Законодательство

Вопрос: О налоге на прибыль при выходе участника из ООО и реализации имущественного права.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств жилищного сертификата и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству.

Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на оплату товаров для дальнейшей реализации, произведенных в период уплаты ЕНВД или ПСН.

Вопрос: Об учете доходов и ведении бухучета ИП, уплачивающим ЕНВД.

Вопрос: О применении в 2020 г. ЕНВД и УСН при реализации товаров, в том числе подлежащих обязательной маркировке.

Вопрос: Об определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.

Вопрос: О возможности применения НПД в Краснодарском крае.

Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах.

Вопрос: О применении ККТ не имеющим работников ИП и получении ИП вычета на покупку ККТ в целях ЕНВД и ПСН; об отмене ЕНВД с 01.01.2021 и возможности применения иных специальных налоговых режимов.

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на лечение детей.

Вопрос: О получении матерью супруги имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры у супругов.

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи доли в уставном капитале организации.

Вопрос: О применении в 2020 г. ЕНВД и УСН при реализации товаров.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных в дар от физлица.

Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении недвижимости - объекта долевого строительства.

Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при перечислении дохода физлицу лицом, не являющимся источником дохода.

Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, имеющим обособленные подразделения.

Вопрос: Организация в рекламных целях безвозмездно оказывает физическим лицам услуги по техобслуживанию пластиковых окон. Появляется ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход? Каковы обязанности организации?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации. При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде, определяющий порядок обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) его доходов, полученных за налоговый период. Срок пребывания в Российской Федерации, по достижении которого физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляется путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

При определении налогового статуса физического лица учитывается фактическое время нахождения физического лица в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено.

Перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, Кодексом не установлен.

Исходя из разъяснений Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России такими документами, в частности, могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица за пределами Российской Федерации.

Однако на практике вызывает затруднение подтверждение фактического нахождения на территории Российской Федерации граждан Республики Беларусь, в связи с тем что отметки о пересечении российско-белорусской границы не ставятся.

Налогообложение граждан Республики Беларусь производится с учетом положений Протокола от 24.01.2006 к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995.

Правомерно ли признание гражданина Республики Беларусь налоговым резидентом Российской Федерации для целей уплаты НДФЛ с доходов по сделкам с ценными бумагами, совершаемым брокером в интересах клиента - гражданина Республики Беларусь, исходя из совокупности следующих документов и обстоятельств:

- паспорт гражданина Республики Беларусь с отметками о пересечении границ третьих стран (не России и не Республики Беларусь), свидетельствующий о нахождении за границей менее 183 дней;

- вид на жительство иностранного гражданина в РФ;

- свидетельства о регистрации гражданина Республики Беларусь и членов его семьи по месту жительства, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и наличие открытых на имя гражданина Республики Беларусь счетов в банках Российской Федерации;

- наличие квартиры в РФ в собственности и наличие открытых на имя гражданина Республики Беларусь счетов в банках Российской Федерации (критерий места нахождения постоянного жилища и центра жизненных интересов согласно Статье 4 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995)?

Если нет, можно ли его признать налоговым резидентом Республики Беларусь на основании паспорта гражданина Республики Беларусь (без представления сертификата налогового резидента Республики Беларусь, выданного уполномоченными органами) и применить ставки налога, предусмотренные Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995?