Законодательство

Вопрос: Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет налога на прибыль организацией в случае выплаты ею дивидендов налогоплательщику, применяющему УСН.

Вопрос: Организация проводит рекламные акции среди юридических лиц - торговых компаний, реализующих продукцию этой организации. По правилам акции при выполнении определенных условий, указанных в рекламных листовках, данные компании могут принять участие в акции и получить рекламный приз. Вправе ли организация отнести расходы на проведение указанной акции к рекламным расходам и учесть их при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об учете доходов (расходов) в виде суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль организацией, реализующей ценные бумаги (акции), стоимость которых выражена в условных денежных единицах равных долларам США и оплата которых производится частями.

Вопрос: Банк предоставил заемщику по кредитному договору денежные средства для приобретения автотранспорта. Обязательным условием предоставления кредита является заключение договора имущественного страхования приобретаемого автотранспорта, выгодоприобретателем по которому является банк. Кредитным договором также предусмотрено, что в случае наступления страхового случая ("хищение" или "убыток" с полной конструктивной гибелью автомобиля) страховая выплата, полученная банком, направляется на погашение суммы основного долга и процентов по кредитному договору. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль доходы, полученные банком в виде суммы страхового возмещения при наступлении страхового случая?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую в соответствии с общим режимом налогообложения, а также деятельность, переведенную на уплату ЕНВД с физическим показателем "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". В каком порядке при исчислении ЕНВД следует распределять численность работников, занятых одновременно по двум видам деятельности (включая численность работников административно-управленческого персонала)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, организацией-векселедержателем убытка в виде денежных средств, выданных организации-векселедателю, в случае ликвидации организации-векселедателя до момента погашения векселя.

Вопрос: Российская организация приобретает металлопродукцию на Украине и реализует ее резиденту Казахстана. Товар следует по территории России в режиме таможенного транзита. В момент начала отгрузки резиденту Казахстана товар находится за пределами территории РФ. Облагается ли НДС реализация товара на территорию Казахстана?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ выплат, производимых работникам организации, направленным на длительный период (5 месяцев) в командировку за границу? Оплата труда производится из средств организации-работодателя путем ее перечисления на счет, открытый в российском банке.

Вопрос: Банк приобретает у иностранного юридического лица - резидента Великобритании, не имеющего представительства в РФ, неисключительное право пользования электронной версией справочника для банковской деятельности. Является ли банк налоговым агентом по налогу на прибыль, если на момент перечисления дохода у банка не было документов, подтверждающих постоянное местопребывание контрагента? Признается ли банк налоговым агентом по НДС?

Вопрос: Банк заключает трудовой договор с иностранным гражданином, являющимся нерезидентом РФ. При исполнении служебных обязанностей работник направляется в краткосрочную командировку за пределы РФ. Нужно ли исключать дни служебной командировки при подсчете срока пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента в целях исчисления НДФЛ? Какие документы могут подтвердить фактическое нахождение работников за пределами территории РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль доходов от выполнения работ (услуг), полученных после перехода с УСН на общий режим налогообложения в момент перехода права собственности, если предоплата по договору была учтена в составе доходов при применении УСН. О налогообложении НДС реализации работ (услуг), выполненных после утраты права на применение УСН, но оплаченных покупателем до утраты данного права.

Вопрос: Является ли организация при вручении призов как в денежной, так и в натуральной формах физическим лицам налоговым агентом по НДФЛ и, соответственно, должна ли она удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дивидендов, выплачиваемых организацией, применяющей УСН, учредителю - физическому лицу, а также об отсутствии у организации в данном случае обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль и по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль и заполнению каких-либо разделов (листов) данной декларации.

Вопрос: Об определении физического показателя для исчисления ЕНВД при оказании услуг по мойке автотранспортных средств и хранению автотранспортных средств на платных стоянках.

Вопрос: Организация занимается розничной торговлей книжными и канцелярскими товарами и уплачивает ЕНВД. Единственный учредитель организации - муниципальное образование в лице администрации города. Согласно новой редакции ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Сохраняется ли у организации в указанном случае право применять ЕНВД с 1 января 2009 г.?

Вопрос: Об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и выдаче нового свидетельства в случае завершения действия договора об оказании услуг по переработке прямогонного бензина и заключения новых договоров в целях применения гл. 22 "Акцизы" НК РФ.

Вопрос: ООО создано в 2006 г. и осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД. ООО имеет единственного участника - другое юридическое лицо, доля участия которого составляет 100%. Будет ли распространяться на общество п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, введенный Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ и вступающий в силу с 01.01.2009, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации с долей участия в них других организаций более 25%?

Вопрос: Об условиях освобождения от уплаты акцизов на подакцизные товары, реализуемые на экспорт.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ сумм оплаты организацией-работодателем за своих работников-оценщиков вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию оценщиков (СРО), обязательного взноса в компенсационный фонд СРО и страхования ответственности оценщиков, а также непризнании таких выплат в качестве расходов при исчислении налога на прибыль.