Законодательство

Вопрос: Организация осуществляет реализацию алкогольной продукции (водки 40%) на экспорт. Возможна ли реализация алкогольной продукции в таре, соответствующей условиям внешнеэкономического контракта, или поставка алкогольной продукции должна осуществляться в упаковке, соответствующей требованиям государственных стандартов?

Вопрос: В соответствии со ст. 186 ТК РФ при сдаче крови и ее компонентов за работником сохраняется его средний заработок за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха. Положением о системе оплаты труда работников банка и заключенными трудовыми договорами с работниками предусмотрено обязательство банка по соблюдению требований трудового законодательства РФ, однако, прямо не предусмотрено его обязательство по оплате труда работников-доноров за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха. Банк, учитывая положения ст. 186 ТК РФ, осуществляет выплату сумм среднего заработка в указанном случае. Являются ли суммы среднего заработка, выплачиваемые банком работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха, объектом налогообложения ЕСН?

Вопрос: О порядке определения по итогам 9 месяцев 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН с 1 января 2010 г., и величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право на применение УСН по итогам отчетного (налогового) периода в 2009 г., а также о коэффициенте-дефляторе, индексирующем величину предельного размера дохода в целях перехода на УСН или ее применения.

Вопрос: О праве одного из родителей отказаться от предоставления ему стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу другого родителя в случае, если первый родитель имеет право на получение данного налогового вычета.

Вопрос: Организация заключила договор займа, в соответствии с которым предоставляет рублевые денежные средства другой организации. Договорами предусмотрено, что возврат денежных средств от заемщика заимодавцу осуществляется в рублях по курсу доллара США на день возврата, т.е. сумма долга по договору зафиксирована в условных единицах. В бухучете заимодавца задолженность по основной сумме долга и процентам переоценивается на последнюю дату отчетного периода, а также на дату поступления денежных средств. На эту же дату в бухучете признается внереализационный доход и расход в виде курсовых разниц. В налоговом учете переоценка обязательств по займам, выданным в условных единицах, на последнюю отчетную дату не производится. Задолженность по основной сумме займа и процентам, начисленным в условных единицах, переоценивается только на дату поступления денежных средств в погашение основной суммы долга или процентов. Внереализационный доход и расход в виде суммовых разниц отражаются в налоговом учете также на дату поступления денежных средств. Вправе ли организация признавать в целях исчисления налога на прибыль доход и расход в виде суммовой разницы от переоценки задолженности по выданным в условных единицах займам и начисленным по ним процентам только на дату поступления денежных средств в оплату суммы долга?

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в случае причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия.

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю.

Вопрос: О возможности применения до 01.01.2011 ЕНВД организациями, осуществляющими розничную торговлю лекарственными средствами через аптечные учреждения, независимо от среднесписочной численности работников и доли участия в них иных организаций, а также о возможности применения ими ЕНВД в отношении указанной деятельности, осуществляемой через структурные подразделения (аптечные учреждения), в случае превышения ограничений, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет оптовую торговлю. При этом товар приобретается у иностранных поставщиков за иностранную валюту, его стоимость пересчитывается в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату перехода права собственности. В каком порядке подлежат учету доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими УСН и использующими кассовый метод определения доходов и расходов, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ?

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с полученного дохода в виде суммы процентов, начисляемых банком на сумму остатка денежных средств, находящихся на депозитном счете нотариуса, открытом в банке для зачисления и аккумулирования денежных средств третьих лиц.

Вопрос: Банк выступает в договоре комиссии комиссионером и совершает по поручению комитента за вознаграждение сделки по купле-продаже драгметаллов, принадлежащих комитенту на праве собственности, от своего имени, но за счет комитента. При этом банк реализует драгметаллы третьему лицу, не являющемуся кредитной организацией. С суммы дохода в виде вознаграждения банк уплачивает НДС. Кто (комиссионер или покупатель) является плательщиком НДС по договору купли-продажи драгметаллов? Кто (комиссионер или комитент) и в каком порядке должен оформлять покупателю счет-фактуру по договору купли-продажи драгметаллов?

Вопрос: О применении НДС при передаче новым кредитором права требования на ценные бумаги, полученного от покупателя, оплатившего эти ценные бумаги продавцу по договору купли-продажи, а также при передаче продавцом новому кредитору ценных бумаг.

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), победило на аукционе и заключило договор купли-продажи акций, составляющих 100% уставного капитала муниципального предприятия. На момент проведения аукциона было заявлено, что с 01.01.2009 сделки с муниципальным имуществом облагаются НДС по ставке 18% и для всех покупателей, за исключением физлиц, стоимость сделки увеличена на сумму НДС. Должно ли ООО уплатить НДС как налоговый агент?

Вопрос: В 2008 г. организация заключила договоры займа, по которым получила заемные средства в рублях в сумме, эквивалентной долларам США (условным единицам) под определенный в договорах процент. Проценты по договорам займа организация начисляет ежемесячно, но уплачивает нерегулярно, вследствие чего при уплате процентов образуются суммовые разницы. В 2009 г.у осуществляется возврат основной суммы займа, при этом в налоговом учете также образуется суммовая разница. Каков порядок в целях исчисления налога на прибыль нормирования суммовых разниц в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ, возникающих при оплате процентов по займам, а также порядок нормирования суммовой разницы, возникающей при возврате займов заимодавцу?

Вопрос: Об отсутствии оснований для введения плавающей ставки по налогу на прибыль, размер которой зависит от уровня рентабельности организации.

Вопрос: Об исчислении налоговыми органами суммы транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками-физлицами, в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение налогового (отчетного) периода.

Вопрос: Банк применяет при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ. Обязательно ли наличие счетов-фактур по приобретаемым банком товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль, учитывая, что банк суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимает? Может ли банк счета-фактуры, полученные от продавцов, хранить в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок?

Вопрос: О порядке применения в целях ЕНВД при осуществлении рекламных услуг корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места осуществления предпринимательской деятельности).

Вопрос: Физическое лицо по договору о долевом участии в строительстве жилого дома в период с сентября 2007 г. по февраль 2008 г. производило оплату за приобретение прав на квартиру в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен акт о передаче квартиры, а в августе 2008 г. - свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ - в размере до 1 млн руб. или до 2 млн руб.?