Законодательство

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность по передаче третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть расходы по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права предполагается в дальнейшем переуступить (сублицензировать) третьим лицам?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль и ЕСН суммы доплат работнику государственного учреждения до фактического заработка при временной утрате им трудоспособности в случае, когда данная доплата не предусмотрена трудовым договором?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов сумму выплаты выходного пособия работнику организации, если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена такая выплата при увольнении работника по соглашению сторон? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: ООО осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ и выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами. Правомерно ли при выплате ООО физическим лицам доходов до истечения очередного налогового периода учитывать денежные средства, находящиеся на брокерском счете (в том числе если стоимостная оценка ценных бумаг равна нулю, т.е. у физического лица отсутствуют ценные бумаги)?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является сдача в аренду торговых мест и нежилых помещений. Организация применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. После увеличения штата технических работников во II квартале 2009 г. численность работников организации составит более 100 человек. Является ли организация плательщиком ЕНВД в III квартале 2009 г.?

Вопрос: Организация в 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, к первоначальной стоимости которого в целях исчисления налога на прибыль была применена амортизационная премия. В марте 2009 г. данное средство было реализовано. Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии, учитывая, что согласно п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют? Если да, правомерно ли уменьшить доход от реализации данного средства на сумму восстановленной амортизационной премии? В каком порядке рассчитать величину остаточной стоимости основного средства при его реализации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - "доходы"), является заказчиком-застройщиком и генподрядчиком в одном лице. По договору долевого участия дольщиками выступают физлица. Цена договора определена как сумма денежных средств, расходуемых на возмещение затрат на строительство и средств в размере 8% от цены договора на оплату услуг застройщика. Также предусмотрено, что сумма денежных средств от каждого дольщика, превышающая затраты застройщика по сравнению с их сметной стоимостью, остается в его распоряжении и является доходом. Что будет признаваться доходом организации в указанной ситуации при определении налоговой базы?

Вопрос: Организация для дальнейшей передачи в лизинг приобрела оборудование и заключила договор финансовой аренды. По договору лизингополучатель после получения имущества за счет собственных средств осуществляет его монтаж и пусконаладочные работы, занимающие несколько месяцев. Предмет лизинга числится на балансе лизингодателя. С какой даты лизингодатель может учитывать в целях исчисления налога на прибыль амортизацию по указанному имуществу?

Вопрос: С 2009 г. в субъекте РФ при расчете транспортного налога применяются дифференцированные ставки в зависимости от срока полезного использования транспортных средств. Каким нормативно-правовым актом следует руководствоваться организации для определения понятия срока полезного использования в целях определения ставки по транспортному налогу: ст. 258 гл. 25 НК РФ; п. 4 ПБУ 6/01 или пп. 8 п. 17 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н?

Вопрос: Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в 2007 г. был получен убыток в размере 1,4 млн руб. Вправе ли организация, с учетом изменений, внесенных Законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 7 ст. 346.18 НК РФ, полностью учесть указанный убыток в декларации по УСН за 2008 г.?

Вопрос: Организация выступает брокером по договорам с физлицами и является налоговым агентом по НДФЛ в отношении их соответствующих доходов. В каком порядке следовало производить расчет и уплату НДФЛ за 2005 и 2006 гг., в случае если выплаты денежных средств физлицам-клиентам до истечения налогового периода не производились?

Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль рассчитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам в порядке, установленном ст. 8 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, в случае наличия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Применяется ли этот порядок к долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, проценты по которым начислены после 01.09.2008?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия НДС к вычету по счетам-фактурам, составленным с нарушением установленного порядка, а именно с использованием факсимильной подписи.

Вопрос: Организация приобрела право требования денежных средств по кредитному договору. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов организации в виде процентов по кредитному договору, если исчисленные проценты должником не оплачены?

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм штрафных санкций, полученных налогоплательщиками, оказывающими услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой судов.

Вопрос: Вправе ли банк отказать в исполнении инкассового поручения налогового органа на перечисление взыскиваемых сумм в бюджетную систему РФ, присланного в банк с нарушением срока, установленного п. 4 ст. 46 НК РФ? Какой документ для банка будет являться документом, подтверждающим пропуск налоговым органом срока направления инкассового поручения?

Вопрос: О непредоставлении льгот по земельному налогу, установленных ст. 395 НК РФ, общественным организациям инвалидов, которые являются арендаторами земельных участков, используемых для размещения автостоянки; о необходимости обращаться по вопросу об уплате арендной платы за земельный участок, предоставленный организации для размещения автостоянки, в органы местного самоуправления по месту нахождения земельного участка.

Вопрос: Организация является собственником земельных участков, которые передает управляющей компании для включения их в состав паевого инвестиционного фонда. Поскольку при этом право собственности у организации на переданные участки прекращается и возникает право общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев, кто несет обязанность по уплате земельного налога в отношении данных участков?

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, налогоплательщику, которым представлено удостоверение ветерана боевых действий, а также справка ВТЭК или иной подобный документ, в котором в качестве причины инвалидности указано ранение (контузия, увечье), полученное при прохождении воинской службы, или заболевание, связанное с пребыванием на фронте.

Вопрос: Организацией размещены облигации с "плавающей" процентной ставкой. Каков порядок учета организацией, выпустившей облигации, в расходах при исчислении налога на прибыль предельной величины процентов по меняющимся ставкам?