Законодательство

Вопрос: 1. Являются ли сопоставимыми договор безвозмездного займа и договор возмездного займа для целей налогового контроля цен, которые были применены сторонами договора займа (контролируемая сделка)?

2. Возникают ли для целей исчисления налога на прибыль доходы у заимодавца или заемщика по договору безвозмездного займа между организациями, являющимися взаимозависимыми лицами (100%-ная доля участия одной организации в другой), в связи с выдачей такого займа, при условии, что он относится к контролируемым сделкам, предусмотренным ст. 105.14 НК РФ, а его стороны также заключают договоры возмездного займа с лицами, не являющимися по отношению к ним взаимозависимыми?

Вопрос: Между банком и страховой организацией заключен договор страхования эмитентов банковских карт, которым предусмотрена безусловная франшиза - часть ущерба банка, не подлежащая возмещению страховой компанией. Выгодоприобретателем по указанному договору в случае возникновения у банка убытка, связанного с обращением банковских карт, в результате незаконных (мошеннических) операций третьими лицами назначается банк.

При наступлении страхового случая банк выплачивает держателю банковской карты денежные средства по факту компрометации пластиковых карт (несанкционированного доступа к банковской карте) в пределах франшизы согласно условиям договора страхования. Если сумма ущерба превышает размер франшизы, то оставшаяся часть убытка покрывается страховой организацией посредством перечисления в пользу банка страхового возмещения.

Сумма страхового возмещения, полученная банком при наступлении страхового случая, является доходом банка и учитывается при исчислении налога на прибыль в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Имеет ли право банк учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль:

- денежные средства, перечисленные держателю банковской карты, в пределах суммы страхового возмещения, отраженной ранее в доходах в соответствии со ст. 250 НК РФ;

- суммы компенсации, выплачиваемые банком держателям банковских карт при возникновении страхового случая, которые не возмещаются страховой организацией, согласно условиям договора страхования?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от реализации акций, приобретенных физлицами до и после 1 января 2011 г.

Вопрос: ООО осуществляет изготовление гибкой упаковки. В НК РФ не обозначено, что при оформлении возврата брака продавец должен выставлять корректировочный счет-фактуру. Имеет ли право продавец на выставление корректировочного счета-фактуры по НДС при возврате покупателем некачественного товара?

Вопрос: Физлицом получен кредит на территории Эстонской Республики. Кредит выдан эстонским банком для покупки недвижимости на территории Эстонии. Ставка кредита - 5% годовых. Необходимо ли физлицу декларировать в целях НДФЛ доход от полученной материальной выгоды (экономии на процентах) согласно п. 2 ст. 212 НК РФ?

Вопрос: Супруги - работающие пенсионеры приобрели квартиру в общую долевую собственность со своим сыном. Сын является инвалидом I группы с детства. На данный момент ему 31 год. Супруги обратились в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ. Супругам было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доли квартиры, оформленной в собственность сына. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли квартиры, оформленной в собственность сына?

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Существует ли ограничение в размере данных расходов? Физическое лицо продало долю в земельном участке. После этого лицо получило новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на этот же земельный участок, но с указанием меньшей площади. Будет ли данный земельный участок считаться новым объектом и с какой даты будет исчисляться срок нахождения в собственности данного земельного участка?

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело квартиру. По окончании 2010 г. физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в налоговом органе, а в 2011 г. у налогового агента (далее - организация). В 2012 г. физлицо планирует получить указанный вычет также у организации, но уведомление о подтверждении налоговым органом права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ физлицо сможет представить организации не раньше марта 2012 г., так как налоговый орган не сможет принять заявление физлица раньше февраля 2012 г.

Имеет ли право организация в данной ситуации возвратить физлицу удержанную сумму НДФЛ за январь, февраль и март 2012 г.?

Вопрос: В 2000 г. физлица приватизировали трехкомнатную квартиру по 1/3 доли в праве собственности на квартиру каждому. В этом же году указанную квартиру обменяли на однокомнатную, 1/5 доли в праве собственности на которую принадлежит физлицу, а 4/5 доли - его несовершеннолетнему ребенку.

