Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для направления налогоплательщиками в налоговые органы в 2012 г. уведомлений о контролируемых сделках

В части введения налога на объекты роскоши

Вопрос: О введении налога на недвижимость на территории РФ взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц

По вопросам обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц

Вопрос: О признании решения о зачете сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате налога, в отношении которого предъявлен исполнительный лист, подтверждающим документом об исполнении обязанности указанного в решении налогоплательщика по уплате соответствующего налога.

Вопрос: ОАО занимается добычей угля и получает выручку в долларах США в отношении 95% угля, который реализуется на экспорт.

В целях страхования риска от убытков, связанных с изменением валютного курса, ОАО заключило договор с банком, согласно условиям которого ОАО ежемесячно продает значительную часть валютной выручки по фиксированному курсу. Основными документами, подтверждающими данную сделку, являются документы, переданные банком по факсу, отражающие все существенные условия сделки и подписанные ОАО.

Может ли ОАО в целях налога на прибыль учесть расходы по данной сделке при наличии только указанных документов? Если не может, то какие документы необходимы для подтверждения данных расходов?

Вопрос: На территории земельного участка, принадлежащего ООО на правах собственности, расположена скважина мелкого заложения. Добыча подземных вод производится из первого от поверхности (четвертичного) водоносного горизонта (в соответствии с паспортом).

Скважина находится в собственности организации. Вода используется только для собственных хозяйственно-бытовых нужд в объеме 3,5 куб. м в сутки (в соответствии с показаниями водосчетчика). В производственных и в технологических целях, а также для централизованного водоснабжения вода из скважины не используется.

Обязана ли организация в указанной ситуации уплачивать водный налог?

Если нет, то какие документы необходимо представить в налоговый орган, чтобы подтвердить, что необходимости в уплате водного налога нет?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации работ (услуг) по перевозке (транспортировке) грузов железнодорожным транспортом из Российской Федерации в Республику Казахстан, выполняемых (оказываемых) филиалом казахстанской организации, состоящим на учете в российском налоговом органе.

Вопрос: О порядке применения коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз) в соответствии с п. 5 ст. 342 НК РФ, при добыче нефти в целях исчисления НДПИ.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду нежилое помещение на основании агентского договора с физическим лицом. В агентском договоре предусмотрено вознаграждение ИП.

Что учитывается в доходах при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН: вся сумма, полученная ИП по договору аренды, или только вознаграждение по агентскому договору?

Является ли ИП налоговым агентом физического лица для целей НДФЛ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", производит кондитерские изделия.

ООО получило от единственного участника ООО (физлица) в качестве безвозмездного вклада промышленное оборудование.

В решении единственного участника ООО указано, что безвозмездный вклад ООО в виде промышленного оборудования вносится в целях увеличения чистых активов ООО.

В течение года с момента получения от участника оборудования ООО сдало это оборудование в аренду другой организации. Сдача оборудования в аренду третьему лицу осуществляется без передачи права собственности на него.

Вправе ли ООО не учитывать доходы в виде данного имущества на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: Управляющей организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", получены денежные средства в виде субсидий от органов местного самоуправления муниципального образования, а также денежные средства от собственников квартир для целей капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением вне рамок реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ. В Письме Минфина России от 12.11.2009 N 03-11-06/2/241 рассматривалась ситуация, когда целевые средства были получены из местного бюджета в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ.

Учитываются ли указанные денежные средства при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, подала иск в арбитражный суд к своему контрагенту (ответчику) и уплатила госпошлину за рассмотрение судебного иска. По итогам рассмотрения иска арбитражный суд вынес решение о взыскании с ответчика в пользу организации денежных средств и о возмещении организации расходов по уплате госпошлины.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Уплата госпошлины осуществлялась организацией за счет собственных средств. Соответственно, на основании ст. 41 НК РФ при возврате госпошлины экономической выгоды - дохода у организации не возникает.

Обязана ли организация включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы возвращенной госпошлины?

 

Вопрос: ЗАО применяет общую систему налогообложения. Основной вид деятельности - производство сельхозпродукции. ЗАО имеет свою молочно-товарную ферму, свинокомплекс, производит молоко и мясо, осуществляет последующую промышленную переработку, предусмотренную п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и получает следующие виды продукции:

кисломолочные продукты (кефир, ряженку, йогурт, сметану);

сыры;

сливочное масло;

вареные колбасы;

варено-копченые колбасы;

сырокопченые колбасы.

Признаются ли доходы от реализации продукции, прошедшей промышленную переработку, при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей применения ЕСХН?

Вопрос: В каком порядке лизинговая организация должна исчислить налог на имущество организаций в отношении изъятого лизингового оборудования, которое по условиям договора лизинга ранее учитывалось на балансе лизингополучателя?

В какой момент данное лизинговое оборудование подлежит включению в состав основных средств лизинговой организации и, соответственно, в налоговую базу по налогу на имущество организаций: в момент расторжения договора лизинга или в момент фактического изъятия имущества лизингодателем?

По какой стоимости данные основные средства должны быть отражены на балансе лизинговой организации для целей исчисления налога на имущество организаций?

Вопрос: Согласно Письмам Минфина России от 23.07.2008 N 03-02-07/1-307, от 24.07.2008 N 03-02-07/1-311, от 29.10.2008 N 03-02-07/1-438 банк не вправе исполнять расчетные документы на списание страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний со счета налогоплательщика в ФСС РФ при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету этого налогоплательщика в банке, так как страховые взносы в государственные внебюджетные фонды не обладают характером налога или сбора, которые регулируются Налоговым кодексом РФ.

Согласно Федеральному закону от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 1 ст. 76 НК РФ был изложен в новой редакции, в соответствии с которой приостановление операций по счетам не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

Вправе ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) исполнять расчетные документы (инкассовые поручения, платежные поручения) по оплате страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: Об увеличении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид; о возможности рассмотрения предложения об установлении социальных налоговых вычетов по НДФЛ для родителей, имеющих детей-инвалидов старше 18 лет и являющихся учащимися заочной формы обучения.

Вопрос: О порядке определения с 1 октября 2011 г. налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной договором сумме, исчисленной исходя из курса иностранной валюты Банка России, увеличенного на определенный процент.