Законодательство

Вопрос: Каков статус разъяснений Минфина России о применении норм НК РФ?

Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при получении грантов исполнителями конкурсных проектов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ)?

Вопрос: Согласно п. 23 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ (далее - Закон n 229-ФЗ) ст. 269 НК РФ дополнена положениями, предусматривающими в 2011 и 2012 гг. применение коэффициента 0,8 к ставке рефинансирования по долговым обязательствам в иностранной валюте для расчета суммы процентов, уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль. Согласно п. 9 ст. 10 Закона n 229-ФЗ указанные изменения применяются в отношении процентных расходов по долговым обязательствам, осуществленных с 1 января 2010 г.С учетом действующей ставки рефинансирования на уровне 7,75% указанные нововведения означают признание процентных расходов по долговым обязательствам в иностранной валюте в пределах 6,2% годовых (при действующем нормативе, равном 15%). Таким образом, данные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, имеющих валютные обязательства, по сравнению с положениями законодательства на дату привлечения таких обязательств. Положения НК РФ не допускают придания обратной силы тем положениям законодательства, которые приводят у ухудшению положения налогоплательщика (п. 2 ст. 5 НК РФ). Кроме того, положениями НК РФ не допускается установление дифференцированных ставок налогов и налоговых льгот в зависимости от места происхождения капитала (п. 2 ст. 3 НК РФ). Правильно ли понимает организация, что коэффициент 0,8 к ставке рефинансирования применяется по отношению к долговым обязательствам в иностранной валюте, привлеченным с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г.?

Вопрос: Банку предъявлен к оплате вексель. Банк отказал предъявителю в выплате суммы и процентов по векселю, не признав подлинность предъявленного векселя, так как данный вексель банком не выдавался. В дальнейшем проведенная в рамках судебного разбирательства экспертиза признала подлинность предъявленного векселя. Согласно решению суда банк обязан выплатить сумму векселя, а также проценты и пени за просрочку оплаты предъявленного банку векселя. Указанные суммы были списаны со счета банка инкассовым поручением.Может ли банк в целях исчисления налога на прибыль на основании решения суда на дату вступления его в законную силу учесть в расходах суммы, присужденные судом и списанные со счета банка инкассовым поручением?

Вопрос: Организация выполняет функции заказчика при строительстве жилых домов. В построенном в 2008 г. жилом доме одна из квартир была подарена работнику, проработавшему в организации длительное время. Договор дарения квартиры зарегистрирован в установленном порядке в январе 2010 г.Стоимость недвижимого имущества в договоре стороны не указали. Инвентаризационная стоимость квартиры, указанная в справке БТИ, существенно отличается от стоимости, указанной в отчете независимого оценщика об оценке рыночной стоимости квартиры. В целях исчисления НДФЛ налоговая база по имуществу, полученному физическими лицами от организаций в порядке дарения, в соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ определяется в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ. В силу п. 1 ст. 40 НК РФ, пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Возможно ли для исчисления налоговой базы по НДФЛ при передаче физическому лицу от организации по договору дарения квартиры использовать рыночную стоимость квартиры, рассчитанную исходя из инвентарных данных БТИ, подтвержденных соответствующим официальным документом БТИ?

Вопрос: О порядке обложения НДС операций по реализации коммунальных услуг с 1 января 2010 г.

Вопрос: Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО, применяющего УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", для целей распределения чистой прибыли между участниками ООО?

Вопрос: Организация до 27.01.2010 владела на праве собственности 45,53% акций в уставном капитале дочерней организации, стоимость вложений составляла 1616,5 млн руб.Акции дочерней организации в указанном выше размере были получены организацией по номинальной стоимости в 1994 г. в результате приватизации. Таким образом, фактические расходы организации на дату приобретения составили 3015 тыс. руб. В последующем на сумму переоценки основных фондов дочерней организации был увеличен размер ее уставного капитала, в связи с чем была изменена номинальная стоимость акций и стоимость финансовых вложений организации в акции дочерней организации возросла до 1616,5 млн руб. 27.01.2010 организацией было приобретено 10,89% акций дочерней организации по цене 4,9 млрд руб. за пакет. Таким образом, по состоянию на текущую дату доля организации в уставном капитале дочерней организации составляет более 50% и стоимость вложений превышает 500 млн. руб. Учитывая, что в настоящее время решения о выплате дивидендов с доходов, полученных дочерней организацией до 01.01.2010, акционерами дочерней организации не принимались, имеет ли право организация при принятии в феврале - марте 2011 г. решения о направлении прибыли, полученной до 01.01.2010, на выплату дивидендов исчислить налог на прибыль по ставке 0%?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде имущества, полученного дочерней организацией от материнской организации, доля участия которой в капитале дочерней организации составляет 100%.

