Законодательство

Вопрос: Физическое лицо проживает в г. Волгограде. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц занимаемой физическим лицом комнаты в коммунальной квартире в случае, если коммунальная квартира была приватизирована в общую долевую собственность?

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация заключает с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы - расходы"), договор, по которому физлицо обязуется создать музыкально-драматическое произведение, выполнить работу в качестве режиссера-постановщика исполнения данного произведения в целях записи его фонограммы и работу, связанную с созданием фонограммы и ее оформлением. Обязана ли организация уплатить ЕСН и НДФЛ с вознаграждения по договору?

Вопрос: Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являющийся плательщиком ЕНВД (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает нулевые декларации в налоговую инспекцию с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил из ИФНС требование об уплате налога из потенциально возможного дохода в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в гл. 26.3 НК РФ, которой не предусмотрено представление нулевой декларации. После этого ИП принял решение сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за три квартала 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС?

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемых от налогообложения НДС?

Вопрос: Банк осуществляет переоформление валюты по непогашенным кредитам с иностранной валюты на рубли по курсу ЦБ РФ на дату проведения операции. В рамках переоформления валюты кредитов фактического погашения валютных кредитов и выдачи новых кредитов в рублях не производится, изменяется лишь валюта обязательств по ранее выданному кредиту. За проведение такой операции взимаются комиссии? Облагается ли НДС комиссия, полученная банком за изменение валюты выданного кредита по дополнительному соглашению к кредитному договору?

Вопрос: В учетной политике банка определен метод учета имущества согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Банк заключает с заемщиком соглашение об отступном по заложенному имуществу в счет погашения обязательств заемщика по кредитному договору. Далее банк не планирует использовать имущество в своей деятельности и собирается его продать. Правомерно ли в данной ситуации применять порядок исчисления налоговой базы по НДС, установленный п. 3 ст. 153 НК РФ?

Вопрос: Организация планирует осуществлять деятельность по операциям информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов. Также она планирует оказывать услуги по сдаче имущества в аренду, консультационные услуги, услуги по техническому обслуживанию. Вправе ли организация применять льготу по НДС, установленную пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Вопрос: Банк применяет порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные банком по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию при условии использования в деятельности, направленной на получение дохода. В отдельных случаях банком приобретается имущество, в том числе в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов, и до ввода его в эксплуатацию принимается решение о его реализации. Правомерно ли в указанном случае определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ как разницу между стоимостью реализации имущества с учетом НДС и стоимостью приобретения с учетом НДС?

Вопрос: С какого момента налог признается уплаченным в случае взыскания налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации на основании постановления судебного пристава путем изъятия и перечисления денежных средств со счета налогоплательщика на депозитный счет подразделения судебных приставов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения НДС операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации.

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц при приватизации коммунальных квартир.

Вопрос: Организацией был заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке по остаткам сырья у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки. Выявленная недостача была добровольно признана организацией-переработчиком и компенсирована денежными средствами исходя из рыночной стоимости утраченных материалов, превышающей балансовую стоимость данных материалов. Сумма НДС по утраченным материалам, ранее принятая к вычету, была восстановлена в период их списания с учета и уплачена в бюджет. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? В составе каких расходов организация-давалец учитывает суммы восстановленного НДС?

Вопрос: Организация занимается продажей частным лицам легковых автомобилей отечественного производства мощностью менее 150 л. с. Признаются ли легковые автомобили мощностью менее 150 л. с. подакцизным товаром и распространяется ли на указанную деятельность организации система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Банк имеет вступившее в законную силу решение суда, по которому присуждены подлежащие взысканию в пользу банка суммы основного долга, процентов, пеней и штрафов по кредитному договору, не погашенному в установленный срок. Банком получены акты судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания имущества у залогодателя и поручителя и постановления об окончании исполнительного производства. Может ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать суммы присужденных процентов, пеней и штрафов по кредитному договору безнадежным долгом и включить их в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О применении коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в 2009 г. и об отсутствии оснований для внесения в гл. 26.3 НК РФ изменений по восстановлению утративших силу с 1 января 2009 г. положений, предусматривающих учет фактического времени работы налогоплательщика в течение налогового периода.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность на основе эксплуатации арендованных водопроводных и канализационных систем, а также иного недвижимого и движимого имущества, являющегося муниципальной собственностью. В связи с сильной изношенностью переданных по договорам аренды основных средств в отношении отдельных объектов (водопроводных сетей, очистных сооружений, канализационных станций, зданий) требовалось проведение капитального ремонта. Часть работ, выполненных подрядчиками в рамках проведения капитального ремонта, была связана с заменой стальных труб на полиэтиленовые путем перекладки водопроводных сетей. Полиэтиленовые трубы приводят к существенному продлению срока эксплуатации водопровода. 1. Каким образом арендатор вправе учесть расходы на ремонт труб в целях исчисления налога на прибыль? 2. Каким образом определяется срок полезного использования объекта основных средств "водопровод", если он не предусмотрен в Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, а также в случае, если для него отсутствуют технические условия и рекомендации производителя или подрядчика?

Вопрос: Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) на основании решения арбитражного суда за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами?