Законодательство

Вопрос: В соответствии со ст. 186 ТК РФ при сдаче крови и ее компонентов за работником сохраняется его средний заработок за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха. Положением о системе оплаты труда работников банка и заключенными трудовыми договорами с работниками предусмотрено обязательство банка по соблюдению требований трудового законодательства РФ, однако, прямо не предусмотрено его обязательство по оплате труда работников-доноров за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха. Банк, учитывая положения ст. 186 ТК РФ, осуществляет выплату сумм среднего заработка в указанном случае. Являются ли суммы среднего заработка, выплачиваемые банком работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха, объектом налогообложения ЕСН?

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на одноуровневых и многоуровневых (многоэтажных) платных стоянках.

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю.

Вопрос: Организация по договору факторинга получает от банка финансирование под уступку денежного требования, в соответствии с которым за предоставленное финансирование организация уплачивает банку на основании выставляемых им ежемесячно счетов-фактур комиссионное вознаграждение в размере 27,73% годовых с учетом НДС, а также вознаграждение за факторинговое обслуживание денежного требования в размере 0,33% от суммы уступаемого требования. После завершения расчетов по каждой сделке финансирования под уступку денежного требования банк оформляет акт об оказании факторинговых услуг, в котором указывается вся сумма начисленных процентов за предоставленное финансирование и сумма вознаграждения за факторинговое обслуживание. Одновременно банк выставляет счет-фактуру на сумму процентов, начисленных за последний месяц, предшествующий дате закрытия сделки. В каком порядке организация вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов за предоставленное финансирование: ежемесячно или на дату оформления акта об оказании факторинговых услуг? В каком порядке может быть предъявлен к вычету НДС по оказанным факторинговым услугам?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет оптовую торговлю. При этом товар приобретается у иностранных поставщиков за иностранную валюту, его стоимость пересчитывается в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату перехода права собственности. В каком порядке подлежат учету доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими УСН и использующими кассовый метод определения доходов и расходов, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ?

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с полученного дохода в виде суммы процентов, начисляемых банком на сумму остатка денежных средств, находящихся на депозитном счете нотариуса, открытом в банке для зачисления и аккумулирования денежных средств третьих лиц.

Вопрос: Банк является ассоциированным членом сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. В соответствии с договором ассоциированного членства кооператив обязан выплачивать банку дивиденды в размере 6% годовых. Каков порядок учета данных доходов у банка при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли данные суммы в расходах кооператива?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на подготовку документации и уплату сбора, связанных с участием в конкурсных торгах.

Вопрос: О возможности применения до 01.01.2011 ЕНВД организациями, осуществляющими розничную торговлю лекарственными средствами через аптечные учреждения, независимо от среднесписочной численности работников и доли участия в них иных организаций, а также о возможности применения ими ЕНВД в отношении указанной деятельности, осуществляемой через структурные подразделения (аптечные учреждения), в случае превышения ограничений, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД?

Вопрос: Акционерам банка (юридическим лицам) в результате проведения ликвидации банка после расчетов с кредиторами банка выплачены средства, являющиеся чистой прибылью после уплаты налога на прибыль. Акционеры считают, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ выплата акционеру чистой прибыли банка сверх суммы его взноса в уставный капитал по своей сути является выплатой ему нераспределенной прибыли, т.е. с точки зрения п. 1 ст. 43 НК РФ данные выплаты являются дивидендами, облагаемыми налогом на прибыль по ставке 9%. Правомерна ли такая позиция?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, ведет в бумажном виде Книгу учета доходов и расходов, которая в начале 2009 г. была заверена в налоговом органе до вступления в силу Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н, утвердившего новую форму Книги учета доходов и расходов. Необходимо ли организации заводить новую Книгу учета доходов и расходов или можно до конца налогового периода продолжать вести Книгу, открытую ранее?

Вопрос: Банк выступает в договоре комиссии комиссионером и совершает по поручению комитента за вознаграждение сделки по купле-продаже драгметаллов, принадлежащих комитенту на праве собственности, от своего имени, но за счет комитента. При этом банк реализует драгметаллы третьему лицу, не являющемуся кредитной организацией. С суммы дохода в виде вознаграждения банк уплачивает НДС. Кто (комиссионер или покупатель) является плательщиком НДС по договору купли-продажи драгметаллов? Кто (комиссионер или комитент) и в каком порядке должен оформлять покупателю счет-фактуру по договору купли-продажи драгметаллов?

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в случае причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия.

Вопрос: О праве одного из родителей отказаться от предоставления ему стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу другого родителя в случае, если первый родитель имеет право на получение данного налогового вычета.

Вопрос: В 2008 г. организация заключила договоры займа, по которым получила заемные средства в рублях в сумме, эквивалентной долларам США (условным единицам) под определенный в договорах процент. Проценты по договорам займа организация начисляет ежемесячно, но уплачивает нерегулярно, вследствие чего при уплате процентов образуются суммовые разницы. В 2009 г.у осуществляется возврат основной суммы займа, при этом в налоговом учете также образуется суммовая разница. Каков порядок в целях исчисления налога на прибыль нормирования суммовых разниц в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ, возникающих при оплате процентов по займам, а также порядок нормирования суммовой разницы, возникающей при возврате займов заимодавцу?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), победило на аукционе и заключило договор купли-продажи акций, составляющих 100% уставного капитала муниципального предприятия. На момент проведения аукциона было заявлено, что с 01.01.2009 сделки с муниципальным имуществом облагаются НДС по ставке 18% и для всех покупателей, за исключением физлиц, стоимость сделки увеличена на сумму НДС. Должно ли ООО уплатить НДС как налоговый агент?

Вопрос: О применении НДС при передаче новым кредитором права требования на ценные бумаги, полученного от покупателя, оплатившего эти ценные бумаги продавцу по договору купли-продажи, а также при передаче продавцом новому кредитору ценных бумаг.

Вопрос: Организация заключила договор займа, в соответствии с которым предоставляет рублевые денежные средства другой организации. Договорами предусмотрено, что возврат денежных средств от заемщика заимодавцу осуществляется в рублях по курсу доллара США на день возврата, т.е. сумма долга по договору зафиксирована в условных единицах. В бухучете заимодавца задолженность по основной сумме долга и процентам переоценивается на последнюю дату отчетного периода, а также на дату поступления денежных средств. На эту же дату в бухучете признается внереализационный доход и расход в виде курсовых разниц. В налоговом учете переоценка обязательств по займам, выданным в условных единицах, на последнюю отчетную дату не производится. Задолженность по основной сумме займа и процентам, начисленным в условных единицах, переоценивается только на дату поступления денежных средств в погашение основной суммы долга или процентов. Внереализационный доход и расход в виде суммовых разниц отражаются в налоговом учете также на дату поступления денежных средств. Вправе ли организация признавать в целях исчисления налога на прибыль доход и расход в виде суммовой разницы от переоценки задолженности по выданным в условных единицах займам и начисленным по ним процентам только на дату поступления денежных средств в оплату суммы долга?

Вопрос: Организация арендует здание торгового- сервисного комплекса и сдает в субаренду предпринимателям и юридическим лицам торговые места в фойе и бутики в арендуемом здании. В техническом паспорте площади торговых мест в фойе входят в площадь коридоров и лестничных клеток, а каждый бутик обозначен как торговый зал. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по сдаче в субаренду торговых мест в фойе и бутиков?