Законодательство

Вопрос: Организацией создана комплексная информационно-аналитическая система, состоящая из программного обеспечения для электронных вычислительных машин и базы данных. Для получения права пользования базой данных клиенту предоставляются логин и пароль. Подлежат ли налогообложению НДС операции по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных?

Вопрос: Какие документы и в какие сроки следует представлять в налоговый орган для подтверждения льготы по НДС, предусмотренной в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств бюджетов?

Вопрос: Об освобождении на основании изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ, от налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде субсидий на приобретение или строительство жилья в рамках федеральной целевой программы "Жилище" за счет средств бюджетов РФ, полученных с 01.01.2005, если данные лица до 01.01.2008 не уплатили налог и не воспользовались имущественным налоговым вычетом на приобретение или строительство жилья.

Вопрос: Вправе ли банк учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества, если банк произвел данные неотделимые улучшения с согласия арендодателя и без компенсации с его стороны? Остается ли право у банка учитывать указанные расходы в виде амортизации в период действия краткосрочного договора аренды и после его окончания в связи с заключением долгосрочного договора аренды?

Вопрос: Каков порядок определения в целях исчисления налога на прибыль удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленных подразделений некоммерческого фонда, расположенных на территории разных субъектов РФ, ввиду изменений, внесенных Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

Вопрос: Будет ли переведена в 2009 г. на уплату ЕНВД организация, образованная во втором полугодии 2008 г. в результате реорганизации путем выделения из организации, имеющей численность более 100 человек, если списочная численность вновь созданной организации составит также более 100 человек, а среднесписочная численность за 2008 г. - менее 100 человек?

Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в 2008 г. доходов в виде дивидендов, выплачиваемых организацией своему участнику, доля которого в уставном капитале этой организации составляет более 50%, а стоимость более 500 млн руб. в соответствии с оценкой независимого оценщика?

Вопрос: Организация осуществляет проектные работы. При отправке документов выписывается накладная и акт выполненных работ. При этом договором предусмотрено время на рассмотрение проектной документации и работа считается принятой только после подписания акта. В какой момент следует определять налоговую базу по НДС, если, например, работа отправлена в июле 2008 г., акт подписан в сентябре 2008 г., а пришел почтой в октябре 2008 г.?

Вопрос: Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль компенсации за изымаемое на основании решения органа власти субъекта РФ имущество и компенсации в размере упущенной выгоды? Вправе ли организация при изъятии здания для государственных нужд уменьшить сумму компенсации за изымаемое имущество на остаточную стоимость такого амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль доходов от выполнения работ (услуг), полученных после перехода с УСН на общий режим налогообложения в момент перехода права собственности, если предоплата по договору была учтена в составе доходов при применении УСН. О налогообложении НДС реализации работ (услуг), выполненных после утраты права на применение УСН, но оплаченных покупателем до утраты данного права.

Вопрос: Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет налога на прибыль организацией в случае выплаты ею дивидендов налогоплательщику, применяющему УСН.

Вопрос: Обязан ли банк признавать в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных обязательств в случаях, когда условиями договора установлен размер неустойки при наступлении определенных обстоятельств? Какая дата признается датой признания дохода в целях исчисления налога на прибыль, если условиями договора неустойка начисляется за каждый день просрочки платежа?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, организацией-векселедержателем убытка в виде денежных средств, выданных организации-векселедателю, в случае ликвидации организации-векселедателя до момента погашения векселя.

Вопрос: Является ли организация при вручении призов как в денежной, так и в натуральной формах физическим лицам налоговым агентом по НДФЛ и, соответственно, должна ли она удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую в соответствии с общим режимом налогообложения, а также деятельность, переведенную на уплату ЕНВД с физическим показателем "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". В каком порядке при исчислении ЕНВД следует распределять численность работников, занятых одновременно по двум видам деятельности (включая численность работников административно-управленческого персонала)?

Вопрос: Об учете доходов (расходов) в виде суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль организацией, реализующей ценные бумаги (акции), стоимость которых выражена в условных денежных единицах равных долларам США и оплата которых производится частями.

Вопрос: Организация имеет легковой автомобиль стоимостью более 300 тыс. руб., приобретенный ею в 2007 г. При исчислении налога на прибыль норма амортизации по указанному автомобилю применяется с понижающим коэффициентом 0,5. Каков порядок начисления амортизации с 01.01.2009 ввиду отмены с указанной даты понижающего коэффициента по легковым автомобилям?

Вопрос: Банк приобретает у иностранного юридического лица - резидента Великобритании, не имеющего представительства в РФ, неисключительное право пользования электронной версией справочника для банковской деятельности. Является ли банк налоговым агентом по налогу на прибыль, если на момент перечисления дохода у банка не было документов, подтверждающих постоянное местопребывание контрагента? Признается ли банк налоговым агентом по НДС?

Вопрос: Организация выдает своим работникам беспроцентный заем на приобретение жилья. Каков в данном случае порядок определения в целях исчисления НДФЛ даты фактического получения дохода в виде нематериальной выгоды от экономии на процентах?

Вопрос: В каком порядке некоммерческой организации (ассоциации) определить налоговый статус физического лица и осуществлять перерасчет сумм НДФЛ в случае его выездов в краткосрочные заграничные командировки? Прерывается ли при этом 183-дневный срок пребывания физического лица на территории РФ?