В 2010 г. однокомнатная квартира была продана. Физлицо со своим несовершеннолетним ребенком приобрели двухкомнатную квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли в праве собственности на квартиру каждому. Квартира приобретена с использованием средств ипотечного кредита. Налоговый орган отказал физлицу в получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доли его несовершеннолетнего ребенка.

Правомерен ли отказ налогового органа?

Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения

Вопрос: О порядке выставления корректировочных счетов-фактур при возврате товаров, принятых покупателем на учет, а также не принятых им на учет, для целей НДС.

Вопрос: О порядке внесения изменений в сведения об учредителях (участниках) юридического лица, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц.

Вопрос: Физлицо-пенсионер приобрело квартиру в строящемся доме, который будет сдан в марте 2012 г. После получения квартиры в собственность физлицо планирует получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Ранее физлицо не получало вычет.

Вправе ли физлицо-пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту (старости), но продолжает работать.

Право на получение имущественного налогового вычета в настоящее время физическое лицо еще не использовало.

Вправе ли физическое лицо - работающий пенсионер использовать часть имущественного налогового вычета по НДФЛ путем его переноса на предшествующие налоговые периоды (на основании Письма ФНС России от 20.12.2011 N ЕД-3-3-4213/@)?

Вопрос: У физлица имеется задолженность по транспортному налогу, и начислены пени. Задолженность образовалась за несвоевременную уплату налога за 2007 г. Налог уплачен в полном объеме в конце 2008 г. По состоянию на 01.01.2009 задолженность отсутствует. Будет ли списана задолженность по пеням, начисленная в 2008 г. по транспортному налогу, в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ?

Вопрос: Супругами была приобретена квартира в общую совместную собственность. Документы на приобретение квартиры были оформлены от имени супруги, свидетельство о праве собственности на указанную квартиру выдано на ее же имя. Вправе ли супруг воспользоваться в полном объеме имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? При таком распределении имущественного налогового вычета между супругами (100% и 0% соответственно) сохранит ли супруга право на получение имущественного налогового вычета в будущем?

Вопрос: Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ с 01.01.2012 внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, благоприятные для пенсионеров, согласно которым при отсутствии за налоговый период налогооблагаемых НДФЛ доходов по ставке 13% остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ можно перенести на предшествующие три налоговых периода.

Физическое лицо является пенсионером Минобороны России с июля 2010 г. Право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ ранее не использовалось. Расходы по инвестированию строящегося жилья произведены в полном объеме в 2006 г., акт приема-передачи и свидетельство о регистрации права собственности на построенную квартиру получены в 2011 г. В 2011 г. физическое лицо не имело доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ. Доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ по ставке 13%, физическое лицо получало в период службы в Вооруженных Силах РФ за налоговые периоды 2008, 2009, 2010 гг.

Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры путем переноса вычета на налоговые периоды 2008, 2009, 2010 гг.?

Вопрос: Физическое лицо приобрело у своей матери право требования к юридическому лицу - ООО. Право требования к ООО возникло у матери физического лица на основании выхода из состава участников ООО и подтверждено вступившим в законную силу решением суда и выданным на его основании исполнительным листом. Уступка требования оформлена в простой письменной форме и является возмездной. Физическое лицо уплатило своей матери согласованную сумму, равную стоимости приобретенного права требования. Впоследствии физическое лицо (цессионарий) заключило с должником соглашение о порядке погашения задолженности, согласно которому ООО в счет погашения задолженности передало физическому лицу и ряду других кредиторов - физических лиц право собственности на принадлежащее ему недвижимое имущество - нежилое помещение - два этажа здания и часть земельного участка, занятого зданием. В результате у физического лица возникло право собственности на 4/100 доли в праве собственности на земельный участок и 15/100 доли в праве собственности на нежилое помещение. В 2011 г. физическое лицо вместе с другими собственниками реализовало свою долю в полученном недвижимом имуществе третьему лицу за согласованную сумму, равную стоимости приобретенного права.

Согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Вправе ли физическое лицо применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в виде уменьшения суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению права требования к ООО, связанных с получением этих доходов?