Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель использует легковые автомобили для оказания услуг сторонним организациям по перевозке работников и партнеров. Транспортные средства зарегистрированы в ГИБДД МВД России. С заказчиком заключен договор на оказание услуг перевозок работников. Автомобиль может использоваться в течение всего дня и оплачивается по часам. Также возможен заказ автомобиля с пребыванием в другом городе с работниками данной организации (командировка).

Правомерно ли ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности или же ему следует применять УСН?

Вопрос: В каком порядке уплачивать транспортный налог, если налогоплательщик в период уплаты налога не находится в городе, в котором зарегистрировано транспортное средство? Налоговый орган, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, отказывается зачесть уплату транспортного налога, произведенную за налогоплательщика другим лицом.

Вопрос: 23.11.2007 ОАО было поставлено на учет в налоговом органе в связи с открытием обособленного подразделения. 09.04.2012 адрес обособленного подразделения изменился.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ, и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях. 11.04.2012 ОАО направило в налоговый орган сообщение по форме N С-09-3-1 по месту нахождения ОАО.

Каков порядок получения уведомления о постановке на учет по новому месту нахождения обособленного подразделения?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ при выходе из состава участников ООО физическому лицу выплатили действительную стоимость доли не денежными средствами, а в натуральной форме в виде передачи недвижимого имущества стоимостью 10 000 000 руб. Первоначальный взнос участника (физлица) был 30 000 руб., последующий - 900 000 руб. Налоговая база по НДФЛ равна: 10 000 000 - 930 000 = 9 070 000 руб. При этом гл. 23 НК РФ не предусматривает порядок налогообложения при выходе участника из ООО путем получения расчетов в натуральной форме. В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход. На основании ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или в натуральной форме.

Физическое лицо реализовало недвижимое имущество на сумму 9 000 000 руб. в том налоговом периоде, в котором его получило. По итогам года физическое лицо обязано представить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ.

Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ в отношении дохода в натуральной форме, полученного при выходе участника из ООО, а именно в отношении разницы между полученной действительной стоимостью в натуральной форме и фактически оплаченной частью доли на момент выхода?

В случае если недвижимость, полученная по результатам выхода участника из ООО, будет продана в течение отчетного периода по цене ниже цены, утвержденной при выходе участника, вправе ли физическое лицо учесть полученную сумму убытка (10 000 000 - 9 000 000 = 1 000 000) в уменьшение дохода, полученного при его выходе из ООО?

Вопрос: Банк приобрел закладную по ипотечному кредиту у другого банка. Приобретая право требования к заемщику, банк становится новым кредитором и начисляет проценты исходя из условий договора ипотечного кредитования, права требования по которому были приобретены.

Для целей исчисления налога на прибыль данные проценты учитываются в доходах на конец отчетного периода.

Таким образом, за время нахождения права требования на балансе банка его учетная стоимость изменяется.

В дальнейшем банк реализует закладную.

Согласно п. 3 ст. 279 НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга банком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг.

Стоимость уступаемых по закладной прав определяется банком исходя из оставшейся суммы основного обязательства и не погашенных к моменту передачи процентов за пользование кредитом, начисленных за время нахождения закладной у банка.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль банк вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования долга, на сумму расходов по приобретению указанного права требования.

Правомерно ли, учитывая требования пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 и пп. 7 п. 2 ст. 290 НК РФ, сумму расходов по приобретению прав требования исчислять как оставшуюся сумму основного обязательства и процентов, начисленных и не погашенных за период нахождения права требования на балансе банка?

Вопрос: Российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, владеющей 100% уставного капитала этой российской организации. Данная задолженность признана контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ. На конец отчетного (налогового) периода имеется положительная разница между начисленными и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ. Указанная разница приравнена к дивидендам, уплачиваемым иностранной организации.

Должна ли российская организация при выплате иностранной организации всей суммы причитающихся процентов, признанных частично дивидендами, исчислить и удержать налог на прибыль с дивидендов, перечислив его в бюджет, из доходов иностранной организации?

Имеет ли право организация перечислить сумму исчисленного налога на прибыль в бюджет за счет собственных денежных средств, то есть не удерживая сумму налога из доходов иностранной организации?

Вопрос: ООО на основании агентского договора покупает товары через агента. Агент выступает от своего имени, но за счет принципала. Агент выставляет счета-фактуры в адрес принципала и в строке "Наименование продавца" счета-фактуры указывает свое наименование в соответствии с учредительными документами. По окончании месяца агент представляет принципалу отчет агента с приложением всех счетов-фактур и товарных накладных от поставщиков товаров.

Возможно ли в счете-фактуре по НДС, выставленном агентом принципалу, указание в строке "Наименование продавца" наименования агента?

ООО реализует товары на основании агентского договора через комиссионера. ООО выставляет комиссионеру, реализующему товары, счета-фактуры и в строке "Покупатель" указывает наименование комиссионера в соответствии с учредительными документами. По окончании месяца комиссионер представляет комитенту отчет комиссионера с приложением всех счетов-фактур и товарных накладных, выданных покупателям продукции.

Возможно ли в счете-фактуре по НДС, выставленном комитентом комиссионеру, указание в строке "Покупатель" наименования комиссионера?

Вопрос: Между физическим лицом и банком планируется заключение договора банковского вклада в долларах США. Согласно условиям договора ставка по вкладу установлена в размере 5,75% годовых за I кв. нахождения денежных средств во вкладе, 9,02% годовых за II кв. нахождения денежных средств во вкладе. Проценты не капитализируются. Выплата процентов в конце срока вклада и только в случае нахождения средств во вкладе в течении года.

В соответствии со ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте. Банк указал, что по окончании срока вклада удержит НДФЛ с суммы процентов за II кв., превышающий 9%. Правомерна ли позиция банка?

«О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов»

Об обложении налогом на прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей

О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок

Об определении взаимозависимости между супругами после развода

О порядке составления и выставления счетов фактур

Вопрос: ЗАО (брокер) является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС).

В соответствии с п. 10 ст. 214.3 НК РФ датой получения доходов (осуществления расходов) по операции РЕПО является дата фактического исполнения (прекращения) обязательств участников по второй части РЕПО с учетом особенностей, установленных п. п. 4 и 5 ст. 214.3 НК РФ.

Каков порядок учета доходов (расходов) по операции РЕПО для целей исчисления НДФЛ в случае частичного исполнения второй части РЕПО до наступления срока исполнения второй части РЕПО, если это обусловлено договором РЕПО?

Необходимо ли ЗАО (брокеру) определять доход (расход) по операции РЕПО в отношении исполненной части (частичного исполнения обязательств) или фактическим исполнением (прекращением) обязательств считается полное исполнение второй части РЕПО?

Вопрос: О налогообложении НДС возмещаемых российской организацией расходов иностранной организации на проезд, питание и проживание ее работников при выполнении иностранной организацией работ, местом реализации которых признается территория Российской Федерации.

Вопрос: Правомерно ли требование налогового органа о выплате НДФЛ с сумм, полученных физическим лицом как рентополучателем по договору ренты с пожизненным содержанием и иждивением? При заключении договора было разъяснено, что данный договор приравнен к договору купли-продажи, в соответствии с которым собственник, владеющий имуществом свыше трех лет, при продаже освобожден от уплаты НДФЛ.