Законодательство

Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.

Вопрос: О счете бухучета для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям и другим выплатам).

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об истребовании налоговыми органами документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение.

Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде денежных средств и представлении декларации.

Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.

Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным супругами в совместную собственность, в целях НДФЛ при его продаже.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытка, полученного в результате ликвидации организации.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка, образованного в результате раздела первоначального земельного участка.

Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при реализации имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения.

Вопрос: О последствиях прекращения договора о ведении ИИС, если был получен инвестиционный вычет по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС.

Вопрос: О сроках направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности налоговым органом.

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной в связи с истечением срока исковой давности и прекращением обязательства вследствие невозможности его исполнения.

Вопрос: Об уплате с 01.01.2025 НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества на расходы на его достройку (отделку).

Вопрос: О налоге на прибыль при приобретении некоммерческой организацией за счет средств целевых поступлений, не являющихся средствами целевого капитала и доходами от его использования, акций и облигаций.

Вопрос: Группа - вертикально интегрированный холдинг, объединяющий активы в области железнодорожного транспорта, экспортной логистики и трейдинга (далее - Группа).

В состав Группы входят операторы железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в смысле, определяемом в ст. 2 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" (далее также - организации, операторы). Указанные организации оказывают в пользу клиентов услуги, связанные с транспортировкой товаров (контейнеров) на экспорт.

При этом с 01.07.2024 вступили в силу изменения в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ (Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ), предусматривающие дополнение указанного пункта следующим положением:

"Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги организаций (индивидуальных предпринимателей) по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги организаций (индивидуальных предпринимателей) при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:

- указанные организации (индивидуальные предприниматели) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации;

- указанные организации (индивидуальные предприниматели) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в качестве одного из перевозчиков".

Учитывая изложенное, появились следующие вопросы в рамках осуществления операторами железнодорожного подвижного состава своей деятельности.

Правомерно ли применять ставку НДС 0% к услугам операторов согласно прилагаемому перечню (исходя из сути и маршрутов перевозок, без учета фактического документального подтверждения)?

Достаточно ли имеющегося у оператора документального подтверждения для применения ставки НДС 0%? Если нет, просим дать рекомендации по внесению изменений в транспортные, товаросопроводительные и иные документы с целью подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% (т.е. конкретизировать, в каких транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах организации должны быть указаны в качестве перевозчиков (и в каких графах таких документов)).

Влияют ли на право применения ставки 0% правовые основания использования вагонов операторами (собственность/аренда/лизинг)? Препятствует ли применению ставки 0% ситуация, при которой в документах указывается собственник вагонов, а не оператор (в ситуации аренды/субаренды, лизинга)?

Влияет ли на право применения ставки 0% тот факт, что организации являются операторами железнодорожного подвижного состава (контейнеров), а не перевозчиком в смысле Устава железнодорожного транспорта Российской Федерации?

Верно ли, что с точки зрения НДС российская ж/д станция с пометкой "эксп." признается пунктом, расположенным на территории РФ?

При этом разъяснения Минфина России (от 25.06.2024 N 03-07-08/59144, от 26.06.2024 N 03-07-08/59665) оставляют открытыми указанные вопросы.