Законодательство

Вопрос: Об учете выплат в виде бонусов (премий) по договорам поставки товаров при определении налоговой базы по налогу на прибыль предприятиями - резидентами соответствующего договаривающегося государства в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995.

Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС при реализации товаров по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перегрузке товаров в морском порту, ввозимых с территории иностранного государства через территорию РФ на территорию государств - членов Таможенного союза.

Вопрос: В соответствии с пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям (ИП), оказывающим автотранспортные услуги. Подлежит ли применению УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности ИП по оказанию услуг по договору аренды автомобиля с экипажем?

Вопрос: Квартира в Московской области была приватизирована на трех членов семьи более трех лет назад. В 2008 г. доля одного из членов семьи наследуется двумя другими. А в 2010 г. в результате наследования вся квартира переходит в собственность к оставшемуся собственнику. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи данной квартиры?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС посреднических услуг, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), оказываемых иностранной организацией российской организации на основании агентского договора.

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль валютных ценностей, полученных в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль единовременной выплаты работнику, осуществленной после подписания им трудового договора.

Вопрос: Об уплате госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, находящееся в составе паевого инвестиционного фонда, если в состав такого имущества входит земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения.

Вопрос:В 2010 г. физическим лицом были приобретены пять объектов недвижимого имущества (нежилые помещения), при этом в договоре была указана только общая стоимость этих объектов без указания цены каждого из них в отдельности. В этом же году физическим лицом были проданы два объекта. Эти два объекта не использовались физлицом в предпринимательской деятельности.Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Физическое лицо намерено уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных расходов. Вправе ли физическое лицо определить сумму фактически произведенных расходов в целях исчисления НДФЛ одним из следующих способов: - разделить указанную в договоре приобретения общую стоимость пяти объектов на их общую площадь, установив, таким образом, среднюю стоимость квадратного метра, и, соответственно, затем определить стоимость проданных двух объектов или - учитывая, что все пять объектов находятся в различных районах города, имеют разную площадь, этажность, год постройки и качественное состояние, т.е. каждый из объектов имеет различную рыночную стоимость, уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи двух объектов на их рыночную стоимость?

Вопрос: До вступления в силу Федерального закона от 07.03.2011 n 23-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки" (далее - Федеральный закон n 23-ФЗ) средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 n 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон n 209-ФЗ), включались в доходы в полном объеме в периоде их получения, поскольку никаких особенностей их учета и налогообложения НК РФ не предусматривал.Федеральный закон n 23-ФЗ направлен на повышение эффективности государственных программ поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, а также на совершенствование налогообложения деятельности указанных субъектов, осуществляемой за счет предоставленных субсидий. В соответствии со ст. 1 Федерального закона n 23-ФЗ средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом n 209-ФЗ, отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Таким образом, предусмотрена четкая связь доходов и расходов для целей налогообложения, т.е. полученные суммы признаются доходом только после осуществления расходов. Согласно ст. 2 Федерального закона n 23-ФЗ положения части второй НК РФ в редакции данного Федерального закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. В случае если субъект малого и среднего предпринимательства получил данную субсидию в конце 2010 г. (например, в конце декабря) и, следовательно, не мог произвести какие-либо расходы (расходы осуществляются только в начале 2011 г.), нарушается предусмотренная Федеральным законом n 23-ФЗ связь доходов и расходов и часть финансовой помощи получатель должен возвратить в бюджет. Каков порядок реализации положений Федерального закона n 23-ФЗ в изложенной ситуации в целях налога на прибыль с учетом положений ст. 5 НК РФ о действии актов законодательства о налогах и сборах во времени?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в сентябре и октябре 2010 г. по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и поставленным на учет в сентябре 2010 г.

Вопрос: ООО в феврале 2011 г. приобрело две единицы автомобильной техники (КамАЗ) стоимостью 1761 тыс. руб. за единицу, оплатив стоимость техники за счет заемных средств. Техника поставлена в колонну войскового типа. В апреле 2011 г. ООО была предоставлена субсидия из федерального бюджета в сумме 500 тыс. руб. за каждую единицу техники на основании Правил предоставления субсидий организациям транспорта, осуществляющим приобретение автомобильной техники для пополнения подвижного состава автомобильных колонн войскового типа, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 04.04.2003 n 195. Каков порядок учета для целей налога на прибыль выданной субсидии?

Вопрос: До конца 2006 г. основным видом деятельности организации являлась розничная торговля продовольственными и промышленными товарами. В настоящее время основной вид деятельности организации - сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества, при этом организация осуществляет в меньших объемах розничную торговлю оставшимися промышленными и продовольственными товарами.При проведении инвентаризации промышленных и продовольственных товаров выявлены продовольственные товары с истекшим сроком годности и промышленные товары, имеющие различные дефекты (сколы, трещины, моральный и физический износ и др.). Все товары приобретались с целью их дальнейшей перепродажи. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов стоимость товаров, приобретенных для перепродажи с целью получения прибыли и уничтоженных в связи с невозможностью их дальнейшей реализации, если товары с выявленными дефектами (истекшим сроком годности) подлежат утилизации?

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по реализации иностранных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации и помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, осуществляемых иностранной организацией.

