Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование и об отсутствии оснований для применения нормы пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ к указанным услугам.

Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо направил в налоговый орган заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ за 2008 г. Заявление было получено налоговым органом 09.02.2009, однако по состоянию на 24.03.2009 возврат налога не произведен. Каким образом исчисляется срок для возврата сумм излишне уплаченного налога и каковы могут быть дальнейшие действия налогоплательщика в случае пропуска налоговым органом установленного законодательством срока для возврата сумм излишне уплаченного налога?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, в 2008 и 2009 гг. осуществляла капитальный ремонт будущего офиса, взятого в субаренду. Договор субаренды составлен 05.11.2008 и зарегистрирован 16.01.2009. В каком году организация при исчислении налога вправе учесть расходы на ремонт офиса, понесенные в 2008 г.?

Вопрос: Обязательно ли размещение на веб-сайте Минфина России ответов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики по запросам налогоплательщиков?

Вопрос: Организация предоставляет физлицам услуги по временному размещению и проживанию в отдельно стоящих гостевых домиках (коттеджах), расположенных на одном земельном участке, и уплачивает ЕНВД. Какая площадь помещений для проживания в этих домиках (коттеджах) должна учитываться в целях исчисления ЕНВД? Кто - собственник домиков или арендатор, использующий их для ведения указанной деятельности, - будет являться плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Сумма премии руководителя организации рассчитывается по итогам работы за финансовый год (01.10.2007 - 30.09.2008). До подведения итогов выплачены две части премии авансом, а в декабре - разница между выплаченными частями и общей суммой. В каком периоде организация может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль: в месяцах выплат частей премии или единовременно в месяце ее окончательного расчета?

Вопрос: Решением единственного учредителя ООО в уставный капитал общества дополнительно внесен объект ОС - здание. В передаточных документах стоимость здания отражена по рыночной стоимости на основании заключения независимого оценщика. Вправе ли общество для целей исчисления налога на прибыль использовать рыночную стоимость дополнительно внесенного объекта ОС, рассчитанную на основании заключения независимого оценщика?

Вопрос: Организация производит мебель для физических и юридических лиц. До 2009 г. по деятельности по изготовлению мебели для юрлиц организация применяла УСН, а для физлиц - ЕНВД. С 2009 г. такая деятельность на ЕНВД не переводится. В дальнейшем организация планирует заняться изготовлением и монтажом витражей и стекольными работами, отдельно и в комплексе с работами по изготовлению мебели. Подпадает ли новая деятельность под уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация производит продукты питания. Для целей использования заложенных мощностей оборудования завода организация осуществляет технологическое присоединение к электрическим и иным коммунальным инфраструктурным сетям. Вправе ли организация учесть расходы в виде платы за присоединение энергопринимающих устройств в составе прочих расходов и учесть их в текущем налоговом периоде при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Банк осуществляет операции с корпоративными облигациями, при приобретении которых в цену сделки включается накопленный купонный доход. До истечения текущего отчетного (налогового) периода облигации не реализованы, погашение купона эмитентом не осуществлялось. Каков порядок учета банком накопленного купонного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль на отчетную дату в случаях: если облигации принадлежали банку в течение всего налогового периода; если облигации были приобретены в текущем налоговом периоде?

Вопрос: Об обязанности ООО, применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке, установленном Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ и иными нормативными правовыми актами РФ.

Вопрос: ЦБ РФ, проведя проверку финансовой деятельности банка за 2008 г., в феврале 2009 г. вынес решение о доначислении сформированного в 2008 г. резерва на возможные потери по ссудам вследствие неверной оценки финансового состояния заемщика. В бухучете банк доначислил резерв в феврале 2009 г., отразив его в качестве события после отчетной даты с отнесением на финансовый результат 2008 г. В налоговом учете согласно пп. 2 п. 7 ст. 272 НК РФ датой признания расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом, является дата начисления. Правильно ли банк полагает, что сумма доначисленного резерва признается расходом в целях исчисления налога на прибыль в I квартале 2009 г., так как фактическая дата начисления (досоздания) резерва - февраль 2009 г.?

Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается оставшаяся (недосписанная) сумма расходов на НИОКР, которые дали положительный результат и использовались в производстве, при досрочном прекращении их использования в производстве?

Вопрос: Организация совмещает УСН ("доходы") и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?

Вопрос: О порядке учета сумм ЕСН в составе расходов при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов работников, исполняющих трудовые обязанности за пределами РФ, в виде оплаты аренды жилого помещения для работников и членов их семей, проезда к месту проведения отпуска и обратно, медицинского обслуживания, а также обучения детей работников.

Вопрос: Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Согласно Протоколу от 23.03.2007 данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ и не облагаются НДС. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если полного перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит? Если да, то нужно ли восстанавливать всю сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, кратковременно используемых в необлагаемых операциях?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС рекламных услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ.

Вопрос: В каком отчетном (налоговом) периоде подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению сырья и материалов, стоимость которых оплачена налогоплательщиком до 1 января 2009 г., при списании их в производство после указанной даты?

Вопрос: Вправе ли организация, учредителями которой являются три иностранных физических лица в равных долях, применять УСН?