Законодательство

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2006 г., при переходе на УСН с 1 января 2011 г.

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров по договору, заключенному российской организацией с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, в соответствии с которым грузополучателем является налогоплательщик Республики Казахстан, приобретающий товар у данного иностранного лица.

Вопрос: О налогообложении НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющей организации.

Вопрос: Об обязанности индивидуальных предпринимателей, применяющих в соответствии с гл. 26.2 НК РФ УСН на основе патента, применять контрольно-кассовую технику.

Вопрос: На основании решения единственного участника от 22.04.2011 принято решение о реорганизации ООО-1 в форме присоединения к ООО-2. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц налогового периода и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ООО-2 предполагает правомерным подготовить сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ, суммах начисленных и удержанных присоединенной организацией за период с 01.01.2011 по день присоединения ООО-1 к ООО-2 налогов. Кроме того, налоговый орган, в котором ООО-1 состоит в настоящий момент на учете, может отказать в принятии указанных сведений, мотивируя свой отказ тем, что присоединенная организация снята с учета налогового органа в момент присоединения. Также работники ООО-1, которые после реорганизации станут работниками ООО-2, будут правомерно обращаться по месту своего жительства в налоговые органы с заявлениями о предоставлении им налоговых вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ. Отсутствие в налоговых органах сведений о доходах физических лиц и удержанных с них сумм НДФЛ могут стать основанием для отказа в предоставлении указанных вычетов. Каков порядок подачи ООО-2 сведений о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ, суммах НДФЛ, начисленных и удержанных ООО-1 за период с 01.01.2011 до дня реорганизации в форме присоединения?

Вопрос: О правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию РФ.

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом при реализации автомобилей на условиях коммерческого кредита.

Вопрос: О порядке применения вычета НДС по работам по строительству объекта.

Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки была исключена часть расходов из налоговой базы по налогу на прибыль и вычеты по НДС в связи с тем, что ИФНС России сделан вывод: организацией был создан формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды без осуществления реальных хозяйственных операций. 24.09.2010 постановлением апелляционного суда требования ИФНС России частично удовлетворены. На основании постановления суда в бухучете организации произведены корректировки по расходам от контрагентов. В связи с тем что исключенные расходы были полностью оплачены, при внесении изменений в бухучет возникла дебиторская задолженность. Можно ли списать возникшую дебиторскую задолженность в состав расходов по налогу на прибыль в 2011 г. как безнадежный долг по истечении срока исковой давности? Какой момент в целях налога на прибыль считать истечением срока исковой давности, если расчеты велись в 2007, 2008 гг.? В период с 2009 г. по настоящее время сверка расчетов с бюджетом не проводилась, платежи не осуществлялись.

Вопрос: О порядке заполнения показателей книги покупок при регистрации в ней распечатанного на бумажном носителе электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок при приобретении организацией услуг по перевозке сотрудников, находящихся в служебной командировке.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров транзитом через территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза в третьи страны либо с территории третьих стран на территорию государств - членов Таможенного союза.

Вопрос: О применении пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусматривающего освобождение от налогообложения НДС услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание.

Вопрос: Саморегулируемой организацией (СРО) создан компенсационный фонд, средства которого размещаются на депозитных счетах в банке. На размещенные на депозите средства компенсационного фонда банком начисляются проценты, которые направляются на увеличение размеров компенсационного фонда и являются неотъемлемой его частью. Вправе ли СРО уплатить налог на прибыль из дохода в виде процентов, полученных от размещения средств компенсационного фонда на депозите, а затем оставшуюся после уплаты налога на прибыль часть дохода направить на увеличение компенсационного фонда, а сумму налога на прибыль учесть в расходах?

Вопрос: О порядке восстановления НДС в отношении объектов недвижимости.

Вопрос: О применении налоговой ставки 0% по НДС в отношении услуг по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, оказываемых иностранной организацией представительству российской организации, находящемуся на территории иностранного государства, в том числе по договору, заключенному от имени российской организации руководителем зарубежного представительства данной организации.

Вопрос: Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 01.09.2010. Одновременно с представлением комплекта документов для регистрации, предусмотренного нормами гл. vii.1 Федерального закона от 08.08.2001 n 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", в регистрирующий орган представлено заявление о переходе на УСН с объектом налогообложения "доходы". При регистрации индивидуального предпринимателя в листе А заявления по форме n Р 21001 им были указаны три вида предпринимательской деятельности, в том числе в качестве основного "предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу". После регистрации индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе из территориальной инспекции налогового органа получено уведомление о возможности применения им УСН с объектом "доходы". 01.11.2010 индивидуальным предпринимателем в установленном законом порядке получен патент на право применения УСН на основе патента по виду деятельности "предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу". Иных видов предпринимательской деятельности с момента регистрации предприниматель не осуществляет. Согласно п. 1 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 настоящей статьи, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента. При этом переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения и обратно может быть осуществлен только после истечения периода, на который выдается патент (абз. 2 п. 3 ст. 346.25.1). В соответствии с пп. 39 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу. Пунктом 11 ст. 346.25.1 НК РФ установлено, что налоговая декларация индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, не представляется. Такие налогоплательщики ведут налоговый учет доходов в порядке, установленном ст. 346.24 НК РФ (п. 12 ст. 346.25.1 Налогового кодекса). Ведение учета доходов предпринимателями, применяющими УСН на основе патента, необходимо в целях соблюдения ограничения по доходам, предусмотренного п. 2.2 ст. 346.25.1 НК РФ. Правомерно ли полагать, что с даты начала срока действия патента индивидуальный предприниматель: a) перешел на применение УСН на основе патента и не обязан представлять налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН или b) рассматривается как совмещающий применение УСН на основе патента по виду деятельности "предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу" с применением УСН с объектом налогообложения "доходы" по иным видам деятельности (не осуществляемым индивидуальным предпринимателем), которые были заявлены им при регистрации, и, соответственно, обязан представлять налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Согласно Письму ФНС России от 03.02.2010 n ШС-22-3/84@ налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), УСН, обязательного представления Книг учета доходов и расходов для заверения. Однако в соответствии с Письмом ФНС России от 04.05.2011 n КЕ-4-3/7244@ налогоплательщики обязаны представлять указанные Книги для заверения. Каков порядок представления и заверения Книг учета доходов и расходов налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), УСН?

Вопрос: О порядке признания расходов на НИОКР в целях исчисления налога на прибыль, в случае если организация не учитывала соответствующие расходы на НИОКР, давшие положительный результат, так как исследования и разработки не использовались в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль валютных ценностей, полученных в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения.