Законодательство

Вопрос: Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи?

Вопрос: ЗАО имеет долговые обязательства перед своим акционером (организацией - нерезидентом РФ, имеющей долю в уставном капитале ЗАО более 50%). Долг выражен в векселе, который был ранее выкуплен акционером у третьих лиц. Далее акционер планирует погашение векселя путем прощения долга ЗАО. Вправе ли ЗАО применить норму пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и не включать доход от списания задолженности в налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов работников, исполняющих трудовые обязанности за пределами РФ, в виде оплаты аренды жилого помещения для работников и членов их семей, проезда к месту проведения отпуска и обратно, медицинского обслуживания, а также обучения детей работников.

Вопрос: Банком в декабре 2008 г. выпущены векселя с номиналом в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа, что предполагает возможность погашения указанных векселей как валютой РФ, так и иностранной валютой. Размещение части векселей произведено в рублях, части - в иностранной валюте. Каков порядок учета расходов в виде процентов по векселям в целях исчисления налога на прибыль? Физическим лицом внесен вклад в банк в июле 2008 г. сроком на один год. Каков порядок определения налогооблагаемой базы по НДФЛ при выплате процентов в конце срока вклада в 2009 г.?

Вопрос: Российская организация заключила договор транспортной экспедиции с иностранной организацией. По договору иностранная организация - экспедитор осуществляет международные перевозки грузов российской организации. Возникает ли обязанность налогового агента у российской организации в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ? Каков порядок налогообложения иностранной организации, получающей доход в РФ по договору транспортной экспедиции?

Вопрос: О целесообразности учета муниципальным автономным учреждением Особенностей формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций при организации бухгалтерского учета и раскрытии информации в бухгалтерской отчетности, а в части составления вступительной бухгалтерской отчетности - Особенностей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности автономных учреждений, размещенных на официальном сайте Минфина России в сети Интернет.

Вопрос: Вправе ли организация, учредителями которой являются три иностранных физических лица в равных долях, применять УСН?

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. для осуществления жилищного строительства строительная организация приобрела земельные участки, права собственности на которые были зарегистрированы как до 1 января 2008 г., так и после этой даты. На момент регистрации права собственности земельные участки не были предназначены для жилищного строительства. В связи с этим в 2007, 2008 гг. производилось изменение их целевого назначения для осуществления жилищного строительства. С какого момента организация вправе применять ставку земельного налога в размере 0,3%: с даты регистрации права собственности или с даты изменения целевого назначения земельных участков? С какого момента в отношении данных земельных участков применяется повышающий коэффициент 2? Какую дату считать датой постройки объекта недвижимости?

Вопрос: В целях учета при исчислении налога на прибыль процентов признаются ли долговые обязательства, принятые от физических и юридических лиц, долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях?

Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо направил в налоговый орган заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ за 2008 г. Заявление было получено налоговым органом 09.02.2009, однако по состоянию на 24.03.2009 возврат налога не произведен. Каким образом исчисляется срок для возврата сумм излишне уплаченного налога и каковы могут быть дальнейшие действия налогоплательщика в случае пропуска налоговым органом установленного законодательством срока для возврата сумм излишне уплаченного налога?

Вопрос: ЦБ РФ, проведя проверку финансовой деятельности банка за 2008 г., в феврале 2009 г. вынес решение о доначислении сформированного в 2008 г. резерва на возможные потери по ссудам вследствие неверной оценки финансового состояния заемщика. В бухучете банк доначислил резерв в феврале 2009 г., отразив его в качестве события после отчетной даты с отнесением на финансовый результат 2008 г. В налоговом учете согласно пп. 2 п. 7 ст. 272 НК РФ датой признания расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом, является дата начисления. Правильно ли банк полагает, что сумма доначисленного резерва признается расходом в целях исчисления налога на прибыль в I квартале 2009 г., так как фактическая дата начисления (досоздания) резерва - февраль 2009 г.?

Вопрос: Организация в 2007 - 2009 гг. осуществляла расходы на НИОКР по теме, включенной в Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. Указанные исследования были завершены в марте 2009 г. В каком отчетном (налоговом) периоде и в каком размере для целей исчисления налога на прибыль организация вправе учесть расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата)?

Вопрос: О порядке учета сумм ЕСН в составе расходов при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления.

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, безвозмездно полученных российской организацией (ЗАО) от организации-акционера, владеющего более чем 50% акций, составляющих уставный капитал организации - получателя денежных средств?

Вопрос: Организация производит продукты питания. Для целей использования заложенных мощностей оборудования завода организация осуществляет технологическое присоединение к электрическим и иным коммунальным инфраструктурным сетям. Вправе ли организация учесть расходы в виде платы за присоединение энергопринимающих устройств в составе прочих расходов и учесть их в текущем налоговом периоде при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД с 01.01.2009 налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность по реализации сжиженного газа.

Вопрос: Обязательно ли размещение на веб-сайте Минфина России ответов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики по запросам налогоплательщиков?

Вопрос: Об обязанности ООО, применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке, установленном Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ и иными нормативными правовыми актами РФ.

Вопрос: Организация осуществляет обустройство арендованных нежилых помещений путем производства капвложений в виде неотделимых улучшений. При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. С какого момента организация при расчете налога на прибыль вправе учитывать суммы амортизации по капвложениям: с момента подписания актов приемки-передачи работ или с момента ввода помещений в эксплуатацию? Можно ли учитывать суммы амортизации при отсутствии согласованной с госорганами проектной документации?

Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается оставшаяся (недосписанная) сумма расходов на НИОКР, которые дали положительный результат и использовались в производстве, при досрочном прекращении их использования в производстве?