Законодательство

Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме

О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Вопрос: Об основаниях для признания контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возмещения НДС, предъявленного при приобретении топлива казахстанским организациям, в том числе через их постоянные представительства на территории РФ, если казахстанские организации осуществляют перевозку грузов автомобильным транспортом через РФ.

Вопрос: Об определении суммы доходов по сделкам за календарный год с целью признания их контролируемыми, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки.

Вопрос: Организация получает требования налогового органа о представлении документов, выставленные на основании поручений налоговых органов, проводящих мероприятия налогового контроля в отношении контрагентов организации.

Вправе ли организация в данном случае не представлять документы, если ранее они были представлены в рамках иного мероприятия налогового контроля, проводимого тем же налоговым органом?

 

Вопрос: Об освобождении налогового агента от обязанности по исчислению и удержанию налога на прибыль с дохода, выплачиваемого иностранной организации - иностранному организатору Олимпийских игр в г. Сочи.

Вопрос: О порядке уплаты налогов ИП в случае утраты им права на применение ПСН, в том числе если ИП перешел на применение системы налогообложения в виде ЕНВД.

Вопрос: Российская организация по договору генерального подряда выполняет строительно-монтажные работы (далее - СМР) на территории Приднестровской Молдавской Республики.

Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную ей при приобретении на территории РФ товаров, в том числе основных средств, используемых при выполнении СМР, или же данная сумма НДС должна учитываться в стоимости таких товаров?

Вопрос: В 2011 - 2012 гг. организация получила по договору лизинга железнодорожные вагоны сроком на 7 лет. Лизинговое имущество учитывалось на балансе организации. В 2013 г. по взаимному соглашению сторон предмет лизинга перешел к новому лизингополучателю в связи с заменой стороны договора лизинга. С 2013 г. имущество учитывается на балансе нового лизингополучателя.

Облагается ли налогом на имущество организаций лизинговое имущество, полученное новым лизингополучателем в 2013 г.?

Вопрос: В 2007 г. физлицо приобрело квартиру за счет денежных средств ипотечного кредитования в сумме 136 000 долл. США и личных средств. Имеется расписка продавца о получении 136 000 долл. США по договору купли-продажи квартиры. В договоре по требованию продавца указана сумма 1 000 000 руб.

Физлицо получило имущественный вычет исходя из пропорции: стоимость квартиры по договору/сумма ипотечного кредита. Таким образом, вычет рассчитывается как сумма уплаченных процентов x 1 000 000 руб. / 136 000 долл. США.

В какой сумме должен предоставляться имущественный вычет по НДФЛ в отношении уплаченных процентов по ипотечному кредиту: в полной сумме уплаченных процентов или с учетом пропорции от цены квартиры в договоре?

Вопрос: 1. В каком порядке налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?

2. Облагаются ли НДФЛ доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности три года и более, и если нет, то нужно ли представлять налоговую декларацию?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - сельскохозяйственный товаропроизводитель (далее - ИП), применяющий общую систему налогообложения, занимается производством и реализацией продукции собственного производства.

ИП получает субсидии из бюджета на компенсацию части затрат на приобретение семян, удобрений, на оплату тепловой и электрической энергии для производства овощей. Также ИП планирует приобрести теплицу, оборудование для выращивания овощей и грузовой автомобиль для перевозки овощей. Данные расходы также компенсируются за счет субсидий.

Облагаются ли НДФЛ субсидии, предоставляемые из бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям? Если да, то по какой налоговой ставке?

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177, для подтверждения осмотрительности и осторожности при выборе контрагента организация должна получить копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверить факт занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ, получить доверенность или иной документ, уполномочивающие то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, а также использовать официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента.

Однако с 1 марта 2013 г. в ГК РФ указано, что добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются (п. 5 ст. 10 ГК РФ). При исполнении гражданских обязанностей участники правоотношений должны действовать добросовестно (п. 3 ст. 1 ГК РФ).

Достаточно ли для подтверждения осмотрительности и осторожности при выборе контрагента представить копию выписки из ЕГРЮЛ?

Какие еще документы необходимо представить?

Вопрос: Организация планирует арендовать квартиру для работника, трудовым договором с которым предусмотрена оплата найма квартиры. Согласно условиям предварительного договора арендная плата включает коммунальные платежи, оплату машино-места на подземной парковке, охраны, спутникового ТВ, а также оплату и установку Интернета. В соответствии с условиями предварительного договора аренды оплата производится авансом за 3 месяца вперед.

Согласно ст. 211 НК РФ данные выплаты относятся к доходам в натуральной форме.

В какой момент удерживается НДФЛ из дохода работника организации в данном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В декабре 2012 г. были перечислены страховые взносы, рассчитываемые исходя из стоимости страхового года, за 2012 г. В мае 2013 г. были перечислены страховые взносы, рассчитываемые исходя из стоимости страхового года, за 2010 - 2011 гг.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2013 г.) налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения "доходы", уменьшают сумму исчисленного налога на страховые взносы, уплаченные в данном отчетном (налоговом) периоде.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Правомерно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН и исчисленного за 2013 г., на сумму страховых взносов в ПФР и ФОМС, исчисленных за 2010 - 2012 гг. и уплаченных в 2012 и 2013 гг.?

Вопрос: Организация планирует оказывать услуги по управлению эксплуатацией собственного или арендуемого имущества по договору доверительного управления, услуги по обеспечению безопасности зданий и сооружений, осуществлять ремонт и техническое обслуживание зданий.

За прошедший год с момента госрегистрации организации у нее отсутствует выручка, но имеются текущие расходы (приобретение материалов, проценты по кредитам и т.п.).

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации до момента получения прибыли: учитывать их в тех периодах, когда были осуществлены, или только после получения прибыли?

Вопрос: В июне 2012 г. физлицо, выйдя из состава учредителей ООО, получило причитающуюся ему долю в виде недвижимости.

Налоговые органы направили требование об уплате НДФЛ в размере 157 999 руб. в срок до 08.08.2013. Физлицо является неработающим пенсионером и не имеет возможности уплатить указанную сумму.

Физлицо обратилось в налоговые органы с просьбой предоставить рассрочку по уплате НДФЛ сроком на 3 года, на что получило отказ. Вправе ли физлицо получить рассрочку по уплате НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет деятельность, связанную с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи, и уплачивает ЕНВД. Также ИП реализует товар по безналичному расчету бюджетным учреждениям: школам, детсадам, клубам, спортивным школам и т.д. по договорам поставки. В договоре поставки не указано, что поставка товаров осуществляется для государственных или муниципальных нужд.

При реализации товаров ИП предоставляет покупателю товарную накладную по форме N ТОРГ-12, счет, уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД и договор поставки.

Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, изложенным в п. 5 Постановления от 22.10.1997 N 18, квалифицируя правоотношения при реализации товаров, необходимо исходить из признаков договора поставки, предусмотренных ст. 506 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа. При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Однако, в случае если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

Относится ли реализация товара бюджетным учреждениям по безналичному расчету к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД?