Законодательство

Вопрос: Будет ли в 2009 г. применять ЕНВД: 1) ООО численностью 190 человек (основной вид деятельности - производство), имеющее структурное подразделение (кафе) площадью менее 150 кв. м и численностью 30 человек, в отношении которого с 2005 г. уплачивается ЕНВД; 2) ООО численностью 48 человек, доля участия учредителя-организации которого составляет 100% уставного капитала, имеющее продовольственные магазины и применяющее ЕНВД с 2003 г.?

Вопрос: Вправе ли банк учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества, если банк произвел данные неотделимые улучшения с согласия арендодателя и без компенсации с его стороны? Остается ли право у банка учитывать указанные расходы в виде амортизации в период действия краткосрочного договора аренды и после его окончания в связи с заключением долгосрочного договора аренды?

Вопрос: Будет ли переведена в 2009 г. на уплату ЕНВД организация, образованная во втором полугодии 2008 г. в результате реорганизации путем выделения из организации, имеющей численность более 100 человек, если списочная численность вновь созданной организации составит также более 100 человек, а среднесписочная численность за 2008 г. - менее 100 человек?

Вопрос: Включаются ли в доходы организации, применяющей ЕСХН, суммы компенсации и возмещения упущенной выгоды, полученные организацией за отчуждение принадлежащего ей земельного участка для проведения газопровода?

Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли (24% в общей сумме доходов) и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли табачными изделиями (16%). При выполнении обществом определенных условий договора поставщики предоставляют премии (бонусы) и перечисляют их на расчетный счет ООО. Товар, полученный от таких поставщиков, реализуется через оптовых покупателей и через розничную сеть. Учитываются ли премии в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль или премии (бонусы) облагаются налогами (налогом на прибыль и ЕНВД) пропорционально долям опта и розницы?

Вопрос: Организация стоит на учете в межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Она также стоит на учете в ИФНС по месту нахождения ее имущества (г. Москва) и транспортных средств. Каждому зданию и каждому транспортному средству присвоен отдельный КПП. Может ли организация представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и транспортному налогу по одному КПП?

Вопрос: О порядке учета отдельных доходов и расходов, связанных с проведением ремонта и капитального ремонта, при формировании налогооблагаемой базы по УСН товариществами собственников жилья.

Вопрос: Организация выполняет проектные работы для иностранной организации, находящейся на территории Украины и не имеющей на территории РФ постоянного представительства. Место передачи результатов работ (услуг) договором не оговорено. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС?

Вопрос: Об учете доходов (расходов) в виде суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль организацией, реализующей ценные бумаги (акции), стоимость которых выражена в условных денежных единицах равных долларам США и оплата которых производится частями.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, организацией-векселедержателем убытка в виде денежных средств, выданных организации-векселедателю, в случае ликвидации организации-векселедателя до момента погашения векселя.

Вопрос: Российская организация приобретает металлопродукцию на Украине и реализует ее резиденту Казахстана. Товар следует по территории России в режиме таможенного транзита. В момент начала отгрузки резиденту Казахстана товар находится за пределами территории РФ. Облагается ли НДС реализация товара на территорию Казахстана?

Вопрос: Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет налога на прибыль организацией в случае выплаты ею дивидендов налогоплательщику, применяющему УСН.

Вопрос: Обязан ли банк признавать в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных обязательств в случаях, когда условиями договора установлен размер неустойки при наступлении определенных обстоятельств? Какая дата признается датой признания дохода в целях исчисления налога на прибыль, если условиями договора неустойка начисляется за каждый день просрочки платежа?

Вопрос: Банк предоставил заемщику по кредитному договору денежные средства для приобретения автотранспорта. Обязательным условием предоставления кредита является заключение договора имущественного страхования приобретаемого автотранспорта, выгодоприобретателем по которому является банк. Кредитным договором также предусмотрено, что в случае наступления страхового случая ("хищение" или "убыток" с полной конструктивной гибелью автомобиля) страховая выплата, полученная банком, направляется на погашение суммы основного долга и процентов по кредитному договору. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль доходы, полученные банком в виде суммы страхового возмещения при наступлении страхового случая?

Вопрос: Банк заключает трудовой договор с иностранным гражданином, являющимся нерезидентом РФ. При исполнении служебных обязанностей работник направляется в краткосрочную командировку за пределы РФ. Нужно ли исключать дни служебной командировки при подсчете срока пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента в целях исчисления НДФЛ? Какие документы могут подтвердить фактическое нахождение работников за пределами территории РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для распространения на территорию Гонконга положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994.

Вопрос: Организация осуществляет проектные работы. При отправке документов выписывается накладная и акт выполненных работ. При этом договором предусмотрено время на рассмотрение проектной документации и работа считается принятой только после подписания акта. В какой момент следует определять налоговую базу по НДС, если, например, работа отправлена в июле 2008 г., акт подписан в сентябре 2008 г., а пришел почтой в октябре 2008 г.?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ выплат, производимых работникам организации, направленным на длительный период (5 месяцев) в командировку за границу? Оплата труда производится из средств организации-работодателя путем ее перечисления на счет, открытый в российском банке.

Вопрос: Банк приобретает у иностранного юридического лица - резидента Великобритании, не имеющего представительства в РФ, неисключительное право пользования электронной версией справочника для банковской деятельности. Является ли банк налоговым агентом по налогу на прибыль, если на момент перечисления дохода у банка не было документов, подтверждающих постоянное местопребывание контрагента? Признается ли банк налоговым агентом по НДС?

Вопрос: Организация выдает своим работникам беспроцентный заем на приобретение жилья. Каков в данном случае порядок определения в целях исчисления НДФЛ даты фактического получения дохода в виде нематериальной выгоды от экономии на процентах?