Законодательство

Вопрос: О порядке налогового учета в целях исчисления налога на прибыль нежилого здания в случае, если часть здания приобретена в производственных целях, а другая часть - для перепродажи, а также о порядке учета расходов на консультационные и юридические услуги, связанных с приобретением указанного здания.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль амортизируемого имущества (основных средств), выявленного унитарным предприятием в результате инвентаризации.

Вопрос: О порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, осуществляющими как образовательную, так и медицинскую деятельность.

Вопрос: Инвалид II группы в возрасте 75 лет продал в декабре 2008 г. не завершенный строительством жилой дом и земельный участок, находившиеся в его собственности менее трех лет. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении указанных объектов?

Вопрос: Супруг умер в 2008 г. В связи с его смертью супруга с двумя несовершеннолетними детьми получила в наследство не завершенный строительством жилой дом и незарегистрированный земельный участок. В октябре 2009 г. супруга зарегистрировала на свое имя указанные объекты, а в марте 2010 г. продала их. Налоговый орган требует, чтобы супруга представила налоговую декларацию по НДФЛ. По мнению налогового органа, указанные объекты находятся в собственности супруги менее 3 лет. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: О квалификации поставочной сделки с отсрочкой исполнения не ранее третьего дня после дня ее заключения, условия которой предусматривают, что такая сделка является производным финансовым инструментом, признавая ее для целей исчисления налога на прибыль сделкой на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, при условии определения такого порядка квалификации в учетной политике для целей налогообложения.

Вопрос: Согласно п. 9 ст. 258 НК РФ начиная с 01.01.2009 налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ.

Вправе ли организация в целях налога на прибыль включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на модернизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009, но модернизация которых была произведена после 01.01.2009?

Вопрос: Супруги построили дом, строительство которого началось в 2001 г., а ввод в эксплуатацию произошел в декабре 2006 г. Право собственности оформили на супругу в апреле 2007 г. В сентябре 2011 г. супруг представил налоговые декларации по НДФЛ за 2008 - 2010 гг., в которых заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, сославшись на то, что налоговые декларации должна представлять супруга, так как она является собственником дома. Также налоговый орган указал на то, что с момента ввода в эксплуатацию прошло более трех лет и права на указанный вычет уже нет. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: На земельном участке с 2003 по 2009 гг. физлицо осуществляло строительство жилого дома. В 2009 г. данный объект был зарегистрирован как жилой дом, то есть физлицо получило на него свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом. После получения свидетельства были произведены следующие работы: подключение дома к электро-, газо-, водоснабжению, о чем свидетельствуют разрешительная документация и акты к ней, внутренняя отделка дома и иные работы для приведения данного строения в состояние, пригодное для постоянного проживания.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов, произведенных после получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом?

Вопрос: Физическое лицо приобрело не оконченный строительством индивидуальный жилой дом со степенью готовности на момент приобретения 59,95%.

Физическому лицу выдано свидетельство о государственной регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом.

Все документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением дома, оформлены надлежащим образом.

Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ физическим лицом в указанном случае?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

На практике возникают следующие ситуации:

1. В течение года у налогоплательщика появляется право на двойной стандартный налоговый вычет (например, в связи со смертью второго супруга). При исчислении НДФЛ с начала года с учетом положений п. 3 ст. 226 НК РФ возникает необходимость возврата НДФЛ.

2. Возврат физическим лицом ранее выплаченных ему сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ. Например, в случае возврата талонов на питание, сумма дотации на которые включается в налогооблагаемый НДФЛ доход. Соответственно, возникает необходимость возврата работнику НДФЛ.

Правомерны ли отнесение сумм НДФЛ в вышеуказанных ситуациях к излишне удержанному и его возврат при наличии заявления от налогоплательщика?

Вопрос: Каким образом лизингополучатель должен учитывать затраты по лизинговым платежам в целях исчисления налога на прибыль, если в соответствии с договором лизинга:

предмет лизинга передается во владение и пользование лизингополучателю на срок 36 месяцев начиная с даты подписания акта приема-передачи предмета лизинга;

право собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю;

предмет лизинга, переданный лизингополучателю по указанному договору, учитывается на балансе лизингодателя;

реализация лизинговых услуг признается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, предусмотренного графиком лизинговых платежей на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора;

реализация лизинговых услуг на сумму аванса признается в полном объеме в первый месяц оказания лизинговых услуг?

Текущий лизинговый платеж и соответствующая сумма аванса включают НДС по ставке, действующей на момент реализации лизинговых услуг.

Графиком лизинговых платежей предусмотрены:

- авансовый платеж - 30% от первоначальной стоимости;

- 36 месяцев равномерных авансовых платежей;

- выкупной платеж.

Лизингодателем представляются только счета-фактуры на суммы оплат в соответствии с графиком лизинговых платежей.

Вопрос: Организация заключила инвестиционный договор с администрацией муниципального образования, по которому администрация обязуется передать в аренду земельный участок для реализации инвестиционного проекта по строительству производственных помещений, а организация по этому договору обязуется использовать предоставленный участок исключительно для целей осуществления инвестиционного проекта, а также принять участие в развитии инженерной и социальной инфраструктуры муниципального округа путем перевода денежных средств в доход бюджета муниципалитета. Договор аренды заключен на срок 11 мес.

Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, перечисленные организацией по инвестиционному договору в доход бюджета муниципалитета, считать расходом на приобретение права на аренду земельного участка и включить в состав косвенных расходов в полном объеме в периоде заключения договора аренды?

Вопрос: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков" с 01.01.2012 налогоплательщикам предоставлена возможность создания консолидированной группы налогоплательщиков для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

ОАО проводит работу по созданию консолидированной группы налогоплательщиков.

Согласно п. 6 ст. 288 НК РФ суммы налога (авансовых платежей), подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, приходящиеся на каждого из участников консолидированной группы налогоплательщиков и на каждое из их обособленных подразделений, исчисляются по налоговым ставкам, действующим на территориях расположения соответствующих участников группы и (или) их обособленных подразделений. При этом в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ исчисление и уплата налога производятся ответственным участником группы - налогоплательщиком в отношении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

По мнению ОАО, к налоговой базе участника консолидированной группы налогоплательщиков, определенной ответственным участником, применяется налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, установленная в соответствии с законодательством соответствующего субъекта РФ, где расположены организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков и (или) их обособленные подразделения.

Правомерна ли позиция ОАО?

Вопрос: О нотариальном заверении подписи учредителя юридического лица, принявшего решение о его ликвидации.

Вопрос: Об освобождении инвалидов I и II групп от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, а также о праве судов общей юрисдикции или мировых судей уменьшить размер госпошлины, отсрочить (рассрочить) ее уплату или полностью освободить физлицо от уплаты госпошлины в связи с его крайне тяжелым имущественным положением.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в НК РФ, направленных на увеличение налоговых ставок по НДФЛ, а также об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых лицами, достигшими пенсионного возраста.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС с 1 апреля 2011 г. операций по реализации государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего бизнеса.

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль расходов, произведенных некоммерческими организациями за счет средств целевых поступлений, а также о порядке учета доходов от реализации имущества, приобретенного за счет целевых поступлений.

Вопрос: Об уплате земельного налога в отношении земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения, находящегося в общей долевой собственности.