Законодательство

Вопрос: Об обязанности российских организаций, не признаваемых российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 n 310-ФЗ "Об организации и о проведении xxii Олимпийских зимних игр и xi Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", уплачивать НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество и транспортный налог в общеустановленном порядке.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов, проводимое на основании соглашения на разведку и раздел продукции на территории Ливии; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде выплаты вознаграждений (бонусов), предусмотренных условиями соглашения на разведку и раздел продукции на территории Ливии, при его подписании, а также за добычу и за коммерческое открытие каждого нового месторождения; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов по участку, признанному бесперспективным.

Вопрос: В 2007 г. пенсионерка и ее дочь стали вкладчиками интервального паевого инвестиционного фонда (ИПИФ). Взносы на покупку паев на имя дочери вносила пенсионерка на счет в банке, открытый на свое имя. В настоящее время физлица решили погасить паи и забрать деньги. Правомерно ли ИПИФ хочет перечислить на имя дочери доход за вычетом НДФЛ, исчисленного не только с суммы дохода, а со всей внесенной матерью на имя дочери суммы?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (бюджетных) учреждений.

Вопрос: В июле 2007 г. в период нахождения в браке супругами, в частности женой, была приобретена в собственность квартира.В июле 2008 г. муж с женой подписали соглашение о разделе совместно нажитого имущества, и сразу же муж подписал договор о дарении жене своей 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. жена захотела продать квартиру. В целях уплаты НДФЛ с доходов от продажи квартиры три года будут отсчитываться с момента приобретения женой квартиры в 2007 г. или же с момента изменения состава собственников квартиры и размера их долей, то есть с 2008 г.?

Вопрос: В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 08.08.2001 n 129-ФЗ сведения о номере, о дате выдачи и об органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица, содержащиеся в государственных реестрах, могут быть предоставлены исключительно органам государственной власти, иным государственным органам, судам, органам государственных внебюджетных фондов в случаях и в порядке, которые установлены Правительством РФ.В соответствии со ст. 102 Налогового кодекса РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике. В Письме МНС России от 29.10.2004 n 09-0-10/4312 была высказана позиция, в соответствии с которой НК РФ не регулирует отношения, связанные с государственной регистрацией юридических лиц, и в связи с этим положения ст. 102 НК РФ не применяются в отношении предоставления сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Составляют ли налоговую тайну сведения о номере, дате выдачи и об органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физлица, содержащиеся в выписке из ЕГРЮЛ или в выписке из ЕГРИП?

Вопрос: Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.Учитываются ли в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы в виде работ, безвозмездно полученных в результате прощения долга кредитором, полученные организацией, применяющей УСН, от другой организации? Включается ли в состав материальных расходов сумма прощенного долга согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ?

Вопрос: Вправе ли организация относить к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленные в случае наступления у участника дополнительных пенсионных оснований?Учитываются ли в составе расходов на оплату труда на основании п. 16 ст. 255 НК РФ суммы взносов, перечисленных работодателем по договору негосударственного пенсионного обеспечения за участников предпенсионного возраста, уволенных в связи с сокращением численности или штата, получающих пенсию по представлению органов службы занятости, т.е. лиц, которые к моменту перечисления взносов не являются работниками налогоплательщика?

Вопрос: В 1993 г. физлицо приватизировало трехкомнатную квартиру в общую собственность с родителями. В 1995 г. доля матери в праве собственности на квартиру перешла по наследству физлицу. В 2003 г. доля отца перешла по наследству его второй супруге. Суд определил доли в праве собственности на квартиру указанных лиц. В сентябре 2010 г. физлицо выкупило долю и стало единственным собственником квартиры. В 2011 г. физлицо планирует продать квартиру. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи указанной квартиры?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель принял участие в программе содействия самозанятости населения центра занятости. Согласно договору с центром занятости в iii квартале 2009 г. предприниматель получил социальную выплату в размере 58 800 руб. Расходы по бизнес-плану были произведены в том же 2009 г. Индивидуальный предприниматель заплатил с данной выплаты налог, уплачиваемый при применении УСН (объект налогообложения - доходы).Согласно Письму Минфина России от 01.09.2010 n 03-11-11/230 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период, указанные суммы выплат не учитывают. Вправе ли индивидуальный предприниматель не платить налог с данного вида выплат? Может ли предприниматель учесть сумму налогов, уплаченных с социальной выплаты и отраженных в декларации за 2009 г., в счет будущих платежей 2011 г.? Если да, то в каком порядке? Необходимо ли подавать уточняющую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСН, о доходах за 2009 г., если эта сумма не подлежит налогообложению?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству стеклопакетов в арендуемом помещении.В 2010 г. индивидуальный предприниматель находился на общем режиме налогообложения, а с 2011 г. перешел на УСН ("доходы минус расходы"). Предприниматель как физлицо взял в 2010 г. в аренду участок земли под строительство цеха для производства стеклопакетов, но строительство пока не ведется из-за финансовых сложностей. Может ли индивидуальный предприниматель в настоящее время учитывать расходы на аренду земельного участка при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Если нет, то когда можно будет учесть эти расходы, а также расходы на строительство цеха?

Вопрос: Торговая организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля подшипниковой продукцией, доставляет товар покупателю собственным и арендованным автотранспортом.В договоре поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара покупателю. В первичных документах на отпуск товара сумма услуг по доставке выделена (по просьбе покупателей) отдельной строкой. Является ли такая доставка самостоятельным видом деятельности по оказанию услуг по перевозке груза, подлежащим налогообложению ЕНВД, или признается сопутствующей основному виду деятельности услугой, неразрывно связанной с торговлей, и подлежит налогообложению по общему режиму?

Вопрос: С 2004 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, являлся владельцем торговых площадей в магазине. Торговые площади в здании магазина использовались им в целях осуществления предпринимательской деятельности - сдавались в аренду. В 2010 г. он обменял данную торговую площадь на отдельный магазин меньшей площади, оформил на него право собственности и получил доплату в виде денежных средств. На момент обмена торговой площади договоры аренды были расторгнуты и имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.Возможно ли в данной ситуации считать, что данная операция не относится к предпринимательской деятельности, и применить для нее по всей совокупной стоимости (стоимость нового магазина и денежные средства) НДФЛ и льготу, установленную п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: О применении НДС в отношении маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, а также НДС в отношении работ по сборке и монтажу оборудования, выполняемых иностранной организацией.

Вопрос: 1. ООО является управляющей компанией многоквартирными жилыми домами, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО, исполняя поручения собственников и нанимателей помещений, расположенных в многоквартирных жилых домах, заключает договоры ресурсоснабжения (тепло-, электроэнергия, водоснабжение, водоотведение, вывоз ТБО) с поставщиками коммунальных услуг.На основании договора с собственниками помещений ООО собирает плату за коммунальные услуги и перечисляет ее в полном объеме ресурсоснабжающим организациям. При этом агентское вознаграждение ООО не выплачивается. Включаются ли данные суммы в доход ООО, учитываемый при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? 2. Может ли ООО (зарегистрировано 26.01.2011), применяющее УСН с объектом "доходы", сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы", в случае если в настоящее время деятельность ООО не осуществляется, заработная плата не начислялась и не выплачивалась?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 n 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" в течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя. По взаимному соглашению сторон договора лизинга предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Федерального закона n 164-ФЗ).В силу п. 1 ст. 4 Федерального закона n 164-ФЗ лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование согласно договору. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут быть лизингополучателями. В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ налог на имущество организаций уплачивается только в отношении имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств согласно правилам бухгалтерского учета. Индивидуальные предприниматели как физические лица не имеют баланса или сметы и отражают полученные доходы, произведенные расходы и хозяйственные операции при осуществлении предпринимательской деятельности путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России n 86н, МНС России n БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Однако по смыслу п. 1 ст. 31 Федерального закона n 164-ФЗ при передаче предмета лизинга лизингополучателю - индивидуальному предпринимателю последний должен платить с его стоимости налог на имущество, однако индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на имущество организаций (ст. 373 НК РФ). Можно ли считать, что при передаче в лизинг лизингового имущества лизингополучателю - индивидуальному предпринимателю такое имущество не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций ни у лизингодателя, ни у лизингополучателя?

Вопрос: Супругами в 2008 г. был приобретен в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 1 500 000 руб., из которых: 1 479 000 руб. - за жилой дом, 21 000 руб. - за земельный участок, хозяйственно-бытовые постройки и кирпичный гараж. Дом принадлежал двум физическим лицам (одно из которых является матерью супруга) в равных долях.На основании договора купли-продажи стоимость продаваемых долей распределялась следующим образом: - 1/2 доли первого физического лица (матери супруга) - 493 000 руб.; - 1/2 доли второго физического лица - 986 000 руб. Супругами было составлено соглашение на раздел имущественного вычета по НДФЛ, согласно которому супруг заявляет имущественный вычет на долю, приобретенную у физического лица, стоимостью 986 000 руб., супруга заявляет вычет на долю, приобретенную у физического лица, стоимостью 493 000 руб. Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета на приобретенную долю в сумме 986 000 руб.?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: Организация расположена со своим единственным обособленным подразделением (не филиалом и не представительством) в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Вправе ли организация выбрать только один налоговый орган для постановки на налоговый учет?