Вопрос:Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по оказанию развлекательных услуг на территории Владимирской области (г. Александров) и Тверской области (г. Конаково). Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена по месту жительства - г. Карабаново (Владимирская область).Предприниматель имеет в штате 4 работников, 2 из которых работают в г. Конакове, а 2 - в г. Александрове. Один из работников, работающих в г. Конакове, прописан в г. Москве, а другой - в г. Конакове. Один из работников, работающих в г. Александрове, прописан в г. Карабанове (Владимирская область), а другой - в г. Александрове. НДФЛ, удержанный индивидуальным предпринимателем как налоговым агентом при выплате дохода работникам, должен перечисляться в бюджет по месту учета предпринимателя, по каждому из мест осуществления деятельности, где работают работники, или же по месту жительства каждого из работников?

Вопрос:ООО занимается сдачей в аренду грузовых автомобилей с экипажем и строительной техники с экипажем, также перевозкой грузов. В случае если у ООО нет в наличии заказываемой техники, ООО обращается к организациям-партнерам, которые предоставляют ООО необходимые грузовые автомобили и строительную технику в аренду без оказания услуг по управлению. Индивидуальные предприниматели - партнеры предоставляют ООО персонал для управления указанной техникой. Соответственно, в случае аренды грузовых автомобилей и строительной техники без услуг по управлению и заказа у индивидуальных предпринимателей услуг по управлению техники в конечном итоге ООО реализует заказчикам услуги по сдаче в аренду грузовых автомобилей и строительной техники с услугами по управлению. Возникает ли в данной ситуации у ООО как у налогового агента индивидуальных предпринимателей обязанность по уплате НДФЛ с доходов предпринимателей в виде стоимости оказываемых ООО услуг или индивидуальные предприниматели должны самостоятельно уплачивать НДФЛ?

Вопрос:Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.Правомерна ли позиция организации, что в случае наличия права у работников на получение стандартных налоговых вычетов, но при отсутствии облагаемых НДФЛ доходов в каких-либо месяцах налогового периода стандартный вычет в таких месяцах не предоставляется и не подлежит суммированию впоследствии?

Вопрос: В 2009 г. физическим лицом получен доход от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет. По техническим причинам декларация по НДФЛ представлена 16.10.2010. Налог уплачен также 16.10.2010. Привлекается ли в данном случае физическое лицо к ответственности по ст. 119 НК РФ? Какова сумма штрафа?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Организация на праве собственности владеет земельным участком и осуществляет долевое строительство объектов недвижимости, выступая в качестве застройщика.Застройщик, в соответствии с Федеральным "законом" от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", заключает договоры участия в долевом строительстве с физическими лицами. Цена по договору участия в долевом строительстве определяется как сумма денежных средств, направленных на возмещение затрат застройщика на строительство (создание) объекта долевого строительства. Поскольку вознаграждение застройщика не предусмотрено договором участия в долевом строительстве, то его доходом будет являться экономия, которая определяется как разность между ценой договора и себестоимостью созданного объекта. Договором участия в долевом строительстве предусмотрено, что неизрасходованные целевые средства участников долевого строительства, оставшиеся у застройщика по окончании строительства (экономия), являются премией застройщика, которая остается в его распоряжении. Застройщик формирует себестоимость создаваемого объекта в разрезе глав сводного сметного расчета. Себестоимость складывается из фактических затрат на строительство (создание) объекта и затрат на содержание службы застройщика. Расходы на содержание службы застройщика также учитываются в инвентарной стоимости объекта в соответствии с "п. 1.4" Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденного Письмом Минфина России от 30.12.1993 n 160, а также согласно сводному сметному расчету, в состав которого входит гл. 10 "Содержание службы заказчика-застройщика", составляемому в соответствии с "Методикой" определения стоимости строительной продукции на территории РФ МДС 81-35.2004. По окончании строительства определяется экономия и застройщик уплачивает с данной суммы налог, уплачиваемый в связи с применением УСН. В соответствии с "пп. 14 п. 1 ст. 251" НК РФ застройщик ведет раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Согласно "п. 1 ст. 12" Закона n 214-ФЗ обязательства застройщика перед дольщиком считаются исполненными с момента подписания сторонами акта о передачи объекта долевого строительства. Соответственно, размер (сумма) экономии может быть определен только после завершения строительства, когда будет сформирована инвентарная стоимость объекта. Денежные средства по договорам участия в долевом строительстве, полученные застройщиком, являются целевыми и в момент получения денежных средств на расчетный счет доходом не признаются в соответствии с "пп. 14 п. 1 ст. 251" НК РФ. Так как сумма вознаграждения застройщика не выделена в договоре участия в долевом строительстве, то полученная по окончании строительства экономия и будет являться доходом застройщика. Сумму экономии застройщик, применяющий УСН, отражает в книге учета доходов и расходов и учитывает при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Имеет ли право застройщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать налог только с суммы экономии, которая определяется по окончании строительства? Правомерно ли не учитывать при формировании выручки расходы на содержание службы застройщика, так как данные расходы производятся из целевых средств и включаются в инвентарную стоимость объекта, при условии, что в договорах участия в долевом строительстве оплата услуг застройщика не выделена отдельной суммой?