Законодательство

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 и 10а счета-фактуры, в которых указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров, при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории группы или союза стран, в частности Европейского Союза.

Вопрос: О применении НДС в отношении оказанных в 2010 г. российской организацией услуг по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) оказывает свадебные фотоуслуги. Свадьбы проводятся по пятницам и субботам, следовательно, фактический период времени осуществления деятельности ИП составляет примерно девять дней в месяц. Учитывается ли при определении корректирующего коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в данной ситуации?

Вопрос: Работникам ФГУП при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в локальных нормативных актах материальной помощью. Данная выплата предусмотрена коллективным договором, имеет фиксированный размер и регулярный характер, зависит от размера зарплаты работника (должностного оклада) и от соблюдения трудовой дисциплины. Таким образом, данная выплата экономически обоснованна и является элементом системы оплаты труда.

Признается ли данная выплата материальной помощью, которая выплачивается на социальные нужды и в силу п. 23 ст. 270 НК РФ не учитывается в расходах для целей исчисления налога на прибыль?

Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать данную выплату в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует оказывать услуги по предоставлению арендатору (нанимателю) за плату во временное владение и пользование помещения для временного проживания или использования в качестве офиса.

Арендаторами могут выступать как физические, так и юридические лица.

При этом помещение, которое ООО собирается предоставить арендатору (нанимателю), планируется брать в аренду по договору аренды.

Какие из вышеперечисленных услуг подлежат переводу на уплату ЕНВД в г. Санкт-Петербурге?

Вопрос: Основным видом деятельности ООО является производство сырого молока и мяса. В отношении данного вида деятельности ООО применяет общий режим налогообложения.

В отношении розничной торговли через сельский магазин общей площадью 76 кв. м ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД.

Учитывается ли выручка, полученная от розничной торговли через сельский магазин, в общем доходе от реализации товаров при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях применения налога на прибыль организаций?

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки за период с 2002 г. по 2004 г. налоговым органом была взыскана с физлица сумма налогов. При этом не был учтен ранее уплаченный декларационный платеж.

Статьей 78 НК РФ установлено, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты. Подлежит ли возврату указанный декларационный платеж, если с момента его уплаты прошло более трех лет? Если указанный платеж подлежит возврату, то какие документы служат основанием для принятия решения о его возврате и расчета суммы, подлежащей возврату?

Вопрос: В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица.

Согласно ст. 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

В соответствии с п. 6.1 Положения о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов (утв. Приказом ФСФР России от 28.12.2010 N 10-79/пз-н) в состав активов закрытого паевого инвестиционного фонда, относящихся к категории фондов прямых инвестиций, могут входить доли в уставных капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью.

Исходя из вышеизложенного вправе ли ООО, весь уставный капитал которого входит в состав активов паевого инвестиционного фонда, применять УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС арендной платы за использование лесного участка, взимаемой органом государственной власти субъекта РФ, в случае если указанная арендная плата относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами; о налогообложении НДС услуг по сдаче в субаренду лесных участков организациями, которые арендуют такие лесные участки у органов государственной власти субъектов РФ.

Вопрос: О применении пониженной ставки НДС в размере 10 процентов в отношении продовольственных товаров в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2012 N 97, а также об отмене с 1 января 2012 г. льготы в виде освобождения от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Вопрос: Физическое лицо в 2010 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры, в декабре 2011 г. - основной договор купли-продажи. В январе 2012 г. лицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.

С января 2012 г. физическое лицо является неработающим пенсионером.

Имущественный налоговый вычет ранее лицу не предоставлялся.

Может ли физическое лицо на основании абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры путем переноса вычета на предшествующие налоговые периоды (2010 - 2011 гг.)?

Вопрос: Учитываются ли расходы на обязательную сертификацию продукции в целях исчисления налога на прибыль, если организация, являясь заявителем в органы сертификации, не является непосредственным изготовителем этой продукции, а заказывает ее изготовление по договору подряда у сторонней организации?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды определенных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы выходного пособия, выплачиваемые на основании Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации" прокурорам, научным и педагогическим работникам, имеющим право на пенсионное обеспечение, при увольнении на пенсию, в отставку или по достижении предельного возраста пребывания на службе в органах и учреждениях прокуратуры?

Вопрос: При приобретении прав на квартиру в строящемся доме при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в фактические расходы по приобретению квартиры можно включить затраты, связанные с отделкой квартиры, а также затраты на отделочные материалы.

Согласно Общероссийскому классификатору занятий ОК 010-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 298) рабочие-отделочники на строительных и ремонтно-строительных работах и родственные профессии выполняют отделочные работы на строительных объектах: оштукатуривание и окраску стен и потолков, укладку изоляционных материалов, остекление окон и других переплетов, установку санитарно-технического оборудования, труб и электропроводки, настилку полов.

Какие расходы, связанные с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаются в сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2004 г. физлицу был предоставлен земельный участок на основании постановления главы администрации города. Свидетельство о регистрации права собственности на данный участок было получено 17.03.2005, разрешение на индивидуальное строительство получено 17.04.2006 сроком на 10 лет. Дом сдан в эксплуатацию 18.04.2011, свидетельство о государственной регистрации права собственности получено 22.07.2011.