Вопрос: В договорах между туроператором и турагентом отмечено обязательство туроператора по обеспечению турагента необходимыми каталогами, буклетами и другими информационными материалами по предоставляемому туристскому продукту, но не установлено как, когда и при каких условиях турагентство будет получать вышеуказанные материалы.Как турагент должен учитывать в целях налога на прибыль каталоги, буклеты и другие информационные материалы по предоставляемым туристским продуктам, полученные безвозмездно от туроператоров во время участия в выставках? Все необходимые каталоги, буклеты и другие информационные материалы по предоставляемым туристским продуктам менеджеры турагентства получают во время участия в ежегодной туристской выставке. Общий вес каталогов, буклетов и других информационных материалов, полученных на туристской выставке в 2010 г., составил около 60 кг. Турагент понес затраты на оплату услуг транспортной компании по доставке каталогов, буклетов и других информационных материалов из города, где проходила выставка, в город, где находится турагент. Можно ли в целях налога на прибыль учесть затраты на оплату услуг транспортной компании по доставке каталогов, буклетов и других информационных материалов в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией?

Вопрос: О постановке индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД и применении ст. 116 НК РФ.

Вопрос: О порядке учета в доходах суммы в виде платежей за несвоевременный возврат предмета лизинга, подлежащих уплате на основании вступившего в силу решения суда, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уведомления налоговых органов налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями об открытии (закрытии) брокерского (не банковского) счета за рубежом, предназначенного для проведения операций с ценными бумагами на иностранных биржах.

Вопрос: В 2010 г. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует осуществлять строительство многоквартирных домов на основании договоров о долевом участии в строительстве.Финансирование строительства дольщиками будет осуществляться в разные налоговые периоды по одному объекту в 2010 - 2011 гг. Сдача готовых объектов дольщикам будет осуществлена в 2011 г. Каким основным документом должен руководствоваться заказчик-застройщик, применяющий УСН? В каком порядке формируется налогооблагаемая база застройщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Вопрос: О порядке учета расходов организации на обеспечение подрядчиков бесплатными обедами в целях исчисления налога на прибыль и НДС.

Вопрос: Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик, согласно результатам проведенной налоговой проверки (камеральной, выездной) либо по факту предоставления налогоплательщиком в налоговый орган сведений (отчетности), за какой-либо отчетный период не получает прибыль? Если да, то на основании какого нормативно-правового акта данное право предусмотрено?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю по договору комиссии. Доходом организации является комиссионное вознаграждение. Вправе ли организация применять УСН в случае открытия еще одного магазина площадью менее 150 кв. м?

Вопрос: О порядке признания расходов по вступлению в саморегулируемую организацию для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к доходам акционера в виде дивидендов по налогу на прибыль применяется налоговая ставка 0%, при условии что на день принятия решения о выплате дивидендов акционер непрерывно в течение 365 календарных дней являлся собственником не менее чем 50% долей в уставном капитале, при условии что стоимость приобретения доли превышает 500 млн руб.Акционер владеет двумя пакетами акций ОАО. В отношении пакета акций n 2 не выполняется условие о непрерывном владении в течение 365 календарных дней. При этом акционер как до покупки пакета акций n 2, так и на момент принятия решения о выплате дивидендов обладал пакетом акций n 1, в отношении которого выполняются все условия, предусмотренные пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ для применения налоговой ставки 0%. По какой ставке облагаются налогом на прибыль доходы в виде дивидендов, выплачиваемых акционеру по пакету n 2?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель использует в предпринимательской деятельности приобретенные в собственность нежилые помещения. В ближайшее время индивидуальный предприниматель планирует заняться строительной деятельностью и/или операциями с недвижимым имуществом, что может привести к увеличению общей стоимости недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.Сохранит ли право индивидуальный предприниматель на дальнейшее применение УСН, если общая стоимость недвижимого имущества, принадлежащего индивидуальному предпринимателю, превысит 100 млн руб.?