое имущество (далее - помещение).

В 2012 г. была произведена предоплата контрагентам:

- за изготовление проектной документации на реконструкцию и модернизацию помещения;

- за подготовительные работы по технологическому присоединению энергопринимающих устройств ВРУ.

С 01.01.2013 ООО перешло на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". На 01.01.2013 остаточная стоимость помещения для целей налогового учета не определялась.

В 2013 г. произведена окончательная оплата за вышеперечисленные работы и подписаны акты приема-передачи выполненных работ.

Вправе ли ООО в 2013 г., после ввода помещения в эксплуатацию, учесть указанные расходы в расходах на реконструкцию и модернизацию основных средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в том числе:

- в размере осуществленной в 2012 г. частичной предоплаты поставщикам по работам, начатым в 2012 и сданным в 2013 г.;

- в размере погашенной в 2013 г. задолженности перед поставщиками за выполненные и принятые в 2013 г. работы?

Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть расходы на реконструкцию и модернизацию помещения, осуществленные в 2013 г., с момента ввода помещения в эксплуатацию?

Вопрос: В соответствии с п. 6 ст. 214.4 НК РФ по договору займа выплаты, осуществляемые эмитентом по ценным бумагам в период действия договора займа, могут приниматься в увеличение суммы денежных средств, подлежащих уплате заемщиком кредитору, или перечисляться заемщиком кредитору в соответствии с договором займа. При этом такие выплаты не признаются доходами заемщика и включаются в доходы кредитора.

Процентный (купонный) доход учитывается при расчете налоговой базы кредитора с учетом положений ст. 214.1 НК РФ и не учитывается при определении налоговой базы заемщика по процентному (купонному) доходу по ценным бумагам, являющимся объектом займа.

Налогообложение доходов, определенных данным пунктом, осуществляется по налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ.

ООО, осуществляющее брокерскую деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами, заключило от имени и за счет физлица договор займа ценных бумаг с третьим лицом (заемщиком). В период действия договора эмитентом ценных бумаг были выплачены дивиденды, которые были перечислены заемщиком ценных бумаг физическому лицу - кредитору.

В соответствии с абз. 8 п. 18 ст. 214.1 НК РФ налоговый агент удерживает суммы налога, недоудержанные эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу налогоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. ст. 214.3 и 214.4 НК РФ.

По какой ставке ООО следует удерживать НДФЛ в отношении дивидендов?

Вопрос: Об исполнении банком обязанности по отказу в приеме от клиентов поручений на перевод денежных средств иностранным лицам за работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ, без поручения на уплату НДС, а также о проверках таких поручений.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в отношении услуг, оказываемых украинской организацией российской организации, по предоставлению удаленного доступа посредством сети Интернет к оборудованию, принадлежащему этой украинской организации.

Вопрос: О налогообложении НДС при оплате товаров (работ, услуг) в сети Интернет с небанковских лицевых счетов.

Вопрос: В январе 2011 г. работающий пенсионер приобрел 1/2 доли в праве собственности на квартиру и в 2012 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. С августа 2012 г. пенсионер не работает. В 2013 г. пенсионер представил налоговую декларацию по доходам за 2012 г. для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. На какие предшествующие налоговые периоды может быть перенесен неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Физлицо представило в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ, уплаченного в 2012 г., в связи с использованием имущественного вычета. Решение о возврате НДФЛ налоговый орган принял 04.07.2013. На основании указанного решения 17.07.2013 на расчетный счет физлица поступили денежные средства. В связи с нарушением срока возврата денежных средств налоговый орган должен начислить проценты. Облагаются ли данные проценты НДФЛ?

Вопрос: Организация, являясь организатором проведения стимулирующей лотереи, направленной на продвижение розничных услуг, заключила с третьим лицом (далее - исполнитель) договор об оказании юридических услуг по организации, проведению и сопровождению стимулирующей лотереи.

Согласно условиям заключенного договора исполнитель обязуется обеспечить совершение фактических действий по организации и проведению розыгрышей тиражей стимулирующей лотереи, документальное оформление итогов проведенных тиражей путем вручения и подписания по поручению организации соответствующих актов приема-передачи призов победителям-физлицам от имени организации.

Выступает ли организация в рассматриваемой ситуации налоговым агентом по НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ?

Вопрос: С 1999 г. физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), применяющего УСН.

ИП как физлицо по договору купли-продажи в 2003 г. приобрел жилое помещение - однокомнатную квартиру в общую долевую собственность (по 1/2 доли) для проживания. Данное жилое помещение в 2005 г. было переведено в нежилое помещение, так как планировалось использовать его в предпринимательской деятельности.

За время владения недвижимостью она в предпринимательской деятельности не использовалась. С 2003 г. с данного имущества уплачивался налог на имущество физических лиц. В 2012 г. ИП как физлицо продал свою долю в праве собственности на нежилое помещение.

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы от продажи нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности?

Вопрос: В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

Согласно ст. 217 НК РФ и разъяснению Минфина России, изложенному в Письме от 22.05.2006 N 03-05-01-04/130, под понятие "единовременная материальная помощь" подпадает материальная помощь, предоставленная налогоплательщику по решению организации на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде.

В то же время согласно Письму Минфина России от 30.05.2013 N 03-04-06/19678 в случае принятия организацией решения о выплате материальной помощи способ выплаты (единовременно или периодическими платежами) на порядок освобождения от налогообложения не влияет.

В связи с изложенным что следует понимать под материальной помощью, предоставляемой по решению организации на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде?

Например, в 2010 г. по распоряжению организации (ОАО) физлицам, пострадавшим от лесных пожаров, сначала были выплачены небольшие суммы денежных средств, необходимые для приобретения вещей первой необходимости. Позднее по другому распоряжению ОАО тем же самым пострадавшим была выплачена материальная помощь, направленная на компенсацию ущерба, причиненного их имуществу.

Следует ли указанные выплаты материальной помощи рассматривать как единовременную выплату, произведенную периодическими платежами, либо в качестве единовременной выплаты следует рассматривать только одну из указанных выплат?

Вопрос: Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ) существенно расширяет права налогоплательщиков по применению имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья и вступает в силу с 1 января 2014 г.

Согласно п. 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу данного Закона и не завершенным на день вступления в силу данного Закона, применяются положения ст. 220 НК РФ без учета внесенных изменений.

Законом N 212-ФЗ не определено, что относится к сроку возникновения правоотношений по предоставлению имущественного налогового вычета: факт оформления договора купли-продажи, дата перечисления денежных средств, оформление документов, подтверждающих право собственности, обращение налогоплательщика к работодателю с письменным заявлением или подтверждение налоговым органом права на вычет.

Как определить момент возникновения правоотношений по предоставлению имущественного налогового вычета по НДФЛ, если:

- договор купли-продажи оформлен в 2013 г., а документы, подтверждающие право собственности на жилье, оформлены в 2014 г.;

- договор купли-продажи, документы на право собственности оформлены в 2013 г., а вычет заявлен в налоговые органы в 2014 г.;

- заявление работодателю подано в декабре 2013 г., а подтверждение налогового органа о праве налогоплательщика на имущественный вычет дано в 2014 г.?

Вопрос: Налогоплательщик по договору мены приобрел две квартиры стоимостью 2 010 000 руб. и 1 530 000 руб. В счет оплаты передана квартира стоимостью 2 000 000 руб. Разница в размере 1 540 000 руб. будет уплачиваться равными долями в течение десяти лет.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры стоимостью 2 010 000 руб. в размере 2 000 000 руб.?

Вопрос: Некоммерческое образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (НОУ ДПО) осуществляет профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ указанное учреждение, имеющее соответствующую лицензию, включено в структуру системы высшего и послевузовского профессионального образования.

Профессиональная переподготовка осуществляется с отрывом от производства (очно) и длится от полугода до года. Организации, направляя своих работников (слушателей) на обучение, заинтересованы в назначении им именных стипендий, выплачивать которые будет НОУ ДПО.

Облагаются ли НДФЛ указанные именные стипендии или же они освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Налогоплательщик в январе 2012 г. приобрел квартиру. На момент приобретения квартиры налогоплательщик являлся пенсионером и с февраля 2012 г. доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не получал. Налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2012 г., а также перенес остаток имущественного вычета на 2011, 2010 и 2009 гг. При этом у налогоплательщика образовался остаток имущественного налогового вычета.

В 2013 г. налогоплательщик заключил с индивидуальным предпринимателем гражданско-правовой договор на выполнение надомной работы.

Вправе ли налогоплательщик получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2013 г.?

Вопрос: В период 2009 - 2011 гг. физлицо работало в организации (ОАО) и для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором и должностной инструкцией, было направлено в длительные командировки в Германию. Организация предоставила физлицу национальную визу с разрешением работать на территории Германии, необходимую для выполнения работ.

В соответствии с п. 1 ст. 15 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 взимание налогов другим государством возможно только вследствие выполнения работ на территории этого государства.

Нахождение работников за пределами РФ длительный период времени для выполнения ими своих трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, организация оформляла как командировку.

В связи с нахождением в длительных командировках в 2008 - 2009 гг. физлицо утратило статус налогового резидента, вследствие чего организация рассчитала и уплатила НДФЛ за 2009 г. по ставке 30%.

Является ли полученная физлицом заработная плата вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ?

Вопрос: Об обязанности индивидуального предпринимателя, осуществляющего развозную розничную торговлю, встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту своего жительства.

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой в отношении лекарственных препаратов, ввозимых и реализуемых на территории РФ.