Законодательство

Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?

Вопрос: 1. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг специализированных организаций по оценке и регистрации имущества, выявленного в результате инвентаризации? 2. Каков порядок определения при исчислении налога на прибыль срока полезного использования в отношении приобретаемого после 01.01.2009 имущества, бывшего в употреблении? 3. Каков порядок расчета в 2009 г. нормы амортизации по дорогостоящим легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Организация перешла на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту своего нахождения за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета. Сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения филиалов было передано в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. В какую налоговую инспекцию следует представлять уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и взносам на ОПС филиалов?

Вопрос: О порядке применения льготного налогообложения налогом на прибыль и налогом на имущество организаций резидентами ОЭЗ, а также об отсутствии оснований для учета имущества, принятого резидентом ОЭЗ в безвозмездное (ссуда) или возмездное (аренда, лизинг) пользование у организаций, зарегистрированных на территории ОЭЗ и не являющихся резидентами ОЭЗ, при определении объема капитальных вложений.

Вопрос: Организация заключила с иностранной организацией внешнеторговый контракт, сумма которого определена в российских рублях, а валютой платежа является австралийский доллар. При этом оплата производится по согласованному сторонами курсу. Возникает ли в данной ситуации при исчислении налога на прибыль курсовая или суммовая разница?

Вопрос: Банком приобретены два векселя у эмитента стоимостью 900 руб. за каждый вексель (номинальная стоимость - 1000 руб.). Ежеквартально по векселям начисляется накопленный дисконтный доход. Один вексель был погашен по номиналу. Полученная прибыль составила 100 руб., в том числе дисконтный доход - 100 руб. Другой вексель был продан за 960 руб. Полученная прибыль составила 60 руб., в том числе 50 руб. - дисконтный доход, 10 руб. - доход от выбытия. Каков порядок учета расходов на приобретение указанных векселей? В каком порядке учитываются доходы от погашения и продажи векселя, в том числе дисконтный доход и доход от выбытия, в целях исчисления налога на прибыль? Изменится ли учет, если вексель приобретен не у эмитента?

Вопрос: Организация имеет обособленные подразделения. Каким образом следует рассчитывать удельный вес среднесписочной численности работников и по данным какого учета (бухгалтерского или налогового) определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества для расчета доли прибыли, приходящейся на данные обособленные подразделения в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Единственным учредителем российских организаций (ООО-1 и ООО-2) является иностранная организация. ООО-1 имеет задолженность по кредитному договору перед российским банком, при этом ООО-2 выступает поручителем по данному договору. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль данная задолженность контролируемой на основании п. 2 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по добыче и переработке водных биоресурсов собственными силами из собственного сырья и реализацию рыбопродукции. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Одним из видов продукции, выпускаемых организацией, является икра лососевая зернистая развесная. Может ли в целях уплаты ЕСХН быть включена в долю доходов от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручка от реализации икры лососевой зернистой развесной?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки и выплачивает им суточные (полевое довольствие) в размере, утвержденном в коллективном договоре. В каком размере организация вправе учесть в составе расходов суммы выплаченных суточных (полевого довольствия) при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке принятия к вычету суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет организацией-продавцом с сумм авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров, полученных от организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу.

Вопрос: Российская организация имеет обособленное подразделение на территории иностранного государства (Иран). Для работы в обособленном подразделении его руководитель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами третьих стран (Украина и Белоруссия). Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", выплачивает материальную помощь, относимую в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при исчислении налога на прибыль. Вправе ли организация не начислять страховые взносы на ОПС на суммы материальной помощи?

Вопрос: Величина купонного дохода по выпущенным и размещенным организацией облигациям состоит из постоянной (объявляемой эмитентом фиксированной ставки) и переменной части купонного дохода (определяемой по формуле и зависящей от будущих показателей курса иностранной валюты и фондового индекса). Согласно проспекту эмиссии купонный период составляет 1092 дня. Купонный доход выплачивается держателю облигаций при погашении облигаций по окончании купонного периода или при досрочном погашении. При этом процентная ставка, составляющая переменную часть купонного дохода, зависит от значений, которые будут определены на дату окончания купонного периода. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять расходы в виде процентов по выпущенным облигациям после истечения срока купонного периода, в части переменной составляющей купонного дохода, в связи с невозможностью определить доходность по размещенным облигациям в соответствии с проспектом эмиссии на конец отчетного налогового периода?

Вопрос: Работникам организации - иностранным гражданам, заключившим трудовые договоры с головной организацией, выплаты по указанным договорам за деятельность в качестве руководителей представительств организации, расположенных на территории иностранных государств, начисляются и выплачиваются на территории этих иностранных государств. Являются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН?

Вопрос: Банком по поручению клиента-физлица совершаются операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг. Каким образом для целей исчисления НДФЛ рассчитывается доход, полученный физлицом в результате совершения таких операций?

Вопрос: Взнос участника в уставный капитал ООО - квартира учтен на счете 01. ООО начало уплачивать налог на имущество. Квартира не использовалась в производстве, амортизация на нее не начислялась. За 1,5 года ООО не оформило квартиру в собственность из-за отсутствия документов. Участник - собственник квартиры внес на счет ООО денежный эквивалент ее стоимости. Квартира снята с учета в день поступления средств на счет ООО. Правомерны ли действия ООО?

Вопрос: О невозможности прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в случае, когда сумма недоимки не превышает расходов по ее взысканию.

Вопрос: Организации (ООО), применяющей УСН, принадлежит земельный участок, расположенный внутри участка, принадлежащего другой организации. Для осуществления своей деятельности ООО вынуждено пользоваться проходом и подъездом для автомашин по земельному участку организации. Решением арбитражного суда ООО предоставлено право пользования земельным участком (сервитут) за плату. Имеет ли право ООО отнести на расходы суммы оплаты за сервитут при определении объекта по УСН?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Какими документами можно подтвердить произведенные организацией расходы в случаях приобретения товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ?