Законодательство

Налоговая декларация по НДПИ

Об утверждении форм отчетности за I квартал 2011 г. для товаропроизводителей агропромышленного комплекса

«Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения»

Об утверждении федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО №4)»

Утверждена форма бухгалтерского баланса

О представлении промежуточной бухгалтерской отчетности в 2011 году

О налоге на доходы физических лиц

О размещении информации по налоговым ставкам и льготам на региональных сайтах

Вопрос: Об учете доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями на основании первичных учетных документов в целях исчисления налогов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (бюджетных) учреждений.

Вопрос: В 2007 г. пенсионерка и ее дочь стали вкладчиками интервального паевого инвестиционного фонда (ИПИФ). Взносы на покупку паев на имя дочери вносила пенсионерка на счет в банке, открытый на свое имя. В настоящее время физлица решили погасить паи и забрать деньги. Правомерно ли ИПИФ хочет перечислить на имя дочери доход за вычетом НДФЛ, исчисленного не только с суммы дохода, а со всей внесенной матерью на имя дочери суммы?

Вопрос: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ в п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 и ст. 316 НК РФ, пересчет доходов (расходов) в рубли производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату перечисления аванса, в части, приходящейся на этот аванс. Данные поправки вступили в силу с 01.01.2011, но распространяются на отношения, возникшие с 01.01.2010.Организация занимается внешнеэкономической деятельностью. В течение 2010 г. организацией совершено много сделок купли-продажи импортного товара. При формировании себестоимости по импортному товару в течение 2010 г. организация применяла нормы п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ в редакции, действовавшей в 2010 г., то есть стоимость товара, оплаченного в валюте авансом, организация определяла не по курсу на дату перечисления аванса, а по курсу на дату признания расходов на покупку товара в налоговом учете. В соответствии с указанными поправками организация должна пересчитать себестоимость импортного товара, поступившего в течение 2010 г. При этом в течение 2010 г. был реализован товар, как поступивший в 2010 г., так и поступивший в течение 2006 - 2009 гг., т.е. в периоде, на который поправки не распространяются. Кроме того, доход, полученный организацией от продажи импортного товара в 2010 г., по данным бухгалтерского учета выше, чем по данным налогового учета, если применять нормы НК РФ, действующие до вступления в силу вышеуказанных поправок. Вследствие пересчета в налоговом учете себестоимость импортного товара за 2010 г. возрастет и, соответственно, увеличится сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за 2010 г. Учитывая положения п. 2 ст. 5 НК РФ, может ли организация применять п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 и ст. 316 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ) начиная с 01.01.2011, а не с 01.01.2010?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 n 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" в течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя. По взаимному соглашению сторон договора лизинга предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Федерального закона n 164-ФЗ).В силу п. 1 ст. 4 Федерального закона n 164-ФЗ лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование согласно договору. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут быть лизингополучателями. В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ налог на имущество организаций уплачивается только в отношении имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств согласно правилам бухгалтерского учета. Индивидуальные предприниматели как физические лица не имеют баланса или сметы и отражают полученные доходы, произведенные расходы и хозяйственные операции при осуществлении предпринимательской деятельности путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России n 86н, МНС России n БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Однако по смыслу п. 1 ст. 31 Федерального закона n 164-ФЗ при передаче предмета лизинга лизингополучателю - индивидуальному предпринимателю последний должен платить с его стоимости налог на имущество, однако индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на имущество организаций (ст. 373 НК РФ). Можно ли считать, что при передаче в лизинг лизингового имущества лизингополучателю - индивидуальному предпринимателю такое имущество не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций ни у лизингодателя, ни у лизингополучателя?

Вопрос: Торговая организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля подшипниковой продукцией, доставляет товар покупателю собственным и арендованным автотранспортом.В договоре поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара покупателю. В первичных документах на отпуск товара сумма услуг по доставке выделена (по просьбе покупателей) отдельной строкой. Является ли такая доставка самостоятельным видом деятельности по оказанию услуг по перевозке груза, подлежащим налогообложению ЕНВД, или признается сопутствующей основному виду деятельности услугой, неразрывно связанной с торговлей, и подлежит налогообложению по общему режиму?

Вопрос: Организация до 31 декабря 2008 г. находилась на общем режиме налогообложения. В этот период ею было приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (объект недвижимости). Расходы по амортизации данного объекта основного средства учитывались в составе расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль.Начиная с 1 января 2009 г. организация перешла на применение УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Однако с 1 января 2011 г. объект налогообложения по УСН был изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов. Как с 1 января 2011 г. рассчитывается остаточная стоимость основного средства за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 и каков порядок признания расходов в виде амортизации объектов основных средств для целей налогообложения по УСН?

Вопрос: В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 n 368 ФГУП в 2009 г. получило субсидию как стратегическая организация оборонно-промышленного комплекса. Целью субсидии являлось предупреждение банкротства. Полученные денежные средства, согласно целевому назначению, направлены на погашение кредиторской задолженности по заработной плате, по уплате налогов (в частности ЕСН, НДФЛ, НДС, земельного, транспортного и водного налогов), а также на погашение кредиторской задолженности, подтвержденной вступившими в законную силу судебными актами.При определении налоговой базы по налогу на прибыль ФГУП не включило в состав доходов указанные денежные средства на основании пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ как средства, полученные унитарным предприятием от собственника предприятия или уполномоченного им органа. Правомерно ли ФГУП не включило полученную субсидию на предупреждение банкротства в налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации продуктов переработки, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре реэкспорта.