В декабре 2010 г. физлицо уволилось, и, соответственно, в 2011 г. у физлица отсутствовали доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

В каком порядке физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Юридические лица планируют заключить договор подряда на изготовление лакокрасочной продукции подрядчиком, но под товарным знаком и по техническим условиям заказчика. В обязательной информации о товаре на этикетке производителем продукции будет указан заказчик (наименование, адрес).

Является ли осуществляемая юридическими лицами предпринимательская деятельность розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД?

Вводится ли таким образом потребитель продукции в заблуждение в отношении места производства продукции и ее производителя? Может ли подрядчик привлекаться к ответственности за нарушение прав потребителей на получение достоверной информации о товаре?

Вопрос: О возможности применения положений ст. ст. 105.15 - 105.17 НК РФ к сделкам, признанным в соответствии со ст. 105.14 НК РФ контролируемыми.

Вопрос: ЗАО реализует в российских аэропортах авиационный керосин (далее - топливо), заправляемый в крыло воздушных судов, следующих из Российской Федерации в Республику Казахстан. Указанная реализация топлива осуществляется на основании договора купли-продажи, заключенного с казахстанской авиакомпанией, не зарегистрированной в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика.

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации припасов, вывезенных с территории РФ, налогообложение НДС производится по ставке 0 процентов. При этом припасами в целях применения указанной нормы НК РФ признаются, в частности, топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных судов.

Согласно п. 1 ст. 165 НК РФ для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при вывозе с территории РФ припасов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку припасов за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) за пределы РФ;

2) таможенная декларация на припасы (ее копия) с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен аэропорт, открытый для международного сообщения, о вывозе припасов за пределы РФ (в случае, если таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза);

3) копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, содержащих в том числе сведения о количестве припасов, подтверждающих вывоз припасов с таможенной территории Таможенного союза и (или) за пределы территории РФ воздушными судами.

В рассматриваемой ситуации реализуемое ЗАО топливо используется для обеспечения нормальной эксплуатации заправляемых воздушных судов, то есть признается припасами в соответствии с определением припасов, указанным в пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ. По мнению ЗАО, реализация указанного топлива подлежит обложению НДС по ставке 0 процентов в соответствии с положениями пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ.

При этом, поскольку таможенное оформление припасов, реализуемых в пределах таможенной территории Таможенного союза, не предусмотрено, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов, по мнению ЗАО, необходимо представить в налоговые органы следующие документы:

- контракт (копия контракта) ЗАО, заключенного с казахстанской авиакомпанией, на поставку топлива для заправки в крыло воздушных судов, следующих из Российской Федерации в Республику Казахстан;

- копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, содержащих в том числе сведения о количестве припасов (топлива), подтверждающих вывоз припасов (топлива) за пределы территории Российской Федерации воздушными судами.

Правомерно ли применение ЗАО нулевой ставки НДС при реализации топлива в рассматриваемой ситуации?

Какие документы необходимо ЗАО представлять в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС?

Требуется ли ЗАО представлять в налоговые органы заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное пп. 3 п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе"?

Вопрос: 1. Являются ли сопоставимыми договор безвозмездного займа и договор возмездного займа для целей налогового контроля цен, которые были применены сторонами договора займа (контролируемая сделка)?

2. Возникают ли для целей исчисления налога на прибыль доходы у заимодавца или заемщика по договору безвозмездного займа между организациями, являющимися взаимозависимыми лицами (100%-ная доля участия одной организации в другой), в связи с выдачей такого займа, при условии, что он относится к контролируемым сделкам, предусмотренным ст. 105.14 НК РФ, а его стороны также заключают договоры возмездного займа с лицами, не являющимися по отношению к ним взаимозависимыми?

Вопрос: Между банком и страховой организацией заключен договор страхования эмитентов банковских карт, которым предусмотрена безусловная франшиза - часть ущерба банка, не подлежащая возмещению страховой компанией. Выгодоприобретателем по указанному договору в случае возникновения у банка убытка, связанного с обращением банковских карт, в результате незаконных (мошеннических) операций третьими лицами назначается банк.

При наступлении страхового случая банк выплачивает держателю банковской карты денежные средства по факту компрометации пластиковых карт (несанкционированного доступа к банковской карте) в пределах франшизы согласно условиям договора страхования. Если сумма ущерба превышает размер франшизы, то оставшаяся часть убытка покрывается страховой организацией посредством перечисления в пользу банка страхового возмещения.

Сумма страхового возмещения, полученная банком при наступлении страхового случая, является доходом банка и учитывается при исчислении налога на прибыль в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Имеет ли право банк учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль:

- денежные средства, перечисленные держателю банковской карты, в пределах суммы страхового возмещения, отраженной ранее в доходах в соответствии со ст. 250 НК РФ;

- суммы компенсации, выплачиваемые банком держателям банковских карт при возникновении страхового случая, которые не возмещаются страховой организацией, согласно условиям договора страхования?