Законодательство

Вопрос: О порядке заполнения в целях НДС счетов-фактур, выставляемых поставщиками при реализации головной организации товаров (работ, услуг), предназначенных для обособленных подразделений этой организации, а также при реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями.

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации имущества, составляющего муниципальную казну и выкупаемого единым лотом, включающим земельный участок и расположенное на нем здание (строение, сооружение), а также о порядке составления сводного счета-фактуры в данном случае.

Вопрос: Об отсутствии оснований для отражения в бухгалтерском учете в качестве основного средства и признания амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль объекта незавершенного строительства (степень готовности 18%).

Вопрос: О порядке учета в аналитическом учете временных разниц, возникших в результате оценки активов и обязательств.

Вопрос: О формировании учетной политики в части организации и ведения бухгалтерского учета социально ориентированной некоммерческой организацией.

Вопрос: Об отнесении поступлений в возмещение причиненных организации убытков к прочим доходам для целей бухгалтерского учета; об учете стоимости имущества, полученного налогоплательщиками ЕСХН в счет компенсации потерь, возникающих в связи с уничтожением их имущества, а также об отсутствии оснований для включения указанной стоимости имущества в общий доход от реализации при расчете доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции для целей ЕСХН.

Вопрос: О порядке представления в целях уплаты НДФЛ сведений о доходах физических лиц - работников обособленных подразделений организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения земельным налогом в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ земельных участков, принадлежащих на праве собственности организации, являющейся резидентом особой экономической зоны, образованных при разделении прежнего земельного участка, на который распространялось положение п. 9 ст. 395 НК РФ, и земельного участка, образованного при слиянии нескольких земельных участков.

Вопрос: О порядке определения срока нахождения в собственности физлица объекта недвижимости для целей получения имущественного вычета по НДФЛ; об отсутствии оснований для сокращения трехлетнего срока нахождения недвижимого имущества в собственности, предусматривающего освобождение дохода, полученного при его продаже, от уплаты НДФЛ; об отсутствии оснований для увеличения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.

Вопрос: О порядке определения с 01.10.2011 налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, а также о порядке принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров по указанным договорам и о заполнении счета-фактуры для целей применения вычетов.

Вопрос: В 2011 г. физлицо со своей супругой и несовершеннолетним ребенком приобрело квартиру с использованием средств ипотечного кредита. Квартира оформлена в собственность супруги физлица и несовершеннолетнего ребенка по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Физлицо является единственным заемщиком по кредитному договору.

Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли супруги, а также доли своего несовершеннолетнего ребенка? Если может, то в каком размере? Сохранится ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у супруги физлица и его несовершеннолетнего ребенка в будущем?

Вопрос: У женщины есть сын 8 лет, отец которого лишен родительских прав. Женщина вышла замуж, при этом муж не усыновлял ее сына.

Имеет ли право муж на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?

Вопрос: В феврале 2011 г. супруги приобрели квартиру, частично с использованием ипотеки. Право собственности на указанную квартиру оформлено на супруга.

Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении расходов на покупку квартиры и расходов на уплату процентов по ипотеке в полной сумме, при условии что супруг представит в налоговый орган соответствующее заявление? Вправе ли супруг в будущем воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?

Вопрос: Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ изменен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, обязательство по оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или условных единицах (п. 4 ст. 153 НК РФ).

Данным Законом N 245-ФЗ не урегулирован порядок определения налоговой базы по НДС и учета суммовых разниц по налогу на прибыль в случае получения предоплаты.

Учитывая Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-03-06/2/76 и от 04.09.2008 N 03-03-06/1/508, правомерно ли ЗАО полагает, что при получении предоплаты налоговая база по НДС определяется с учетом курса, установленного на дату ее перечисления, а суммовые разницы для целей налога на прибыль не возникают?

Вопрос: Организация 03.11.2009 заключила с банком договор, в соответствии с которым в обеспечение обязательства по возврату займа получила от последнего простой вексель со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 04.05.2010" и начислением на вексельную сумму процентов со дня его составления.

Организация посчитала нецелесообразным погашать вексель в момент истечения срока (04.05.2010) и устно согласовала с банком продление периода пользования денежными средствами на неопределенный срок. То есть фактически пользование заемными денежными средствами продолжалось по истечении одного года с момента начальной даты предъявления векселя к платежу.

21.12.2011 организация предъявила вексель к платежу. Однако в момент предъявления векселя к оплате при сверке по начисленным процентам за период обращения ценной бумаги выяснилось, что банк с момента истечения срока, то есть с 04.05.2011, проценты уже не начислял, в то время как организация ввиду отсутствия спора о дате окончания начисления процентов их признавала в налоговом учете по налогу на прибыль за все время обращения векселя по 21.12.2011 включительно.

Каким образом определяется срок начисления процентов по векселю с датой платежа "по предъявлении, но не ранее" для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, выплачиваемых организацией-работодателем при увольнении работнику, не являющемуся руководителем, заместителем руководителя или главным бухгалтером организации, в случае, если общая сумма указанных выплат превышает трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка?

Вопрос: Банк заключил договор аренды с собственником нежилого помещения. Данное помещение банк использует для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Банк с согласия арендодателя произвел капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендуемое помещение.

В дальнейшем банк планирует прекращение договора аренды согласно ст. 413 ГК РФ путем заключения договора купли-продажи вышеуказанного нежилого помещения.

Вправе ли банк для целей исчисления налога на прибыль увеличить первоначальную стоимость приобретаемого нежилого помещения на остаточную стоимость капитальных вложений, произведенных ранее в рамках договора аренды?

Вопрос: Местом работы работника в соответствии с заключенным трудовым договором является территория иностранного государства.

Трудовым договором предусмотрены следующие виды выплат и компенсаций:

- заработная плата работника;

- компенсация расходов на перелет к месту работы, проживание, оформление виз и медицинское страхование работника и членов его семьи;

- компенсация расходов на перелет в РФ и обратно к месту выполнения трудовых обязанностей при уходе в ежегодный отпуск работнику и членам его семьи;

- оплата перелета, проживания, суточных с сохранением среднего заработка на период краткосрочных (с целью отчета о проделанной работе и получения производственного задания) командировок в РФ;

- компенсация перелета в РФ работника и членов его семьи при расторжении трудового договора.

Руководствуясь положениями пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ и разъяснениями Минфина России, изложенными в Письмах от 20.06.2011 N 03-04-05/6-430, от 10.06.2011 N 03-04-06/6-136 и от 08.12.2010 N 03-04-06/6-292, ООО рассматривает получаемую работником заработную плату как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, т.е. как доход, полученный от источников за пределами РФ.

1. Каков порядок налогообложения НДФЛ вышеперечисленных выплат и компенсаций работнику и членам его семьи:

- в период, когда работник является налоговым резидентом РФ;

- в период, когда работник не является налоговым резидентом РФ?

2. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль вышеперечисленные расходы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ были внесены изменения в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, в соответствии с которым сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования? Необходимо ли уплатить налог, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше суммы исчисленного налога, и каков порядок заполнения налоговой декларации в данном случае?

Вопрос: Банк приобретает по договорам (лицензионным, сублицензионным) с правообладателями неисключительные имущественные права на использование программного обеспечения для ЭВМ. По указанным договорам права передаются банку на срок действия авторских прав. В этих случаях из условий договоров или норм ГК РФ нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, поэтому произведенные расходы на приобретение неисключительных прав распределяются банком с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов для целей налога на прибыль в течение периода, самостоятельно определяемого банком с учетом существующих потребностей применения данного программного обеспечения в своей деятельности.

На основании отдельных договоров с правообладателями банк приобретает неисключительные имущественные права на использование обновлений, периодически выпускаемых правообладателями в течение определенного периода (месяц, квартал, год) для ранее приобретенного банком программного обеспечения для ЭВМ. По указанным договорам права на обновления передаются банку также на срок действия авторских прав.

Каков порядок учета затрат банка на указанные обновления в целях исчисления налога на прибыль? Следует ли банку также применять принцип равномерности признания расходов или расходы на обновления можно учитывать единовременно? В случае применения принципа равномерности признания расходов каким образом следует определять период, в течение которого расходы подлежат распределению: исходя из оставшегося срока использования основного программного обеспечения для ЭВМ, к которому выпущено обновление, или исходя из установленного отдельно срока полезного использования обновления с учетом потребностей применения обновления в деятельности банка?