Законодательство

Вопрос: Под управлением ООО (управляющая компания) находится ПИФ недвижимости. ООО в качестве доверительного управляющего на основании инвестиционного договора приобрело долю в праве общей долевой собственности на нежилые помещения офисного комплекса в целях последующей их передачи в аренду. После государственной регистрации права собственности на долю в праве нежилых помещений ООО приняло на учет недвижимое имущество в составе основных средств ПИФа. Правомерно ли ведение раздельного учета по имуществу ПИФа (недвижимости), находящемуся в доверительном управлении, и имуществу, входящему в состав активов ООО? В каком порядке предоставляются вычеты НДС по приобретенному ООО недвижимому имуществу (ОС)? Является ли ООО плательщиком налога на имущество организаций по данным ОС?

Вопрос: Организацией заключен договор поставки, условием которого является предоставление покупателю скидки за достигнутый объем поставок в процентах от общей стоимости товара без учета НДС. Вправе ли организация-поставщик учесть данную скидку в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль при условии, что в договоре поставки не определен товарооборот, от которого предоставляется данная скидка.

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру по договору долевого участия. Основные платежи были произведены в 2007 г. Дом сдан в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в июле 2008 г. В 2007 и 2008 гг. физическое лицо заявило в декларациях по форме 3-НДФЛ имущественный налоговый вычет. ИФНС отказалась предоставить данный вычет за 2007 г. и предложила физическому лицу получить вычет в сумме 1 000 000 руб. Может ли физическое лицо претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб.? Возможно ли получение налогового вычета в 2007 г. в указанной ситуации?

Вопрос: Банком заключен договор на оказание услуг по приему платежей. Подлежат ли налогообложению НДС операции банка по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов с использованием платежной системы?

Вопрос: Поставщик при отгрузке товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, исчисляет НДС и выставляет счет-фактуру. Затем поставщик товаров (работ, услуг) заключает договор об уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки. Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке права требования долга? Каков порядок определения налоговой базы при уступке первоначальным кредитором права требования дебиторской задолженности? Каков порядок оформления счетов-фактур в данном случае?

Вопрос: Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ общая сумма социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика) увеличена со 100 000 руб. до 120 000 руб. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 120 000 руб., по расходам на собственное обучение, произведенным в 2008 г.?

Вопрос: ООО арендует помещение по договору аренды, заключенному на срок 11 месяцев. Организацией за счет собственных средств и с согласия арендодателя произведены неотделимые улучшения арендованного помещения, стоимость которых не возмещается арендодателем. По истечении срока действия договора аренды организация с согласия арендодателя продолжает пользоваться арендуемым имуществом, а договор аренды возобновлен в порядке, предусмотренном гражданским законодательством, на неопределенный срок. Вправе ли организация продолжить начисление амортизации по произведенным улучшениям в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий только указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ виды деятельности в рамках простого товарищества, для которого данные виды деятельности являются единственными, перейти на УСН на основе патента?

Вопрос: Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрена прямая зависимость освобождения от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ или нет, что ставит налогоплательщиков в заведомо неравное положение. Возможно ли внести изменения в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, исключив текст: "в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ"? Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ предусмотрен регулятор, который можно назвать рыночным, по кредитам в рублях (ставка рефинансирования ЦБ РФ), при этом пп. 2 п. 2 ст. 212 по кредитам в валюте такой регулятор не предусмотрен, что нарушает права налогоплательщиков в части равенства с налогоплательщиками, использующими заемные средства в рублях. Возможно ли внести следующие изменения в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ: "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из годовой ставки LIBOR в соответствующей валюте, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора"?

Вопрос: Налоговым органом в адрес банка направлен запрос о предоставлении в отношении организации-клиента выписки по операциям на счетах организации, открытых в банке. В качестве основания для получения информации ИФНС указано: "В связи с проведением в отношении налогоплательщика камеральной налоговой проверки". В мотивировочной части запроса информация о наименовании организации, в отношении которой проводилось мероприятие налогового контроля, отсутствовала. Обязан ли банк предоставлять запрашиваемые налоговыми органами выписки по счетам организаций в случаях, когда в соответствующем запросе налогового органа отсутствует информация, в отношении какого лица проводятся мероприятия налогового контроля, указанные в мотивировочной части запроса?

Вопрос: Общее собрание участников ООО приняло решение об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии в общество и внесении вклада. Вклад в уставный капитал вносится денежными средствами. Номинальная стоимость доли, приобретаемой третьим лицом, меньше стоимости его вклада. Формирует ли образовавшаяся разница добавочный капитал и включается ли данная разница в налоговую базу при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: По итогам 2008 г. банком получен убыток от реализации ценных бумаг (облигаций), обращающихся на ОРЦБ. Банком также получен доход в виде процентов (купон) по другим ценным бумагам (облигациям), обращающимся на ОРЦБ и находящимся на 01.01.2009 в инвестиционном портфеле банка. И те и другие облигации не относятся к государственным и муниципальным ценным бумагам. Банк не осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль за 2008 г. уменьшить сумму доходов, полученных в виде процентов, на сумму убытков, полученных от реализации ценных бумаг?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении комиссии, получаемой банком от клиентов за смену тарифного плана, включающего в себя комплекс банковских услуг.

Вопрос: Об отсутствии у налогоплательщиков ЕНВД возможности для корректировки значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности и о возможности учета при установлении значения коэффициента К2 таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности.

Вопрос: ФГУП, являясь государственным посредником по экспорту (импорту) продукции, заключило с российским поставщиком (комитентом) договор комиссии, предусматривающий заключение контракта с иностранным покупателем на поставку на экспорт продукции. По условиям контракта оплата поставляемой продукции осуществляется иностранным покупателем встречными поставками сырой нефти. В целях получения денежных средств для расчетов с комитентом ФГУП заключило договор поручения с ООО на реализацию нефти. В связи с невыполнением ООО своих обязательств по договору поручения ФГУП произвело расчеты с комитентом за счет собственных средств, в результате чего образовалась задолженность ООО перед ФГУП в размере перечисленных средств. При проведении инвентаризации в декабре 2006 г. в связи с ликвидацией ООО задолженность была списана в расходы ФГУП. Учитывая, что по договору комиссии право на вознаграждение возникает у ФГУП с момента поступления на его счет денежных средств от реализации нефти, а также то, что названные средства не поступили, право на вознаграждение у ФГУП не возникло. Каков порядок применения НДС в отношении неоплаченных посреднических услуг в указанной ситуации?

Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида?

Вопрос: Физлицом в 2009 г. по месту работы получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании подтверждения налогового органа в сумме, израсходованной на покупку жилья. Вправе ли физлицо получить еще одно подтверждение налогового органа на право получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в этом же году в сумме процентов, уплаченных на погашение ипотечного кредита, израсходованного на приобретение данного жилья?

Факт того, что ФНС РФ не ответила по существу на жалобу налогоплательщика, не может нарушать права налогоплательщика

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта).

Вопрос: Единственным источником дохода физического лица является заработная плата, из которой удерживается НДФЛ по ставке 13%. С полученных доходов (после удержания НДФЛ) физическое лицо уплачивает транспортный налог на принадлежащие ему транспортные средства. Возникает ли в указанной ситуации двойное налогообложение? Имеет ли право физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченного транспортного налога?